Практическая работа № 1

Тема: Понятие и сущность налогового планирования

Цель работы–научиться заполнять налоговую документацию платежного поручения.

Задание:

1. Ответить на вопросы теста.

1. Действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его налоговых выплат, производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей – это

а) налоговое законодательство;

б) налоговое планирование;

в) налоговая политика;

г) учетная политика.

2. Критерием выбора варианта налоговой политики является

а) суммарная величина налоговых платежей, рассчитанная на

очередной планируемый год, при данном объеме продаж;

б) суммарная величина налоговых начислений, рассчитанная

на очередной планируемый год, при данном объеме продаж;

в) суммарная величина кредиторской задолженности, рассчитанная на очередной планируемый год, при данном объеме продаж;

г) суммарная величина дебиторской задолженности, рассчитанная на очередной планируемый год, при данном объеме продаж.

3. Целью корпоративного налогового менеджмента является минимизация

а) расходов, связанных с налоговыми платежами организации и ее финансовыми результатами;

б) доходов, связанных с налоговыми платежами организации

и ее финансовыми результатами;

в) убытков, связанных с налоговыми платежами организации

и ее финансовыми результатами;

г) налоговых вычетов, связанных с налоговыми платежами

организации и ее финансовыми результатами;

4. Методы налоговой политики:

а) налоговый и бухгалтерский учет;

б) налоговый учет и налоговый менеджмент;

в) налоговый учет и налоговое планирование;

г) налоговый учет и налоговое управление;

5. Цель налогового планирования заключается

а) в разработке и внедрении различных законных схем сни-

жения налоговых отчислений;

б) в разработке и внедрении различных методов увеличения

доходов организации;

в) в разработке и внедрении различных методов уменьшения

расходов организации;

г) в разработке и внедрении различных методов увеличения

прибыли организации.

6. Систему регистрации и обобщения информации о совершаемых налогоплательщиком однородных операциях, которые приводят к возникновению доходов или расходов или каких-либо иных показателей, характеризующих налоговую базу по любому налогу и учитываемых при исчислении налоговой базы текущего или будущих периодов в порядке, определенном положениями НК РФ:

а) бухгалтерский учет;

б) налоговый учет;

в) управленческий учет;

г) статистический учет.

7. Аналитические регистры налогового учета предназначены для

а) систематизации и накопления информации;

б) группировки данных бухгалтерского учета;

в) группировки данных налогового учета;

г) обобщения данных первичных документов.

8. Принцип законности:

а) при осуществлении налогового планирования в организации должны быть снижены налоговые обязательства;

б) те или иные инструменты планирования должны быть применимы к данному предприятию;

в) при осуществлении налогового планирования должно рассматриваться несколько альтернатив, из которых в дальнейшем будет выбран наиболее оптимальный вариант;

г) при осуществлении налогового планирования должны соблюдаться все нормы действующего законодательства.

9. Принцип выгодности:

а) при осуществлении налогового планирования в организации должны быть снижены налоговые обязательства;

б) те или иные инструменты планирования должны быть применимы к данному предприятию;

в) при осуществлении налогового планирования должно рассматриваться несколько альтернатив, из которых в дальнейшем будет выбран наиболее оптимальный;

г) при осуществлении налогового планирования должны соблюдаться все нормы действующего законодательства.

10. Принцип понятности и обоснованности:

а) при осуществлении налогового планирования в организации должны быть снижены налоговые обязательства;

б) те или иные инструменты планирования должны быть применимы к данному предприятию;

в) схема налогового планирования должна быть читаема и соответствовать законодательству;

г) при осуществлении налогового планирования должны соблюдаться все нормы действующего законодательства.

2. Заполните бланки платежных поручений в соответствии с исходными данными

Задача 1. Оформить платежное поручение № 45 от 11.08 т.г. на перечисление транспортного налога от имени ОАО «Гаражный рай», расчетный счет № 40826589100000000015 открыт в ОАО «Транскредитбанк», БИК 045025958, корр. счет

30100005890000125698. Получатель УФК МФ по Омской области (ИФНС по Советскому АО), ИНН 5501075928, расчетный счет 40126000001000056001. Банк получателя – ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Омской области, БИК – 0452090001. Определить КБК по транспортному налогу. Основание платежа – Текущий, Тип платежа – НС. Очередность платежа – 4.

Задача 2. Оформить платежное поручение № 18 от 31.01 т.г. на перечисление единого налога на вмененный налог от имени

ООО «Тендер», расчетный счет № 40851000000896000012 открыт в ОАО «Совкомбанк», БИК 045594069702, корр. счет 30156940000015600012. Получатель УФК МФ по Омской области (ИФНС по Кировскому АО), ИНН 5507015681, расчетный счет 40126000001000056001. Банк получателя – ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Омской области, БИК – 0452090001. Определить КБК по транспортному налогу. Основание платежа – Текущий, Тип платежа – НС. Очередность платежа – 4. Определить КБК по единому налогу на вмененный доход.

Содержание отчета

1. Титульный лист в соответствии с СТП1.2-2005.

2. Цель работы

3. Задача

4. Выполненная практическая работа в соответствии с Задачам

5. Ответы на контрольные вопросы

6. Вывод

Контрольные вопросы

1. Понятие налогового планирования.

2. Цель корпоративного налогового менеджмента.

3. Методы налоговой политики.

4. Понятие данных налогового учета.