Бухгалтерская справка №1
Расчет фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство в декабре 2010 г.
Расчет фактической себестоимости стали листовой, отпущенной в производство.
Способ учета стали листовой – бухгалтерский.
Метод оценки стали листовой – ЛИФО.
| Дни месяца | Поступило материальных ресурсов | Отпущено материальных ресурсов | Запасы материальных ресурсов | |||||||||
| № | Кол-во, кг. | Цена, руб./кг | Сумма, руб. | № | Кол-во, кг. | Цена, руб./кг | Сумма, руб. | № | Кол-во, кг. | Цена, руб./кг. | Сумма, руб. | |
| 1.12 | 2 760 000 | 1 560 000 | ||||||||||
| 2 760 000 | ||||||||||||
| 3.12 | 2 760 000 | 1 560 000 | ||||||||||
| 8.12 | 2 800 000 | 1 560 000 | ||||||||||
| 2 800 000 | ||||||||||||
| 10.12 | 2 800 000 | 1 560 000 | ||||||||||
| 15.12 | 2 840 000 | 1 560 000 | ||||||||||
| 2 840 000 | ||||||||||||
| 17.12 | 2 840 000 | 1 560 000 | ||||||||||
| 22.12 | 2 880 000 | 1 560 000 | ||||||||||
| 2 880 000 | ||||||||||||
| 24.12 | 2 880 000 | 1 560 000 | ||||||||||
| 29.12 | 2 920 000 | 1 560 000 | ||||||||||
| 2 920 000 | ||||||||||||
| Итог | 14 200 000 | 11 280 000 | 4 480 000 |
Расчет фактической себестоимости покупных изделий, отпущенных в производство.
Способ учета покупных изделий – бухгалтерский.
| Дни месяца | Поступило материальных ресурсов | Отпущено материальных ресурсов | Запасы материальных ресурсов | |||||||||
| № | Кол-во, кг. | Цена, руб./кг. | Сумма, руб. | № | Кол-во, кг. | Цена, руб./кг. | Сумма, руб. | № | Кол-во, кг. | Цена, руб./кг. | Сумма, руб. | |
| 1.12 | 11 000 | 1 815 000 | 2 500 | 375 000 | ||||||||
| 11 000 | 162.2 | 1 784 444 | 2 500 | 162.2 | 405 556 | |||||||
| Итог: | 1 815 000 | 1 784 444 | 405 556 |
Метод оценки покупных изделий – Средневзвешенный.
Расчет фактической себестоимости краски для металла, отпущенной в производство.
Способ учета краски для металла – бухгалтерский.
Метод оценки краски для металла – ФИФО.
| Дни месяца | Поступило материальных ресурсов | Отпущено материальных ресурсов | Запасы материальных ресурсов | |||||||||
| № | Кол-во, кг. | Цена, руб./кг. | Сумма, руб. | № | Кол-во, кг. | Цена, руб./кг. | Сумма, руб. | № | Кол-во, кг. | Цена, руб./кг. | Сумма, руб. | |
| 1.12 | 4 400 | 286 000 | 4 400 | 30 000 | ||||||||
| 30 000 | ||||||||||||
| 3 800 | 247 000 | 39 000 | ||||||||||
| Итог: | 286 000 | 277 000 | 39 000 |
Расчет фактической себестоимости прочих материалов, отпущенных в производство.
Способ учета прочих материалов – бухгалтерский.
| Дни месяца | Поступило материальных ресурсов | Отпущено материальных ресурсов | Запасы материальных ресурсов | |||||||
| Кол-во, кг. | Цена, руб./кг. | Сумма, руб. | Кол-во, кг. | Цена, руб./кг. | Сумма, руб. | Кол-во, кг. | Цена, руб./кг. | Сумма, руб. | ||
| 1.12 | 1 075 000 | 120 000 | ||||||||
| 1 075 000 | ||||||||||
| 2.12 | 36 000 | 1 159 000 | ||||||||
| 9.12 | 610 000 | |||||||||
| 125 000 | 424 000 | |||||||||
| 16.12 | 237 000 | 187 000 | ||||||||
| 23.12 | 107 000 | 80 000 | ||||||||
| Итог: | 1 075 000 | 1 115 000 | 80 000 | |||||||
Дата: 30.12.2010 гГлавный бухгалтер______Хучбаров А.У.
Расчет отклонений фактической себестоимости приобретения материальных ресурсов от плановой в декабре 2010 г.
Фактическая цена > Учетная цена
Сумма положительных отклонений счета 15 = ДО 15 – КО 15 = 18 622 250 - 17 376 000 =
= 1 246 250 руб.
Формула для расчета отклонений:
S = (ДС 16 + ДО 16) / (ДС 10 + ДО 10) * КО 10 = (25 020 + 1 246 250) / (2 085 000 +
+ 17 376 000) * 14 456 444 = 944 353 руб.
| Наименование счета | Стоимость материалов, отпущенных в производство на соответствующие нужды (Кредитовый оборот счета 10) руб. | Величина отклонений, руб. | |
| Основное производство (счет 20) | 13 341 444 | 871 517 | |
| Общепроизводственные расходы (счет 25) | Расходы на содержание и эксплуатация оборудования (25-1) | 610 000 | 39 847 |
| Общецеховые расходы (25-2) | 237 000 | 15 482 | |
| Общехозяйственные расходы (счет 26) | 232 000 | 15 155 | |
| Расходы на продажу (счет 44) | 36 000 | 2 352 | |
| Итого: | 14 456 444 | 944 353 |
Дата: 30.12.2010 гГлавный бухгалтер______Хучбаров А.У.
Бухгалтерская справка № 2
Расчет выручки от реализованной продукции в декабре 2010 г.
| Дата | Наименование покупателей и заказчиков | Количество отгруженной продукции, шт. | Цена реализации, руб./ед. | Сумма, руб. | Сумма НДС, руб. | Выручка, руб. |
| 6.12 | Завод АО «Холодильные агрегаты» | 11 200 | 5 656 000 | 1 131 200 | 6 787 200 | |
| 13.12 | Предприятие АО «Мосжилстрой» | 11 200 | 5 712 000 | 1 142 400 | 6 854 400 | |
| 20.12 | Предприятие АО «Мосэнерго» | 11 200 | 5 600 000 | 1 120 000 | 6 720 000 | |
| 27.12 | Завод АО «Холодильные агрегаты» | 11 200 | 5 3760 00 | 1 075 200 | 6 451 200 | |
| Итого: | 1 995 | 11 200 | 22 344 000 | 4 468 800 | 26 812 800 |
Дата: 30.12.2010 гГлавный бухгалтер______Хучбаров А.У.
Бухгалтерская справка № 3
Расчет фактической себестоимости готовой продукции, переданной на склад в декабре 2010 г.
Расчет фактических затрат на производство продукции в декабре 2010 года (по статьям калькуляции)
| № | Статья | Сумма, руб. |
| Сырье и материалы, в т.ч. - сталь листовая; - краска для металла. | 11 557 000 11 280 000 277 000 | |
| Возвратные отходы (вычитаются) | - | |
| Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних организаций | 1 784 444 | |
| Топливо и энергия на технологические цели | - | |
| Основная заработная плата производственных рабочих | 510 000 | |
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих | - | |
| Отчисления на социальные нужды | 142 800 | |
| Расходы на подготовку и освоение производства | - | |
| Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | 1 837 297 | |
| Общецеховые расходы | 857 722 | |
| Потери от брака | - | |
| Прочие производственные расходы, в т.ч. - отклонения счета 16, приходящиеся на производственные нужды. - амортизация НМА, приходящаяся на производственные нужды; | 876 517 871 517 5 000 | |
| Общехозяйственные расходы | 2 288 435 | |
| Итого: | 19 854 215 |
Расчет фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной и переданной на склад в декабре 2010 г.
Фактическая производственная заводская себестоимость = НС20+ДО20-КС20 =
= 2 497 640 + 19 854 215 - 2 141 427 = 20 210 428 руб.
Расчет фактической заводской себестоимости единицы продукции в декабре 2010 г.
Себестоимость единицы продукции = Заводская себестоимость продукции / Количество произведенной продукции = 20 210 428 / 2 200 = 9 186.558 руб. / шт.
Дата: 30.12.2010 гГлавный бухгалтер______Хучбаров А.У.
Бухгалтерская справка № 4
Расчету финансового результата от реализации продукции в декабре 2010 г.
Расчет фактической себестоимости реализованной продукции в декабре 2010 г.
Способ оценки отгруженной продукции по методу ФИФО
| Дни месяца | ПОСТУПИЛА готовая продукция на склад | ОТПУЩЕНА готовая продукция со склада покупателям и заказчикам | ОСТАТКИ готовой продукции на складе | ||||||
| Кол-во ед. | Цена руб./ед | Сумма руб. | Кол-во ед. | Цена руб./ед | Сумма руб. | Кол-во ед. | Цена руб./ед | Сумма руб. | |
| 1.12 | 10 816 | 2 433 600 | |||||||
| 3.12 | 10 000 | 3 000 000 | 10 816 | 2 433 600 | |||||
| 10 000 | 3000 000 | ||||||||
| 6.12 | 10 816 | 2 433 600 | |||||||
| 10 000 | 2 800 000 | 10 000 | 200 000 | ||||||
| 5 233 600 | |||||||||
| 10.12 | 10 000 | 5 000 000 | 10 000 | 5 200 000 | |||||
| 13.12 | 10 000 | 5 100 000 | 10 000 | 100 000 | |||||
| 17.12 | 10 000 | 5 000 000 | 10 000 | 5 100 000 | |||||
| 20.12 | 10 000 | 5 000 000 | 10 000 | 100 000 | |||||
| 24.12 | 10 000 | 5 000 000 | 10 000 | 5 100 000 | |||||
| 27.12 | 10 000 | 4 800 000 | 10 000 | 300 000 | |||||
| 30.12 | 10 000 | 4 000 000 | 10 000 | 4 300 000 | |||||
| Итого: | 2 200 | 22 000 000 | 20 133 600 | 10 000 | 4 300 000 |