Хозяйственные операции за декабрь отчетного года

И.Ф. Мухарь

Н.Н. Крупнова

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Ведение бухгалтерского учета и составление

Финансовой отчетности организации

Методические указания для выполнения

Курсовой работы для студентов ВЗО

Санкт-Петербург

УДК

ББК

Рецензент:

Бухгалтерский учет. Методические указания для выполнения курсовой работы «Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности организации» – СПб: СПГУВК, 2012. – 18 с./

Составители:Мухарь И.Ф., Крупнова Н.Н.

Указания соответствуют ОПД «Бухгалтерский учет» для подготовки бакалавров.

Составлены в виде задания по курсовой работе и методических указаний по ее выполнению, содержащих последовательность выполнения работы, формы учетных регистров, методику расчетов, заполнения

форм бухгалтерской отчетности и порядок оформления курсовой работы.

Методические указания разработаны в соответствии с действующим Планом счетов, национальными стандартами бухгалтерского учета (ПБУ) и учитывают все изменения на момент написания пособия.

Предназначено для студентов экономических и других специальностей заочной и очно-заочной форм обучения.

УДК 657.1/.2

ББК 65.052

©Санкт-Петербургский государственный

университет водных коммуникаций, 2004

Содержание

1.Задание по курсовой работе...........................................................................4

2.Методические указания для выполнения курсовой работы......................13

3.Схемы отражения операций на счетах.........................................................15

4.Формы учетных регистров............................................................................16

5.Перечень Приложений к курсовой работе...................................................17

6.Приложение 1. Бухгалтерский баланс..........................................................17

7.Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках..............................................20

Задание по курсовой работе

Целью курсовой работы является приобретение студентами практических навыков по основам бухгалтерского учета, организации и ведению учетной работы.

В задании приведены остатки на синтетических счетах бухгалтерского учета по состоянию на 1 декабря 201х года.

Выполнение курсовой работы состоит в ведении бухгалтерского учета организации за один (декабрь) месяц. Студент должен заполнить Журнал хозяйственных операций за декабрь месяц, заполнить схемы счетов, составить оборотную ведомость по итогам отчетного периода.

Исходные данные для курсовой работы приведены по наиболее типовым хозяйственным операциям в коммерческих организациях в реальной финансово-хозяйственной деятельности. Приведенные в курсовой работе цифровые данные содержат условные значения.

Буквы А, Б, С в исходных данных соответствуют трем последним цифрам шифра студента из зачетной книжки. Например, Алексеев А.Д., № книжки - 93220, отсюда А-2, Б-2, С-0.

Бухгалтерский учет ведется с использованием рабочего Плана счетов, который составляется студентом самостоятельно на основе типового Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности, утвержденного Министерством финансов РФ и введенным в действие с 01.01 2001г. (в редакции приказа 2006г.), и регистров бухгалтерского учета: Журнала регистрации хозяйственных операций, Главной книги, Оборотной ведомости. Завершается ведение бухгалтерского учета составлением бухгалтерской(финансовой) отчетности, включающей форму №1 «Бухгалтерский баланс» и форму №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Исходные данные. Таблица 1

Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «ХХ» на 1 декабря 201Х года.

№ п/п	Наименование счетов	Сумма, руб. на 01.12
	Основные средства	1200АВА
	Износ основных средств	632ВАА
	Материалы	544ААВ
	Готовая продукция	128ВВА
	Расчетные счета	256ВАВ
	Расчеты с подотчетными лицами	52АВ
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль	119АВВ
	Прибыль и убытки (кредитовый остаток)	1150АВ
	Расчеты с персоналом по оплате труда	48ВВВ
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	расчеты с ФСС 1480 расчеты с ПФ 11000
	Расчеты с покупателями и заказчиками	188ВАВ
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	205ААВ
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Продажи Выручка от продаж брутто Себестоимость продаж НДС Прибыль (убыток) от продаж

Таблица 2

Хозяйственные операции за декабрь отчетного года

№	Дата	Содержание операций	Руб.

	01.12	Покупателю А выставлен счет за отгруженную продукцию в сумме, в т.ч. НДС (90.1,62),	140АБС
		НДС =140АБСх расчетная ставка* Начислен НДС в бюджет (90.3,68.1)	?
	05.12	Оплачен счет покупателем А в полной сумме (51,62)	140АБС
	08.12	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы и на командировочные расходы (50,51)	64 АБС
	08.12	Выдана заработная плата за предыдущий месяц (50,70)	47АБС
	08.12	Выдан из кассы аванс на командировочные расходы (50,71)	14 АВС
	08.12	Материалы со склада переданы на производство продукции (10,20)	121 БСА
	08.12	Приобретены канцелярские товары и получен счет от поставщика А в сумме, (в т. ч. НДС). (10,60)
		Учтен НДС. (19,60)	?

	10.12	Канцелярские товары переданы аппарату управления предприятия.(10,26)	?
	15.12	Оплачен счет поставщика А за Канцелярские товары. (51,60)	?
	16.12	Приобретено оборудование и получен счет от поставщика Б в сумме, в т.ч. НДС. (08,60).	5АСБ0(?)
		НДС=5АСБ0´ расчетная ставка. Учтен НДС (19,60)	?
	17.12	Получен счет от транспортной компании В за доставку оборудования в сумме, в т.ч. НДС. (08,60)	15АБС
		НДС= 15АБС х расчетная ставка Учтен НДС (19,60)	?
	18.12	Оплачен счет транспортной компании в полной сумме (51,60)	?
	18.12	Оборудование принято на баланс по акту приемки-передачи (01,08)	?
	19.12	От поставщика Д приобретены и оплачены материалы в сумме, в т.ч. НДС. (10,60,51,) НДС=5АБ0´расчетная ставка (19,60)	5АБ0 (?)
	20.12	Покупателю Б выставлен счет за отгруженную продукцию в сумме, в т.ч. НДС. (90.1,62) НДС=40АБС ´ расчетная ставка.	40АБС(?)
		Начислен НДС в бюджет (90.3,68.1)	?
	25.12	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя Б за отгруженную продукцию в полной сумме.(62,51)	40 АБС
	25.12	На основании авансового отчета командировочные расходы списаны на затраты на производство в сумме, в т.ч. НДС (26,71)
	25.12	Учтен НДС по командировочным расходам (19,71)
	25.12	Излишне выданные под отчет средства на командировочные расходы внесены в кассу (71,50)	?
	25.12	Сверхлимитный остаток из кассы сдан на расчетный счет (51,50) Установлен лимит кассы – 2000 руб.	?
	31.12	Начислена заработная плата основным производственным рабочим за декабрь (20,70)	12БС0А
		Произведены все обязательные начисления на заработную плату и удержания из заработной платы по установленным ставкам. Начислены страховые платежи в 2012 году: -в Фонд социального страхования - ФСС (2,9 %), (20,69.1.1) -в Пенсионный фонд (22 %, в т.ч. 16% - страховая часть, 6% - накопительная часть), (20,69.2.) -в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования - ФФОМС (5,1 % (20,69.3) -в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,5 %) (20,69.1.2) Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет (68.2,70)	По видам платежей ? ? ? ?
	31.12	Начислена заработная плата служащим общехозяйственных служб за декабрь (26,70)	8БС0А
		Произведены все обязательные начисления на заработную плату и удержания из заработной платы по установленным ставкам в 2012 году. Начислены страховые взносы: -в Фонд социального страхования и обеспечения - ФСС (2,9 %), (26,69.1.1) -в Пенсионный фонд (22 %, в т.ч. 16% - страховая часть, 6% - накопительная часть), (26,69.2.) -в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования - ФФОМС (5,1 % (26,69.3.1) -в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,5 %) (26,69.1.2) Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет (68.2,70)	По видам платежей ? ? ? ?
	31.12	С расчетного счета оплачено поставщику Б за оборудование (51,60)	?
	31.12	Произведены амортизационные отчисления по основным средствам: - основных цехов (02,25) - общехозяйственных служб (02,26)	12АБС 3АБС
	31.12	Списываются полностью на себестоимость продукции общепроизводственные расходы основных цехов (20,25)	?
	31.12	Списываются полностью на себестоимость продукции общехозяйственные расходы (20,26)	?
	31.12	Принята на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остаток незавершенного производства НЗП на конец месяца 46000 руб.) (20,43)	?
	31.12	Получен счет от рекламного бюро Ж за рекламу продукции в сумме, в т.ч. НДС. (60, 44)	13 АБС
	31.12	Учтен НДС по рекламной продукции НДС =13АБСх расчетная ставка (19,60)	?
	31.12	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (90.2, 43)
	31.12	Получен счет от транспортной организации К за доставку готовой продукции до покупателя в сумме, в т.ч. НДС (44,60)	7 АБС
	31.12	Учтен НДС по расходам за доставку продукции, НДС= 7АБС*расчетная ставка (19,60)	?
	31.12	НДС предъявлен к налоговым вычетам бюджету за декабрь (19,68.1)	?
	31.12	Списаны полностью расходы на продажу (90.2,44)	?
	31.12	Выявлен финансовый результат (90.9,99)	?
	31.12	Начислен налог на прибыль организации (99,68.4) . Ставки налогов: - в Федеральный бюджет - 2%; -в бюджет Санкт – Петербурга - 18%	? ?
	31.12	Произведено закрытие счета 90 внутренними записями по субсчетам (90.1,90.2,90.3,90.9)	?
	31.12	Произведено закрытие года (реформация) (99,84)	?