Премирование (поощрение) отличившихся работников вне систем оплаты труда. 1 страница

Согласно ст. 191 ТК РФ работодатель может поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности.

Работникам могут выплачиваться разовые премии:

- за повышение производительности труда;

- за безупречное исполнение трудовых обязанностей;

- за улучшение качества продукции и так далее.

Размер премии каждому работнику за определенный период устанавливается в приказе руководителя фирмы. При этом он учитывает:

- личный вклад работника в деятельность фирмы;

- результат работы подразделения, в котором выполняет трудовые обязанности работник;

- результат деятельности фирмы.

Сумма премии может определяться на основании положения о премировании, принятого в организации. В этом положении должны быть предусмотрены показатели, условия, размеры и шкала, источник премирования, круг премируемых работников.

Внимание! Премию можно учесть при налогообложении прибыли, если она, как и любой другой расход фирмы, экономически обоснованна. Положение о премировании не должно содержать формальных статей. Оно должно отражать реальную практику организации по начислению и выплате премий. В положении о премировании должно быть указано, что премия выплачивается при достижении определенных показателей, и перечислены критерии оценки их выполнения. Если эти показатели не достигнуты, то включение таких премий в расходы может быть признано необоснованным.

В положении о премировании могут содержаться и другие условия, учитывающие специфику вашей фирмы. В нем также следует подчеркнуть необходимость соблюдения трудовой дисциплины.

На основании положения о премировании у работника возникает право требовать выплаты премии, а у работодателя - обязанность выплатить премию.

Премии могут выплачиваться за счет нераспределенной прибыли по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров фирмы. Решение о расходовании нераспределенной прибыли оформляется на основании протокола общего собрания участников (учредителей) или акционеров. В этой ситуации сумма премии налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшает.

Внимание! Включена премия в расходы или нет - не имеет значения для начисления страховых взносов. Поэтому сэкономить на них не удастся.

Доплаты

Если условия труда, в которых работает сотрудник, отклоняются от нормальных, необходимо начислить доплату к его основной заработной плате. Сумма доплаты уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Доплаты начисляют за работы: в сверхурочное время; в ночное время; в вечернее и ночное время при многосменном режиме работы; в праздничные и выходные дни; при совмещении профессий или замещении временно отсутствующих работников.

Доплата за работу в сверхурочное время

Работодатель может привлечь работников (с их письменного согласия) к работе в сверхурочное время. Так, если графиком вашей организации предусмотрен восьмичасовой рабочий день, то сверхурочным считается время, отработанное свыше восьми часов. Если работник на основании приказа руководителя отработал больше времени, чем ему положено по графику, фирма обязана доплатить ему за сверхурочную работу. Если у работника ненормированный рабочий день и он работал сверхурочно без приказа руководителя, доплата не начисляется.

Исчерпывающий перечень случаев, когда работников можно привлекать к сверхурочной работе, установлен в ст. 99 ТК РФ:

- при производстве работ, необходимых для предотвращения производственной аварии либо устранения последствий производственной аварии или стихийного бедствия;

- при производстве общественно необходимых работ по водоснабжению, газоснабжению, отоплению, освещению, канализации, транспорту, связи для устранения непредвиденных обстоятельств, нарушающих их нормальное функционирование;

- при производстве работ, необходимость которых обусловлена чрезвычайными обстоятельствами (пожары, наводнения, землетрясения, эпидемии и т.д.);

- при необходимости закончить начатую работу, которая вследствие непредвиденной задержки по техническим причинам производства не могла быть закончена в течение нормального числа рабочих часов, если незавершение этой работы может повлечь за собой порчу или гибель имущества работодателя, государственного или муниципального имущества либо создать угрозу жизни и здоровью людей;

- при производстве временных работ по ремонту и восстановлению механизмов или сооружений в тех случаях, когда неисправность их может вызвать прекращение работ для значительного числа работников;

- для продолжения работы при неявке сменяющего работника, если работа не допускает перерыва. В этих случаях работодатель обязан немедленно принять меры по замене сменщика другим работником.

Из этого списка в первых трех случаях работников привлекают к работе без их письменного согласия. В других случаях сверхурочные работы допускаются с письменного согласия работника и с учетом мнения представителя профсоюза.

Сверхурочная работа каждого работника не должна превышать четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. Не допускаются к сверхурочным работам:

- работники моложе 18 лет;

- другие категории работников в соответствии с федеральными законами.

Привлечение к сверхурочным работам инвалидов и женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, допускается с их письменного согласия и при условии, что такие работы не запрещены им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. Эти работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от сверхурочных работ.

Работники привлекаются к сверхурочным работам на основании приказа руководителя организации. В приказе указывают причину и время сверхурочных работ, работников, которые их выполняют, и сумму доплаты за работу в сверхурочное время. Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы с коэффициентом не меньше 1,5, далее - не меньше, чем 2. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника вместо повышенной оплаты можно предоставить дополнительный отдых (отгул).

Доплата за работу в ночное время

В случае производственной необходимости работников можно привлечь к работе в ночное время. При этом перечень случаев, в которых допускается работа в ночное время, законодательством не установлен.

За работу в ночное время организация обязана начислить доплату к основной заработной плате работника. Ночным считается время с 22 до 6 часов. Нужно иметь в виду, что общая продолжительность рабочего времени (включая ночное) одного работника не должна превышать 40 часов в неделю.

К работе в ночное время не допускаются (ст. 96 ТК РФ): беременные женщины; работники моложе 18 лет, за исключением работников, участвующих в создании или исполнении художественных произведений; другие категории работников в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами.

Могут привлекаться к работе в ночное время только с их письменного согласия и при условии, если такая работа не запрещена им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением:

- женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет;

- инвалиды;

- работники, имеющие детей-инвалидов, а также осуществляющие уход за больными членами их семей;

- матери и отцы, воспитывающие в одиночку детей в возрасте до пяти лет, а также опекуны детей этого возраста.

Все эти работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в ночное время.

Порядок работы в ночное время творческих работников СМИ, организаций кинематографии, театров и т.п. может определяться коллективным договором, локальным нормативным актом либо соглашением сторон трудового договора.

Размер доплаты за работу в ночное время устанавливается в коллективном или трудовом договоре. Размер доплаты не может быть ниже, чем он установлен трудовым законодательством.

Минимальный размер доплаты за работу в ночное время составляет 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада), рассчитанной за каждый час работы в ночное время (Постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. N 554).

Доплату за работу в ночное время рассчитывают следующим образом:

┌───────┐ ┌──────────────┐ ┌────────────────┐ ┌─────────────────┐

│ │ │ Количество │ │ Часовая ставка │ │ Доплата, │

│ Сумма │ = │ часов, │ x │заработной платы│ x │ установленная │

│доплаты│ │ отработанных │ │ работника │ │ в процентах │

│ │ │в ночное время│ │ │ │от часовой ставки│

└───────┘ └──────────────┘ └────────────────┘ └─────────────────┘

Доплата за работу в ночное время зависит от отраслей деятельности и категорий работников. Например, для работников профессиональной пожарной и сторожевой охраны доплата устанавливается в размере 35 процентов от часовой тарифной ставки или оклада. Как правило, не менее 40 процентов часовой ставки (оклада) составляют доплаты сотрудникам, работающим посменно в следующих отраслях: промышленность; строительство; транспорт и связь; перерабатывающие отрасли АПК. Доплаты сторожам, работающим по ночам, применяются в размере 35 процентов их часовой ставки или оклада (Постановление Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 6 августа 1990 г. N 313/14-9).

Если фирма занимается торговлей или оказывает услуги общепита, за работу в ночное время сотрудникам также начисляют не менее 35 процентов часовой тарифной ставки (Постановление Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 5 ноября 1988 г. N 582/26-3). Сотрудникам автотранспортных фирм за труд в ночное время (при отсутствии многосменной работы) обычно начисляют доплату в размере 35 процентов тарифной ставки (оклада) за каждый час работы ночью (Распоряжение Совета Министров РСФСР от 6 сентября 1991 г. N 985-Р).

Конкретный размер доплаты за работу в ночное время определяет работодатель по согласованию с профсоюзом (Письмо Роструда от 28 октября 2009 г. N 3201-6-1). Работники привлекаются к работе в ночное время на основании приказа руководителя. В приказе указывают работников, которые выполняют работу, и сумму доплаты.

Доплата за вечернюю и ночную смены при многосменном режиме

Многосменным называется режим работы, при котором организация или ее подразделение (цех, участок) работает в несколько смен в течение суток (например, в три смены по восемь часов). При этом работники организации в течение определенного периода времени (например, месяца) работают в разные смены. Многосменный режим устанавливают, когда длительность производственного процесса превышает допустимую продолжительность ежедневной работы, а также в целях более эффективного использования оборудования и увеличения объема продукции (услуг). Работникам, работающим в двух- или трехсменном режиме, должна начисляться доплата за работу в вечернюю и ночную смены.

Смена, в которой не меньше половины рабочего времени приходится на время с 22 до 6 часов, является ночной. Смена, которая непосредственно предшествует ночной, является вечерней.

Доплата за каждый час работы в ночную смену начисляется в процентах от часовой ставки. За каждый час работы в вечернюю смену начисляется доплата также в процентах от часовой ставки. Ваша организация может установить более высокую доплату. Конкретный размер доплаты за работу в многосменном режиме устанавливается в коллективном (индивидуальном трудовом) договоре или положении об оплате труда в организации по согласованию с профсоюзным органом (если он есть).

Внимание! Сменный режим работы нельзя путать со сверхурочной работой. Если один и тот же сотрудник работает постоянно в течение нескольких смен, такая работа считается сверхурочной, а не многосменной (Письмо Роструда от 1 марта 2007 г. N 474-6-0).

Доплата за работу в выходные и праздничные дни

Работа в выходные и нерабочие праздничные дни, как правило, запрещается (ст. 113 ТК РФ).

Между тем работодатель может привлечь работников к работе в выходные и праздничные дни с их письменного согласия в следующих случаях:

- для предотвращения производственной аварии, катастрофы либо стихийного бедствия;

- для предотвращения несчастных случаев, уничтожения или порчи имущества;

- для выполнения заранее непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит нормальная работа организации в целом или ее отдельных подразделений.

Привлечение к работе в выходные и праздничные дни творческих работников СМИ, организаций кинематографии, театров и так далее может определяться коллективным договором, локальным нормативным актом либо соглашением сторон трудового договора.

В других случаях привлечение к работе в выходные и праздничные дни допускается с письменного согласия работника и с учетом мнения представителя профсоюза.

В праздники допускаются:

- работа в непрерывно действующих фирмах;

- работы, вызванные необходимостью обслуживания населения;

- неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы.

Привлекать к работе в выходные и праздничные дни инвалидов и женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, допускается, если такая работа не запрещена им по медицинским показаниям. Эти работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в выходной или праздничный день.

Сотрудники привлекаются к работе в праздники или выходные на основании приказа руководителя фирмы.

В приказе указывают:

- праздничный или выходной день, в который должны работать сотрудники организации;

- подразделение, которое выполняет работу;

- фамилии, имена, отчества сотрудников, которые должны работать в праздник (выходной), а также их должности и суммы доплаты.

Затем вам нужно:

- получить письменное согласие сотрудника на работу в выходной или праздничный день (в случае необходимости);

- учесть мнение профсоюза (если он есть на фирме).

Об этом сказано в ст. 113 ТК РФ.

Работа в праздничные и выходные дни оплачивается не менее чем в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).

По желанию работника, работавшего в выходной или праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха (отгул). В этом случае работа в праздничный день оплачивается в обычном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается:

- сдельщикам - не менее чем по двойным сдельным расценкам;

- работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, - в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;

- работникам, получающим оклад, - в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада или не менее двойной ставки, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

Доплата за совмещение профессий и выполнение обязанностей

временно отсутствующих работников

С согласия работника его можно привлечь к работе по другой специальности с сохранением основных трудовых обязанностей (совмещение профессий или должностей) или поручить ему работу работника, который временно отсутствует (ст. ст. 151, 60.2 ТК РФ).

Прежде чем оформить совмещение профессий (должностей) сотруднику, который уже работает в фирме, нужно получить его письменное согласие (ст. 60.2 ТК РФ). Это может быть заявление сотрудника или дополнительное соглашение к трудовому договору.

Если вы будете оформлять дополнительное соглашение к трудовому договору, то в нем необходимо будет указать условия совмещения профессий (должностей) с указанием совмещаемой должности, объем дополнительно выполняемых трудовых функций или работ.

После этого руководитель фирмы должен издать приказ о совмещении профессий (должностей).

В приказе нужно указать:

- работу (должность), которую сотрудник будет выполнять дополнительно, ее содержание и объем;

- срок, в течение которого сотрудник будет выполнять дополнительную работу;

- размер доплаты за совмещение профессий (должностей).

Размер доплаты и порядок ее определения устанавливаются по соглашению сторон трудового договора (работника и работодателя) (ст. 149 ТК РФ). Их размер может быть любым (ст. 151 ТК РФ).

При сдельной оплате труда доплату за совмещение профессий и исполнение обязанностей временно отсутствующего работника рассчитывают исходя из количества продукции, которую изготовил работник по другой профессии, и сдельных расценок на нее.

Внимание! Если сотрудник будет совмещать основную работу с работой материально ответственного лица (например, кассира), дополнительно с ним нужно заключить договор о полной материальной ответственности.

Оплата труда при работе во вредных и тяжелых условиях

Труд сотрудников, работающих во вредных или тяжелых условиях, оплачивается в повышенных размерах. Для того чтобы определить, относятся ли условия труда к вредным или тяжелым, необходимо провести специальную оценку условий труда. Спецоценка условий труда введена Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ и обязательна для всех работодателей с 1 января 2014 г.

Ее результаты учитываются при уплате страховых взносов в Пенсионный фонд в целях предоставления гарантий и компенсаций работникам, а также в иных процедурах в сфере охраны труда (обеспечение работников средствами индивидуальной защиты, организация медосмотров, оценка уровня профессиональных рисков и др.). Так, в соответствии с новым законом введены дифференцированные дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд для фирм, чьи работники заняты во вредных и тяжелых условиях труда, признанных таковыми по результатам специальной оценки труда. Тарифы дополнительных страховых взносов в зависимости от подкласса условий труда установлены ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ:

Класс условий труда	Подкласс условий труда	Дополнительный тариф страхового взноса, %
Опасный
Вредный	3.4
3.3
3.2
3.1
Допустимый
Оптимальный

Напомним, до 1 января 2014 г. действовал Порядок проведения аттестации рабочих мест по условиям труда, утвержденный на основании Приказа Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. N 342н. При определении тарифов в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест признаны вредными и (или) опасными, необходимо применять результаты этой аттестации. Они действительны до окончания срока своего действия, но не более чем до 31 декабря 2018 г. включительно (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 421-ФЗ). То есть, если аттестация была в конце 2013 г., тогда спецоценку нужно будет проводить только в 2018 г. Если же аттестация не проводилась, то в 2014 г. нужно обязательно провести спецоценку условий труда.

Внимание! К работе во вредных или тяжелых условиях (по отдельным видам работ) не допускают:

- работников, не достигших 18 лет;

- женщин.

Список работ, осуществляемых в особо вредных или тяжелых условиях и на которых запрещается труд работников, не достигших 18 лет, утвержден Постановлением Правительства РФ от 25 февраля 2000 г. N 163. Список работ, осуществляемых во вредных или тяжелых условиях и на которых запрещается труд женщин, утвержден Постановлением Правительства РФ от 25 февраля 2000 г. N 162.

Спецоценка условий труда проводится один раз в пять лет со дня утверждения отчета о проведении специальной оценки условий труда. Проводится она совместно работодателем и специализированной организацией, которая должна соответствовать определенным требованиям (ч. 2 ст. 8 Закона N 426-ФЗ).

Методика проведения спецоценки условий труда утверждена Приказом Минтруда России от 24 января 2014 г. N 33н.

Для организации и проведения спецоценки работодатель должен:

- организовать комиссию по проведению спецоценки, число членов которой должно быть нечетным;

- утвердить график проведения спецоценки.

Пример оформления приказа о создании комиссии:

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Общество с ограниченной ответственностью "Мастер" │

│ │

│ ПРИКАЗ N 55 │

│ о проведении специальной оценки рабочих мест по условиям труда │

│ │

│г. Москва 2 июня 2014 г.│

│ │

│В соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ│

│"О специальной оценке условий труда" │

│ ПРИКАЗЫВАЮ: │

│1. Провести в ООО "Мастер" в период с 1 июля по 31 августа 2014 г.│

│специальную оценку условий труда. │

│2. Создать комиссию для организации работ по проведению специальной│

│оценки условий труда в составе: │

│1) председателя комиссии - генерального директора В.В. Романова; │

│2) специалиста по охране труда П.А. Абрамова; │

│3) начальника отдела кадров Н.Н. Борисова; │

│4) инженера по технике безопасности Д.Д. Титова; │

│5) начальника цеха С.С. Ильина. │

│3. Комиссии по проведению спецоценки составить перечень рабочих мест│

│(аналогичных рабочих мест), подлежащих специальной оценке по условиям│

│труда. Срок - до 30 июня 2014 г. │

│4. Контроль исполнения настоящего приказа оставляю за собой. │

│ │

│Генеральный директор Романов 3 июня 2014 г. В.В. Романов│

│С приказом ознакомлены: │

│специалист по охране труда Абрамов 3 июня 2014 г. П.А. Абрамов│

│начальник отдела кадров Борисов 3 июня 2014 г. Н.Н. Борисов│

│инженер по технике безопасности Титов 3 июня 2014 г. Д.Д.Титов │

│заведующий складом Ильин 3 июня 2014 г. С.С. Ильин │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Комиссия формирует перечень рабочих мест, которые будут подлежать спецоценке. Коды профессий и должностей берутся из Общероссийского классификатора профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов ОК 016-94 (утв. Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. N 367). Например:

│ Общество с ограниченной ответственностью "Мастер" (ООО "Мастер") │

│ │

│ УТВЕРЖДАЮ│

│ председатель комиссии по проведению│

│ специальной оценки условий труда│

│ Романов В.В. Романов│

│ "30" июня 2014 г.│

│ │

│ ПЕРЕЧЕНЬ РАБОЧИХ МЕСТ, │

│ на которых будет проводиться специальная │

│ оценка условий труда │

│ │