Перечень форм первичной документации по учет денежных средств

№ формы	Наименование формы
КО-1	Приходный кассовый ордер
КО-2	Расходный кассовый ордер
КО - 3	Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
КО-4	Кассовая книга
КО - 5	Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств
	Платежное поручение
	Платежное требование
	Объявление на взнос наличными
	Командировочное удостоверение и авансовый отчет и др.
ИНВ - 15	Акт инвентаризации наличных денежных средств

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
Учет денежных средств в кассе организации
	Приобретены денежные документы		76, 71
	Выданы денежные документы работникам
	Оприходованы наличные, полученные по чеку
	Получено от покупателя в оплату за реализованную продукцию (товары, работы, услуги)
	Оплачены приобретенные товары (работы, услуги)
	Получены наличные денежные средства в счет вклада в уставный капитал
	Поступила выручка за реализованную продукцию (товары, работы, услуги) населению
	Получен заем наличными		66 (67)
	Погашена задолженность по займам	66 (67)
	Выдан заем работнику
	Оприходована возращенная работникам сумма займа
	Выданы денежные средства под отчет
	Возращен неизрасходованный остаток подотчетных денежных средств
	Оприходованы излишки денежных средств в кассе
	Списана недостача денежных средств в кассе
Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах
	Перечислены денежные средства поставщику		51 (52)
	Перечислены денежные средства от покупателя	51 (52)
	Погашена задолженность по налогам и сборам
	Получен краткосрочный кредит (заем)	51 (52)
	Возращен краткосрочный кредит (заем)		51 (52)
	Получен долгосрочный кредит (заем)	51 (52)
	Возращен долгосрочный кредит (заем)		51 (52)
	Получены денежные средства в счет вклада в уставный каптал	51 (52)
	Осуществлены финансовые вложения (выданы займы, приобретены ценные бумаги)		51 (52)
	Поступили денежные средства в счет целевого финансирования	51 (52)
Учет денежных средств на специальных счетах в банках
	Зачислены собственные денежные средства на аккредитив
	Зачислены денежные средства на аккредитив за счет кредита банка		60 (76)
	Списаны средства с аккредитивы по мере их использования (расчеты с поставщиком)
	Депонированы собственные денежные средства при выдаче чековых книжек
	Депонированы собственные денежные средства при выдаче чековых книжек за счет кредита банка		60 (76)
	Погашены предъявленные банку чеки	60 (76)
	Возращены неиспользованные суммы в чеках
	Перечислены денежные средства на депозит
	Возращена сумма вклада
	Получены проценты по вкладам

Порядок организации кассы и учета наличных денежных средств на предприятии регламентированы Инструкцией ЦБ РФ № 18 от 04.10.93 г. «Порядок ведения кассовых операций в РФ».

Предприятия могут иметь в кассе деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с предприятием, и использовать из выручки в пределах норм на оплату труда и выплату.

Задание 1.

1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции

2) Открыть ведомость 1 по дебету счета 50 Касса;

3) Сделать разноску в журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 Касса.

Операции по кассе в ООО Агрофирма «Аксай» за март месяц 200_ г.

№ оп.	Дата	Доку- менты	Содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.
дт	кт
	3.03	ПКО №11	Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды, командировочные расходы			3 500
	9.03	РКО №11	Выдано в подотчет главному зоотехнику Иванову И.М.
	10.03	РКО №12	Выдано в подотчет бухгалтеру по животноводству Петрову К.С.
	11.03	ПКО №12	Поступила выручка от продажи мяса КРС на рынке			2 500
	12.03	РКО №13	Выручка внесена на расчетный счет			2 500
	15.03	ПКО №13	Внесен остаток аванса Иванова И.М.
	16.03	РКО №14	Выдан перерасход Петрову К.С.
	18.03	РКО №15	Выдано в подотчет электрику Каримову А.Н.			1 450
	28.03	ПКО №14	Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты			11 650
	31.03	ПКО №15	Получено в кассу от СПК «Мир» наличными			8 400
	31.03	РКО №17	Внесено на расчетный счет из кассы			8 400

Таблица 9.1

Ведомость 1 по дебету счета 50 Касса за март 2011 г.

Сальдо начальное –10 руб.

Дата	Приходный ордер №	В дебет 50 с кредита	Итого по дебету
Итого

Таблица 9.2

Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 Касса за _____2011 г.

Расходный ордер №	С кредита 50 в дебит счетов	Итого по кредиту
Итого

Сальдо конечное ______ руб.

Задание 2.

1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции;

2) Открыть ведомость 2 по дебету счета 51 Расчетные счета (таблица 9.3) и сделать разноску, вынести конечное сальдо;

3) Сделать разноску в журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 Расчетные счета (таблица 9.4) и сделать разноску, вынести конечное сальдо.

Операции по расчетным счетам за март месяц 20__г.

№ оп.	Дата	№ вып.	Содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.
дт	кт
	3.03		Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды			3 500
	3.03		Перечислено в бюджет задолженность по налогам на доходы с физических лиц (НДФЛ)
	12.03		Выручка внесена на расчетный счет			3 000
	21.03		Оплачен счет поставщику за поступившие медикаменты			4 790
	27.03		Выручка от продажи мяса КРС на рынке внесена на расчетный счет			12 000
	27.03		Перечислено: а) НДФЛ			1 900
б) в пенсионный фонд			2 740
в) в фонд социального страхования
г) в фонды медицинского страхования
д) в фонд травматизма и от несчастных случаев
	27.03		Перечислена зарплата по договорам подряда на счета сбербанка			3 480
	27.03		Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Заря» за материалы и долг за отгруженную в феврале продукцию			11 000
	28.03		Получено за корма на расчетный счет			12 000
	28.03		Получено из банка в кассу			12 650
	30.03		Получено на расчетный счет: а) от покупателя от продажи семян подсолнечника б) пени за просрочку платежа			8 400
	31.03		Получено от покупателя			32 500
	31.03		Внесены на расчетный счет из кассы полученные от покупателей средства			3 500
	31.03		Перечислено: - в бюджет НДС			5 244
- налог на прибыль			4 500
- задолженность поставщику			16 800
- аванс за материалы			20 000

Таблица 9.3