ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 12

Тема: Счета синтетического и аналитического учета

Перечень оцениваемых компетенций:

ОК 2, ОК 4, ПК 1.3

Условия выполнения:

Время выполнения: 90 мин.

Цель работы: усвоение порядка отражения хозяйственных операции в системе аналитических счетов.

Оборудование, аппаратура, материалы:Тетрадь, линейка, ручка, карандаш, калькулятор.

Пояснения к работе

1. В зависимости от объема учитываемой информации счета бухгалтерского учета делятся на синтетические и аналитические. Синтетические счета дают обобщенную информацию об объектах бухгалтерского учета. В целях детализации бухгалтерских данных, а также для управления организацией и контроля, вводятся субсчета и аналитические счета. Записи на них производятся в денежных и натуральных измерителях или только в денежных измерителях.

Для обобщения учетных данных составляются оборотные ведомости. Ведомости по аналитическим счетам и сами аналитические счета бывают:

- количественно-суммовой (товарно-материальной) формы

- суммовой (контокоррентной) формы.

2. Пример

Аналитический счет количественно-суммовой формы

Сталь круглая	тонна		Материалы
Наименование аналитического счета	Ед.измерения	Цена за ед., руб.	Синтетическ. счет
	Приход	Расход	Остаток
№	Содержание операции	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1. 2. 3.	Сальдо на 01 февраля ___ Отпущено на производство Поступило от ОАО «ХХ» Отпущено на производство
	Обороты за февраль____
	Сальдо на___01 марта______

Аналитический счет контокоррентной формы

ОАО «ХХ»		Расчеты с поставщиками
Наименование аналитического счета	№ карточки	Синтетический счет
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Отметки
1.	Поступила сталь круглая
2.	Перечислено в оплату за сталь
…
	Итого

4. Задание. а). Открыть аналитические счета количественно-суммовой формы к синтетическому счету «Материалы».


Наименование аналитического счета	Ед.измерения	Цена за ед., руб.	Синтетич.счет
	Приход	Расход	Остаток
№	Содержание операции	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1. 2. …	Сальдо на _________________
	Обороты за _________________
	Сальдо на___________________

б). Открыть аналитические счета контокоррентной формы к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».


Наименование аналитического счета	№ карточки	Синтетический счет
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Отметки
1.
2.
…

в). Произвести записи на счетах хозяйственных операций, рассчитать обороты и вывести остатки (недостающие суммы хозяйственных операций рассчитать).

г). Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы»

№	Наименование аналитического счета	Единица измерения	Цена за единицу	Остаток на	Оборот за	Остаток на
Дебет	Кредит
Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма
1. 2. 3.
	Итого
Сверка с итогами синтетического счета «Материалы»

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№	Наименование аналитического счета	Сальдо на	Обороты за	Сальдо на
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1. 2.
	Итого
Сверка с итогами синтетического счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Исходные данные.

Остатки по счетам на 01 апреля.

Наименование синтетического счета

Сумма, руб.

Основные средства Материалы Расчетные счета Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты по оплате труда Уставный капитал

1800 000 295 000 1615 000 1380 000 250 000 20 000 60 000 2000 000

Расшифровка остатка по счету «Материалы»

№ счета	Наименование аналитического счета	Ед. измер.	Цена за ед.	Количество	Сумма,руб.
1. 2. 3.	Амортизаторы Втулки Вкладыши	шт. шт шт.
	Итого

Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ счета	Наименование аналитического счета	Сумма, руб.
1. 2.	Экспериментальный завод Объединение «Сталь»
	Итого

Хозяйственные операции за апрель

№№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
частная	общая
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.	С расчетного счета перечислено поставщикам: - экспериментальному заводу - объединению «Сталь» Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: - амортизаторы 800 шт. - вкладыши 200 шт. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ: - амортизаторы 100 шт. - втулки 150 шт. - вкладыши 80 шт. Приняты на склад от объединения «Стать»: - втулки 1000 шт. - амортизаторы 500 шт. Начислена зарплата рабочим ремонтного цеха за выполненные работы Начислены страховые взносы на зарплату ремонтных рабочих Удержан подоходный налог из зарплаты Приняты на склад сэкономленные при ремонте: - втулки 20 шт. - вкладыши 10 шт. С расчетного счета перечислено: - органам социального страхования и обеспечения - экспериментальному заводу - объединению «Сталь» Получено в кассу с расчетного счета Выдана зарплата ремонтным рабочим
	Всего