Практическая работа № 13
Тема: Порядок оформления платежных документов на перечисление НДФЛ в бюджетную систему РФ.
Цель работы –научиться оформлять регистры и платежные документы на перечисление НДФЛ в бюджетную систему РФ.
Задание:
Подготовка к занятию:
1 Подготовить бланки расчетной ведомости по форме Т-51 и платежного поручения.
Задание на занятие:
Задание 1 Составить платежную ведомость (Т-53) ООО ТК «Солнце» за апрель 2013 года.
Главный бухгалтер - Артемьева И.А. (оклад -18000 руб.); возраст детей - 7 лет и 19 лет (студент дневного отделения).
Кассир - Петрова Г.П. (оклад -10000 руб.); детей нет.
Руководитель (директор) – Петровская И.С. (оклад -20000 руб.); возраст детей - 12 лет и 15 лет.
Бухгалтер по зарплате – ФИО студента (оклад - 12000 руб.); детей нет.
Определить общую сумму НДФЛ.
Задание 2Оформить расчетную ведомость Т-51 за июнь 2013 года по данным Таблицы 1.
Таблица 1 – Исходные данные
| Таб. № | ФИО | Должность | Оклад, руб. | Премия, в % от оклада | Примечание |
| Иванов П.П. | Директор | 50,0 | 2 ребенка: 12 лет, 15 лет | ||
| Петрова Н.Н. | Гл. бухгалтер | 50,0 | 1 ребенок | ||
| Сидоров А.А. | Коммерческий директор | 50,0 | 3 ребенка: 10 лет, 14 лет, 18 лет (студент дневного отделения) | ||
| ФИО студента | Бухгалтер-кассир | 30,0 | - | ||
| Захаров И.И. | Менеджер по сбыту | 40,0 | 1 ребенок |
Задание 3 Определить общую сумму НДФЛ по данным задания 1 и оформить платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет.
Исходные данные:
Наименование организации - ООО «Волга»
- в Межрайонной налоговой инспекции ФНC России №1 по Самарской области - ИНН 6338000017/ КПП 633801001;
- в территориальном органе ФС Госстата России - ОГРН 6326900523487; ОКАТО 36 401 388; ОКВЭД 26.62, 52.44, 60.24; ОКОПФ 65; ОКОФС 16; ОКПО 59208115.
Открыт расчетный счет: 40503810663020100007 в Самарском филиале «Юниаструмбанк», к/с: 30101810700000000679, БИК: 042809679.
Задание 4 Оформить платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет. Наименование организации – ООО «АВИС» (Приложение Б).
Сумма НДФЛ, исчисленная к уплате в бюджет по итогам июля 2013 года – 28340 руб.
Задание 5 Полученные расчеты, первичные документы и регистры приложить к отчету.
Содержание отчета
1. Титульный лист в соответствии с СТП1.2-2005.
2. Цель работы
3. Задача
4. Выполненная практическая работа в соответствии с Задачам
5. Ответы на контрольные вопросы
6. Вывод
Контрольные вопросы
1. Кто является плательщиком НДФЛ?
2. Что является объектом налогообложения НДФЛ?
3. Укажите налоговый период НДФЛ?
4. Какова роль НДФЛ в формировании бюджетных доходов в современных условиях?
5. Как рассчитывается налоговая база по НДФЛ?
6. Какие доходы не подлежат налогообложению НДФЛ?
7. Приведите виды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.
8. Какие виды доходов подлежат налогообложению НДФЛ?
9. Укажите сроки уплаты НДФЛ?
10.Укажите налоговые ставки по НДФЛ.
11.Как рассчитывается сумма НДФЛ?
Практическая работа № 14
Тема: Заполнение налоговой документации по НДФЛ.
Цель работы –научиться заполнению налоговой документации по НДФЛ.
Задание:
Задание 1Для заполнения сведений о сотрудникахООО «СК АВИС» используйте стартовый помощник – «Сотрудники организаций» или на панели функций «Кадры» → «Сотрудники организаций».
Заполните карточку «Помощник приема на работу», используя следующие данные:
Директор ООО «СК АВИС» - Магометов Алексей Константинович, дата рождения -11.07.1974; паспорт 3604 515983 выдан Железнодорожным РОВД г. Самара 11.09.2003 г.; зарегистрирован по адресу: 443013, Самара, ул. Магнитогорская, дом 1, кв. 193.
2 Главный бухгалтер ООО «СК АВИС» - ФИО и данные студента, выполняющего работу.
Задание 2 На основании данных организации сформировать налоговые карточки работников.
Далее:
Задание 3 На основании данных организации сформировать сведения о доходах физлиц ООО «СК АВИС».
Далее:
Задание 4 Оформить платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет в программе ««1С:Бухгалтерия 8.2».
Наименование организации – ООО «СК АВИС»
Сумма НДФЛ, исчисленная к уплате в бюджет по итогам июля 2013 года – 4540 руб.
Задание 5 Сформировать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на главного бухгалтера ООО «СК АВИС» в программе «1С:Бухгалтерия 8.2».
Задание 6Сформированные первичные документы, налоговые регистры и декларацию приложить к отчету.
Методические указания:
1Подготовка к работе в программе «1С Бухгалтерия 8.2».
1.1 Запустить программу «1С Бухгалтерия 8.2 (базовая версия)» с рабочего стола.
1.2 Проверьте справочники организаций.
1.3 Проверьте базу регистрационных данных об организации ООО «СК АВИС» (Приложение Б).
1.4 Проверьте банковский счет организации (Приложение Б).
1.5 Для дальнейшей работы с данными организации, чтобы не было ошибок в ведении бухгалтерского учета в программе, необходимо сделать ООО «СК АВИС» основной.
1.6Проверьте сведения об ответственных лицах организации: директор и главный бухгалтер ООО «СК АВИС». Эти сведения необходимы для оформления типовых бланков первичных документов.
Содержание отчета
1. Титульный лист в соответствии с СТП1.2-2005.
2. Цель работы
3. Задача
4. Выполненная практическая работа в соответствии с Задачам
5. Ответы на контрольные вопросы
6. Вывод
Контрольные вопросы
1. В какие сроки проводят инвентаризацию расходов будущих периодов?
2. В чем заключается задача инвентаризации расходов будущих периодов?
3. Что должна установить инвентаризационная комиссия путем документальной проверки расходов?
4. Какой срок хранения предусматривается для Акта?
5. Какие проводки осуществляются если при инвентаризации расходов будущих периодов?
6. Кто является плательщиками НДФЛ согласно ст. 207 НК РФ?
7. Какой проводкой отражают перечисление налога на доходы физических лиц в бюджет?
8. Какая налоговая форма является декларацией по налогу на доходы физических лиц?