Порядок заполнения бухгалтерского баланса

Таблица 1.

Журнал хозяйственных операций по доходам и расходам ОАО «ТЕХНОПАРК».

N п/п	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма 2012г.	Сумма 2013 г.
	Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя) НДС		91/1
	Итого к оплате
	Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности)		91/1
	Отражается доход от реализации основных средств НДС		91/1
	Итого к оплате
	Списывается остаточная стоимость проданных ОС	91/2
	Отражается доход от реализации материалов НДС	91/3	91/1

Продолжение таблицы 1.

N п/п	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма 2012г.	Сумма 2013 г.
	Итого к оплате
	Списывается факт. себестоимость проданных материалов	91/2
	Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период НДС		90/1
	Итого к оплате
	Списывается факт. себестоимость реализованной продукции	90/2
	Списываются коммерческие расходы	90/4
	Начислен резерв по сомнительным долгам	91/2
	Отражается доход по облигациям (зачислены %)		91/1
	Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств	91/2

Продолжение таблицы 1.

N п/п	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма 2012г	Сумма 2013 г.
	Начислены % по краткосрочным кредитам банка	91/2
	Списываются убытки по аннулированным заказам	91/2
	Отражается доход от безвозмездного получения материалов		91/1
	Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии	91/2
	Отражаются дивиденды, полученные по акциям		91/1
	Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бух. отчетности	91/2
	Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию	90/3
	Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды	91/3
	Начислен налог на прибыль (20%)

Таблица 2.

Порядок формирования показателей формы «Отчет о финансовых результатах».

Наименование показателей	№ операции	счет	2012г.	2013г.
Выручка	7(без учета НДС)	Кт 90/1
Себестоимость продаж	8+19	Дт 90/2
Валовая прибыль (убыток)		ВП=Выручка-себестоимость 2012г. = 710694 - 599580= 111114 2013г.= 664200 - 560356= 103844
Коммерческие расходы		Дт 90/4	(30067)	(28100)
Прибыль (убыток от продаж)		Прибыль(убыток от продаж)= ВП – коммерч. расходы 2012г.= 111114 - 30067= 81047 2013г.= 103844- 28100= 75744

Продолжение таблицы 2.

Наименование показателей	№ операции	счет	2012г.	2013г.
Доходы от участия в других орг-ях		Кт 91/1
% к получению		Кт 91/1
% к уплате		Дт 91/2
Прочие доходы	1;2;3;5;15	Все по Кт 91 2012г.=141032+11770+ 10353+13762+13910= 190827 2013г.=131806+11000+ 9676+12862+13000= 178344
Прочие расходы	4;6;10;12;14;16;18;20	Все по Дт 91 2012г.= 4333+7490+19581+ 2140+20330+13589+5350+ 25191=98004 2013г.= 4050+7000+18300+ 2000+19000+12700+5000+ 23544=91594

Продолжение таблицы 2.

Наименование показателей	№ операции	счет	2012г.	2013г.
Прибыль (убыток) до налогообложения		Прибыль от продаж+ доходы от участия в других организациях+ % к получению - % к уплате+ прочие доходы- прочие расходы 2012г.= 81047+31030+ 14980-12091+190827- 98004= 207789 2013г.= 75744+29000+ 14000- 11300+178344- 91594= 194194
Текущий налог на прибыль		Текущий налог на прибыль= прибыль до налогообложения* 20% 2012г.= 207789*20%= 41558 2013г.= 194194*20%= 38839
Чистая прибыль		Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль 2012г.= 207789-41558= 166231 2013г.= 194194-38839= 155355

Таблица 3.

Порядок формирования показателей формы «Бухгалтерский баланс» ОАО «ТЕХНОПАРК».

Предприятие имеет по Главной книге следующие остатки средств.

№ п/п	Наименование средств и источников	2012г.	2013г.
	Основные средства
	Амортизация ОС
	Кредит банка (краткосрочный)
	Материалы
	Готовая продукция
	Расчеты с бюджетом
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Расчетный счет
	Расчеты с работниками по оплате труда
	Незавершенное производство
	Расчеты с поставщиками
	Резервный капитал
	Расчеты с покупателями
	Касса
	Доходы будущих периодов
	Финансовые вложения в акции
	Добавочный капитал
	Расчеты по социальному страхованию
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Таблица 4.

Порядок заполнения бухгалтерского баланса.

Наименование показателей	2012г.	2013г.	Методика расчета
I Раздел «Внеоборотные активы»
Основные средства			ОС - Амортизация 2012г. = 1773204- 1233814= 539387 2013г.= 1657200-1153100= 504100
Финансовые вложения			Финансовые вложения в акции
Итого по разделу 1			ОС + Финансовые вложения
II Раздел «Оборотные активы»
Запасы			Материалы+ Готовая продукция+ Незавершенное производство 2012г.= 1267950+126260+17441= 1411651 2013г.= 1185000+118000+16300= 1319300
Дебиторская задолженность			Расчеты с подотчетными лицами+ расчеты с покупателями 2012г.= 16050+136746= 152796 2013г.= 15000+127800= 142800

Продолжение таблицы 4.

Наименование показателей	2012г.	2013г.	Методика расчета
Денежные средства			Расчетный счет+ Касса 2012г.= 1590469+3424= 1593893 2013г.= 1486420+ 3200= 1489620
Итого по разделу 2			Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства 2012г.= 1411651+152796+1593893= 3158340 2013г.= 1319300+142800+1489620= 2951720
Баланс			Итого 1 раздел + Итого 2 раздел 2012г.= 601169+3158340= 3759509 2013г.= 561840+2951720= 3513560
III Раздел «Капитал и резервы»
Уставный капитал			Уставный капитал
Добавочный капитал			Добавочный капитал

Продолжение таблицы 4.

Наименование показателей	2012г.	2013г.	Методика расчета
Резервный капитал			Валюта баланса по активу – Итого 5 раздела – Уставный капитал – Добавочный капитал – Нераспределенная прибыль 2012г.= 3759509-1776628-856000 – 181258 – 166231= 779392 2013г.= 3513560 – 1660400 – 800000- 169400 – 155355= 728405
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			Отчет о финансовых результатах по статье чистая прибыль
Итого по разделу 3			Сумма всех строк по разделу 3 2012г.= 856000 + 181258 + 779392 + 166231 = 1982881 2013г.= 800000 + 169400 + 728405 + 155355 = 1853160

V Раздел «Краткосрочные обязательства»

Заемные средства

Кредит банка (краткосрочный)

Продолжение таблицы 4.

Наименование показателей	2012г.	2013г.	Методика расчета
Кредиторская задолженность			Расчеты с бюджетом + Расчеты с работниками по оплате труда + Расчеты с поставщиками + Расчеты по социальному страхованию 2012г.= 16264+ 1253184 + 121231+ 29960= 1420639 2013г.= 15200 + 1171200 + 113300+ 28000= 1327700
Доходы будущих периодов			Доходы будущих периодов
Итого по разделу 5			Сумма всех строк раздела 5 2012г.= 203300 + 1420639+ 152689= 1776628 2013г.= 190000 + 1327700 + 142700= 1660400
Баланс			Итого по разделу 3 + Итого по разделу 5 2012г.= 1982881 + 1776628= 3759509 2013г.= 1853160 + 1660400= 3513560