Перечень практических заданий

Для итогового междисциплинарного экзамена

По дисциплинам «Бухгалтерский учёт», «Налоги и налогообложение»

Специальность 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»

На 2010-2011 учебный год

1. Организация приобрела станок стоимостью 59000 руб., в том, числе НДС - 9000 руб. Для доставки станка организация восполь­зовалась услугами транспортной организации. Стоимость достав­ки - 4720 руб. (в том числе НДС - 720 руб.). Станок введен в эксплуатацию. Счета поставщика станка и транспортной организации оплачены. Составить бухгалтерские проводки.

2. Организация отгрузила покупателю продукцию на сумму 18880 рублей, в т.ч. НДС. Себестоимость отгруженной продукции 12000 рублей. Согласно условиям договора право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателю после ее оплаты. Составить бухгалтерские проводки.

3. Учредитель организации внес в счет вклада в уставный капитал объект основных средств, оцененный учредителями в 15000 руб. Организация понесла дополнительные затраты, связанные с достав­кой объекта. Стоимость услуг транспортной организации по доставке объекта составила 2950 руб. (в том числе НДС - 450 руб.). Составить бухгалтерские проводки.

4. В январе торговая организация отремонтировала складские пом­ещения. Ремонт осуществлялся подрядной организацией. Стои­мость работ подрядной организации - 37 760 руб. Счет подрядчика оплачен. Учетной политикой организации предусмотрен предварительный учет расходов на ремонт в составе расходов будущих периодов в целях равномерного их включения в издержки обращения. Составить бухгалтерские проводки.

5. Организация приобрела исключительное право на товарный знак. Затраты на приобретение - 295000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

6. Организация приобрела сырье, необходимое для производства продукции. Стоимость сырья согласно документам поставщика 159300 руб. (в том числе НДС - 24300 руб.). Стоимость доставки сырья согласно документам транспортной компании - 14750 руб. (в том числе НДС - 2250 руб.). Сырье оприходовано на склад. Сче­та поставщика и транспортной компании оплачены. Согласно учетной политике предприятия фактическая себестоимость материалов формируется на счете 10 «Материалы». Составить бухгалтерские проводки.

7. Организация по договору мены приобретает материалы, рыночная стоимость которых 23600 руб. (в том числе НДС - 3600 руб.), обмен на собственную продукцию той же стоимости. Себестоимость готовой продукции, отгружаемой покупателю, - 18000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

8. Организация продает материалы. Договорная цена продажи 8850 руб. (в том числе НДС - 1350 руб.). Стоимость материалов по данным бухгалтерского учета 5000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

9. Организация приобрела материалы, затаренные в тару, которая подлежит оплате отдельно. Стоимость материалов 12500 руб., стои­мость тары - 800 руб., налог на добавленную стоимость, уплаченный продавцу, - 2394 руб. Составить бухгалтерские проводки.

10. Организация приобрела материалы, затаренные в тару. Соглас­но документам поставщика стоимость материалов в таре составляет 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.). Тара может быть использо­вана в организации. Рыночная стоимость тары - 300 руб. Составить бухгалтерские проводки.

11. В отчетном периоде сумма амортизационных отчислений, отнесенная на счет 02 «Амортизация основных средств», составила 36000 руб. Сумма амортизации, рассчитанная для целей налогообложения, - 45000 руб. Составить бухгалтерские проводки и рассчитать сумму отложенного налогового обязательства.

12. Прибыль организации, сформированная на счетах бухгалтерского учета по итогам отчетного периода и отраженная в Отчете о прибылях и убытках, составила 180300 руб. Определить условный расход по налогу на прибыль и составить бухгалтерские проводки.

13. В отчетном периоде представительские расходы организации составили 130000 руб. В соответствии с п. 2 ст. 264 главы 25 НК РФ для целей налогообложения представительские расходы учитывают­ся в размере, не превышающем 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период. Фонд оплаты труда 900000 руб. Составить бухгалтерские проводки и определить сумму постоянного налогового обязательства.

14. В отчетном периоде организация реализовала готовую продукцию на сумму 271400 руб. (в том числе НДС - 41400 руб.). Право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателям в момент отгрузки. Себестоимость отгруженной продукции - 160000 руб. Расходы на продажу составили 25000 руб. В конце отчетного периода на расчетный счет организации поступила выручка в оплату отгруженной продукции в размере 200 000 руб. Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый ре­зультат от реализации продукции

15. Организация за счет кредита банка приобретает объект основных средств, не подлежащий амортизации в соответствии с дейст­вующим законодательством. Кредит на сумму 147500 руб. взят в январе на два месяца под 24 % годовых. Проценты по кредиту начисляется и уплачиваются ежемесячно. Стоимость приобретенного объекта 147 500 руб. (в том числе НДС - 22500 руб.). Объект приобретен в январе, введен в эксплуатацию в феврале. Составить бухгалтерские проводки

16. С расчетного счета перечислены денежные средства: 15000 руб. - поставщику за приобретенные материалы; 17000 руб. - налоги в бюджет; 200 000 руб. - заимодавцу Возвращен краткосрочный заем. Составить бухгалтерские проводки.

17. Начислены дивиденды акционерам: юридическим лицам - 300000 руб.; физическим лицам (работникам организации) - 180 000 руб. Удержаны суммы налога на доходы от участия в организации: с юридических лиц - 27000 руб.; с физических лиц - 16 200 руб. Дивиденды юридическим лицам перечислены с расчетного счета, физическим лицам - выданы из кассы организации. Составить бухгалтерские проводки.

18. Организацией начислены и перечислены в бюджет налоги: налог на добавленную стоимость - начислено с объема реали­зации продукции - 30 000 руб., предъявлено к вычету из бюджета - 10000 руб.; налог на имущество - 3000 руб.; страховые взносы - 15000 руб.; налог на прибыль - 9000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

19. .Начислена заработная плата на сумму 122200 руб. следующим категориям работников:

работниками основного производства - 67500 руб.; работникам вспомогательных производств - 34300 руб.; управленческому персоналу - 20400 руб. Начислены дивиденды акционерам - работникам организации. на сумму 70000 руб. Начислены отпускные работнику за счет созданного ранее резерва на оплату отпусков - 12000 руб. Удержан налог на доходы физических лиц в сумме 18000 руб. Заработная плата и дивиденды выплачены из кассы организации. Составить бухгалтерские проводки.

20. В отчетном периоде организация розничной торговли реализовала товар за наличные на общую сумму 507400 руб. (в том числе НДС - 77 400 руб.). Торговая наценка по реализованному товару ­-10000 руб. Расходы на продажу составили 14000 руб. Составить бухгалтерские проводки и рассчитать финансовый результат от продажи товара.

21. Учетная стоимость остатка готовой продукции на складе на начало месяца - 80000 руб.; фактическая производственная себестои­мость остатка продукции - 85000 руб.; сумма отклонений в остатке готовой продукции на складе- 5000 руб. (перерасход). Учетная стоимость выпущенной в течение месяца продукции 430000 руб.; фактическая себестоимость - 460300 руб. Учетная стоимость отгруженной продукции - 215000 руб. Рассчитать процент отклонения фактической производственной себестоимости продукции от ее стоимости по учетным ценам, определить фактическую производственную себестоимость отгруженной продукции и остатка продукции на конец месяца.

22. Согласно учетной политике организации, поступление материа­лов отражается с использованием счетов 15 «Заготовление и приоб­ретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». В январе в организацию поступили расчетные документы на приобретаемые материалы. Согласно документам стоимость приоб­ретаемых материалов - 40120 руб. (в том числе НДС - 6120 руб.). Учетная стоимость материалов - 32000 руб. Материалы оплачены в январе, фактически поступили в организацию в феврале. Составить бухгалтерские проводки.

23. На исправление брака израсходовано материалов на сумму 2500 руб., начислена зарплата рабочим 4500 руб. Часть бракованных изделий исправить не удалось, поэтому они были оприходованы, как лом, по цене возможного использования на сумму 1040 руб. Часть брака была допущена по вине рабочих, поэтому из их зарплаты была удержана сумма в размере 2300 руб. Остальная сумма затрат на исправление брака списана на затраты основного производства. Определить сумму потерь от брака, отразить на счетах бухучета данные операции.

24. Работнику организации выдано в подотчет 1000 рублей на приобретение материалов. Работник закупил материалы на сумму 1180 рублей (вт.ч. НДС), что подтверждается соответствующими документами. Работником составлен и предъявлен в бухгалтерию организации авансовый отчет. Перерасход по авансовому отчету выдан работнику из кассы организации.

Составить бухгалтерские проводки.

25. Выявлена недостача материалов на складе на сумму 4000 руб. Рыночная стоимость недостающих материалов составляет 5000 руб. С работника склада взыскана (удержана из заработной платы) рыночная стоимость материалов.

Составить бухгалтерские проводки.

26. За нарушение условий договора организация уплачивает партнеру штраф в сумме 10 000 рублей. Составить бухгалтерские проводки.

27. Организацией начислены и перечислены в бюджет налоги:

НДС с объема реализации продукции-30000 рублей,

налог на имущество 3000 рублей,

налог на прибыль 9000 рублей.

Составить бухгалтерские проводки.

28. Организация по итогам года получила доход в сумме 575000 рублей, расход 600000 рублей. Рссчитайте единый налог при упрощенной системе налогообложения по схеме " доход-расход"

29. Ежемесячный доход работника составляет 12000 рублей. В августе текущего года работник кроме заработной платы получил материальную помощь в сумме 2500 рублей, а также 1500 рублей пособие по временной нетрудоспособности. Определить сумму НДФЛ за месяц.

30. Предприятие за 1 квартал 2010 года получило выручку от реализации товаров на сумму 752000 рублей, вт. ч. НДС . При покупке товаров было заплачено поставщику по счету 602000 рублей, вт.ч. НДС. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Составить бухгалтерские проводки.

Согласовано с ЦК «экономики, менеджмента и коммерции» Протокол №__ от_______ Председатель _________Н.Г. Трифонова

Разработал преподаватель   ____________ В.Я.Трофимова

УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УМР

_________Н.А. Попова

“___”_____20__г.