Задача 4. Отразите операции по производству продукции и связанных с ним расходов по представленным данным. При необходимости откройте дополнительные регистры.
Хозяйственные операции за март 2010г.
| Хозяйственные операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета |
| Дт | Кт |
| 1. Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков НДС по поступившим материалам | | | |
| 2. Отпущены со склада материалы | | | |
| - на изготовление продукции «А» «Б» | | 20.А 20.Б | |
| - на хозяйственные нужды цеха | | | |
| 3. Получен счет АО «Энерго» за эл.энергию. Согласно ведомости распределения: | | | |
| -на освещение производственных помещений | | | |
| -на обслуживание оборудования | | | |
| -на содержание офиса | | | |
| 4. Начислена заработная плата: | | | |
| - рабочим за изготовление продукции «А» «Б» | | 20.А 20.Б | |
| - рабочим за обслуживание оборудования | | | |
| - административному персоналу | | | |
| - рабочим за разборку станка | | 91.2 | |
| 5. Начислен ЕСН (сумму определить по каждой категории работников): -рабочим на изготовление продукции «А» -рабочим на изготовление продукции «Б» -рабочим за обслуживание оборудования -административному персоналу -рабочим за разборку станка | | 20.А 20.Б 91.2 91.2 | |
| 6. Удержано из заработной платы: | | | |
| - НДФЛ | | | 68.3 |
| - суммы по исполнительным листам | | | |
| 7. Депонирована, не выданная в срок заработная плата | | | 76.4 |
| 8. Начислена амортизация: | | | |
| - производственного оборудования | | | |
| - производственного здания | | | |
| 9. Включена в затраты месяца арендная плата, перечисленная арендодателю в январе | | | |
| 10. Определить и списать общепроизводственные расходы база распределения – заработная плата(9500+10000), объект (Дебет 25)– 9492 руб. К распр. = 9492/19500=0,48676923 на продукцию «А» на продукцию «Б» | 4624,31 4867,69 | 20.А 20.Б | |
| 11. Определить и списать общехозяйственные расходы база распределения – заработная плата (9500+10000), объект (Дебет 26)- 27556 руб. К распр. = 27556/19500=1,413128205 на продукцию «А» на продукцию «Б» | 13424,72 14131,28 | 20.А 20.Б | |
| 12. Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, если - затраты в незавершенном производстве на начало месяца составили: по продукции «А» по продукции «Б» - затраты за месяц составили: по продукции «А» по продукции «Б» - затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили: по продукции «А» по продукции «Б» | 36799,03 40688,97 | | |
| 12 а. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости «А» - 250 шт. «Б» - 200 шт. | 36999,03 40888,97 | 43.А 43.Б | 20.А 20.Б |
| 13. Проданы материалы Ивановой И.К. | | | |
| - по отпускным ценам | | | 91.1 |
| - НДС | | 91.2 | 68.2 |
| - фактическая себестоимость | | 91.2 | |
| 14. Подрядной строительной организацией предъявлены счета за строительство офиса НДС | | | |
| 15. Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации. Срок полезного использования истекает через 8 месяцев. - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации - остаточная стоимость | | 01.в 91.2 | 01.э 01.в 01.в |
| 16. Определить и списать НДС по приобретенным материальным ценностям | | 68.2 | |
| 17. Определить и списать налог на имущество Налог на имущество | 458,86 | 91.2 | 68.4 |
| 18. Предъявлен счет-фактура № 18 за реализованную продукцию ООО «ДДД», где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС - фактическая себестоимость продукции «А» - фактическая себестоимость продукции «Б» | 32542 5858 8859,2 | 90.3 90.2 90.2 | 90.1 90.1 68.2 43.А 43.Б |
| 19. Предъявлен счет-фактура №19 за реализованную продукцию магазину «1000 мелочей», где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС - фактическая себестоимость продукции «А» - фактическая себестоимость продукции «Б» | 32542 5858 8859,2 | 90.3 90.2 90.2 | 90.1 90.1 68.2 43.А 43.Б |
| 20. Предъявлен счет-фактура №20 за реализованную продукцию ООО «Эгида», где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС - фактическая себестоимость продукции «А» - фактическая себестоимость продукции «Б» | 4429,6 | 90.3 90.2 90.2 | 90.1 90.1 68.2 43.А 43.Б |
| 21. Предъявлен счет-фактура № 21 АО «АБС» за реализованную продукцию, где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС - фактическая себестоимость продукции «А» - фактическая себестоимость продукции «Б» | 11390,4 11457,6 | 90.3 90.2 90.2 | 90.1 90.1 68.2 43.А 43.Б |
| 22. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов | 9621,86 | | 91.9 |
| 23. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции | | 90.9 | |
| 24.Определить и списать сумму ОНО | 9354,6 | 68.1 | |
| 25. Определить и списать сумму ОНА | 1669,2 | | 68.1 |
| 26. Начислен налог на прибыль | 16278,63 | | 68.1 |
