Составляем журнал-ордер и ведомость, исходя из данных журнала регистрации хозяйственных операций

Журнал-ордер

Основание операции № п/п С кредита счетов 60,51,70,68, 69/1, 71, 94,73/2, 08,50 в дебет счетов Итого по кредиту
41/1 73/2
                 
             
                 
                 
                 
             
               
                 
                 
                 
Итого

Ведомость

№ операции Обороты по дебету с кредита счетов Обороты по кредиту с дебета счетов
41/1 73/2 Итого 69/1 73/2 98/2 Итого
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
Итого

Определить сальдо по бухгалтерским счетам, заполнить Главную книгу

Дт 10 Кт
Сн=200  
о
Ск=200  
Дт 01 Кт
Сн=58100  
о
Ск=58100  
Дт 04 Кт
Сн=2580  
о
Ск=2580  


Дт 41/2 Кт
Сн=77500  
о
Ск=77500  
Дт 50 Кт
Сн=1421  
13)109 10)8 6)4506 7)4500 8)210 11)109
Ск=1219  
Дт 51 Кт
Сн=36000  
  2)5800 6)4500 14)4050
Ск=1219  
Дт 60 Кт
  Сн=19500
2)5800     1)5800  
  Ск=19500
Дт 68 Кт
  Сн=6400
  4)1000  
  Ск=7400
Дт 44 Кт
Сн=1300  
о
Ск=1300  
Дт 70 Кт
  Сн=8500
4)1000 7)4500   3)4500  
  Ск=7500
Дт 08 КТ
Сн=0  
15)8900    
Ск=8900  
Дт 73/2 Кт
  Сн=21
12)109   13)109
  Ск=21
Дт 62 Кт
Сн=210  
     
Ск=210  
Дт 66 Кт
  Сн=1660
     
Ск=1219  
Дт 69 Кт
  Сн=4500
14)4050   5)11700  
  Ск=7400
Дт 71 Кт
Сн=1020  
8)210   9)202 10)8  
Ск=1020  
Дт 76 Кт
  Сн=18200
     
  Ск=18200
Дт 80 Кт
  Сн=96500
     
  Ск=96500
Дт 82 Кт
  Сн=3800
     
  Ск=3800
Дт 83 Кт
  Сн=11251
     
  Ск=11251
Дт 84 Кт
  Сн=5041
     
  Ск=5041
Дт 94 КТ
  Сн=0
11)109   12)109
  Ск=0


Дт 99 Кт
  Сн=-25000
     
  Ск=-25000
Дт 41/1 Кт
Сн=0  
1) 5800    
Ск=5800  
Дт 98 Кт
  Сн=28000
     
  Ск=28000
Дт 98/2 КТ
  Сн=0
  15)8900
  Ск=8900
Дт 20 КТ
Сн=0  
3)4500 5)1170 9)202  
Ск=5872  

Главная Книга

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма оборота Счет 41/1 Счет 60 Счет 20 Счет 70 Счет 50 Счет 71 Счет 94 Счет 73/2 Счет 69 Счет 8 Итого
Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Оприходованы товары, поступившие от поставщика на склад                                      
С расчетного счета оплачен счет поставщика за товары                                      
Начислена заработная плата производственным рабочим                                      
Удержан налог на доходы физических лиц                                      
Начислен единый социальный налог           69/1                            
С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи зарплаты                                      
Из кассы выдана зарплата                                      
Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы                                      
Утвержден авансовый отче на командировочные расходы                                      
Внесены в кассу неиспользованные подотчетные суммы                                      
При инвентаризации кассы обнаружена недостача                                      
Недостача отнесена на материально-ответственное лицо                   73/2                    
Внесено в кассу по возмещению материального ущерба                                        
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по социальному страхованию                                      
Получены безвозмездно основные средства                                       98/2
  Итого                                        
                                                   

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Код счета Наименование счета Сальдо начальное Оборот за месяц Сальдо конечное
Дебит Кредит Дебит Кредит Дебит Кредит
Основные средства        
Нематериальны активы        
Вложения во внеоборотные активы      
Сырье и материалы        
Основное производство      
41/1 Товары /Товары на складах      
41/2 Товары /Товары в рознице        
Расходы на продажу        
Касса    
Расчетный счет      
Поставщики и подрядчики    
Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность)        
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам        
Расчет по налогам и сбором      
Расчеты по социальному страхованию    
Расчеты по оплате труда    
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)    
73/2 Расчеты по возмещению ущерба    
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредитовое сальдо)        
Уставный капитал        
Резервный капитал        
Добавочный капитал        
Нераспределенная прибыль        
Недостачи и потери от порчи ценностей    
Доходы будущих периодов        
98/2 Безвозмездное поступление      
99 Прибыль и убытки (дебетовое сальдо)   -25000       -25000
ИТОГО

Бухгалтерский баланс


Актив Код показателя На начало отчетного года На конец отчет- ного периода
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство  
Доходные вложения в материальные ценности    
Долгосрочные финансовые вложения    
Отложенные налоговые активы    
Прочие внеоборотные активы    
     
Итого по разделу I
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ . Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме    
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные    
расходы будущих периодов    
прочие запасы и затраты  
     
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)    
в том числе покупатели и заказчики    
Краткосрочные финансовые вложения    
Денежные средства
Прочие оборотные активы    
Итого по разделу II
БАЛАНС


Пассив Код показатель На начало отчетного периода На конец отчетного периода
 
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров ( )  
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами    
     
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода   (25000) (25000)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты    
Отложенные налоговые обязательства    
Прочие долгосрочные обязательства    
     
Итого по разделу IV    
V.КРАТКО С РО Ч Н Ы Е О БЯ ЗАТЕМ Ь СТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность    
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов    
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов    
Прочие краткосрочные обязательства    
     
Итого по разделу V    
БАЛАНС
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах      
Арендованные основные средства    
в том числе по лизингу    
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение    
Товары, принятые на комиссию    
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов    
Обеспечения обязательств и платежей полученные    
Обеспечения обязательств и платежей выданные    
Износ жилищного фонда    

Список использованной литературы

1. Федеральный Закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г (в ред. От 30.06.03 г) №129 - ФЗ от 21 ноября 1996 г.// http://www.glavbukh.ru/doc/2758.

2. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ЗАО "ГроссМедиа Ферлаг", 2004. – 208 с. – ISBN 5-476-0000-8.

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под. ред. проф. В. Д. Новодворского – М.: ИНФРА – М, 2003. –464с.

4. Международные стандарты финансовой отчетности: Учеб. пособие / Под. Ред. И. А, Смирновой. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 672 с.

5. Палий В. Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 472 с.

6. Афанасьев А. Сегментная отчетность и затраты/А.Афанасьев// УНП.-2009.- № 44.

7. Бухгалтерский учет: Учебник.-3-е изд., перераб. и доп. / И.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина.- М.: Финансы и статистика, 2006.-624с.

8. Теория бухгалтерского учета: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Ю.А. Бабаев, В.А. Бородин, И.Д. Амагиобели, под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007.-304с.

9. План счетов бухгалтерского учета. – М.: ООО «ВИТРЭМ», 2001.

10. http://www.e-college.ru/xbooks/xbook185/book/index/index.html

Наши рекомендации