ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №7: Регистры и формы бухгалтерского учета
Цель: формировать навык по формированию регистров и форм бухгалтерского учета.
Оборудование:План счетов, калькулятор, задание для практического занятия.
Задание 7.1.Составьте и запишите бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций. Составьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам. Составьте бухгалтерский баланс.
Исходные данные:
- Остатки по счетам ООО «Радуга» на 1.01.201Хг.
| Наименование счетов | Сумма, (руб.) |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |
| 51 «Расчетный счет» | |
| 75-2 «Расчеты по выплате доходов» (по кредиту) | |
| 10-3 «Топливо» | |
| 80 «Уставный капитал» | |
| 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (по дебету) | |
| 50 «Касса» | |
| 84 «Нераспределенная прибыль» | |
| 01 «Основные средства» | |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
2. Хозяйственные операции за январь месяц отражены в журнале хозяйственных операций.
| № п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| Начислена зарплата основным | ||||
| производственным рабочим | ||||
| Произведены удержания из заработной платы: | ||||
| -НДФЛ | ||||
| -ссуды, выданной на жилищное строительство | ||||
| За счет нераспределенной прибыли начислены доходы учредителям | ||||
| Удержан налог на доходы с доходов учредителей | ||||
| Получены денежные средства | ||||
| В кассу: | ||||
| -на выдачу зарплаты | ||||
| - на выдачу доходов учредителям | ||||
| -на выдачу ссуд работникам на | ||||
| благоустройство садовых участков | ||||
| Выдано из кассы: | ||||
| -заработная плата работникам | ||||
| -доходы учредителям | ||||
| - ссуды работникам | ||||
| Оприходовано на склад прибывшее от поставщиков топливо по накладной №30 | ||||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||
| -в оплату счетов поставщиков | ||||
| -платежи налогов в бюджет | ||||
| Отпущено топливо в основное производство | ||||
| Внесено в кассу в погашение ранее полученной ссуды экспедитором организации | ||||
| Ссуда, ранее выданная главному инженеру погашена за счет нераспределенной прибыли | ||||
| Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения | ||||
| Приобретено оборудование, не требующее монтажа | ||||
| Отражена сумма НДС по приобретенному оборудованию | ||||
| Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования | ||||
| Учтен НДС по доставке Оборудования |
Оборотно – сальдовая ведомость за 201Х г.
| Код счета | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 420 000 | 420 000 | |||||
| 2 000 | 2 000 | |||||
| 26 200 | 26 200 | |||||
| 200 000 | 200 000 | 10 000 | 390 000 | |||
| 4 716 | 4 716 | |||||
| 192 000 | 192 000 | |||||
| 13 000 | 388 000 | 385 000 | 16 000 | |||
| 680 000 | 600 000 | 80 000 | ||||
| 200 000 | 229 028 | 29 028 | ||||
| 15 000 | 15 000 | 40 000 | 40 000 | |||
| 180 000 | ||||||
| 6 888 | 6 888 | |||||
| 700 000 | 700 000 | |||||
| 610 000 | 208 000 | 402 000 | ||||
| 8 000 | 8 000 | |||||
| 22 000 | 50 000 | 3 000 | 69 000 | |||
| 10 000 | 200 000 | 200 000 | 10 000 | |||
| Итого | 1 335 000 | 1 335 000 | 1 663 916 | 1 663 916 | 1 197 916 | 1 197 916 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 2 000 | |||
| 2 000 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 24 600 | |||
| 1 600 | |||
| 26 200 |
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 200 000 | |||
| 200 000 | |||
| 10 000 | |||
| 390 000 |
Счет 19 «НДС по полученным материальным ценностям»
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 4 428 | |||
| 4 716 |
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 180 000 | |||
| 10 000 | |||
| 2 000 | |||
| 192 000 |
Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 13 000 | |||
| 385 000 | |||
| 159 000 | |||
| 176 000 | |||
| 50 000 | |||
| 3 000 | |||
| 16 000 |
Счет 51 «Расчетный счет»
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 680 000 | |||
| 385 000 | |||
| 200 000 | |||
| 15 000 | |||
| 80 000 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 200 000 | |||
| 200 000 | |||
| 24 600 | |||
| 4 428 | |||
| 29 028 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда »
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 180 000 | |||
| 16 000 | |||
| 5 000 | |||
| 159 000 |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям »
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 22 000 | |||
| 50 000 | |||
| 3 000 | |||
| 69 000 |
Счет 75 «Расчеты с учредителями »
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 10 000 | |||
| 200 000 | |||
| 24 000 | |||
| 176 000 | |||
| 10 000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам »
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 15 000 | |||
| 16 000 | |||
| 24 000 | |||
| 15 000 | |||
| 40 000 |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 5 000 | |||
| 1 600 | |||
| 6 888 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
| Дебет | Кредит | ||
| Кор. Счет | Сумма | Кор. Счет | Сумма |
| 610 000 | |||
| 200 000 | |||
| 8 000 | |||
| 402 000 |