Тема 1. учет денежных средств в кассе

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Условие задачи

Задачи составлены на материалах хозяйственной дея­тельности открытого акционерного общества «Заря» за январь 20 г. Основная деятельность ОАО «Заря» - производство про­довольственных товаров, оказание посреднических услуг и тор­говля.

Сведения о предприятии для оформления документации:

Наименование предприятия: ОАО «Заря».

Место регистрации: Регистрационная палата админист­рации г. Белгорода

Дата регистрации: 25.12.199Х г.

Уставный капитал: 100000 руб.

Юридический адрес: 308000 г. Белгород ул. 2-ой Заво­дской пер. д,120.

Руководитель предприятия: Власов Виктор Владимиро­вич.

Главный бухгалтер: Ефимова Мария Ивановна.

Кассир: Черняева Татьяна Викторовна.

Акционерное общество «Заря» имеет расчетный счет в Сбербанке, с которого осуществляются все основные расчеты организации. Первый рабочий день месяца - 10 января.

В ОАО «Заря» касса организована в соответствии с «По­рядком ведения кассовых операций в РФ». С кассиром Черняе­вой Т.В. заключен договор о материальной ответственности. Первый рабочий день месяца - 10 января.

Для кассы ОАО ,«3аря» обслуживающим банком по со­гласованию с руководителем данной организации установлен лимит в сумме 30 000 рублей.

В течение рабочего дня 10.01.200 г. по кассе были осу­ществлены хозяйственные операции по поступлению и выбы­тию денежных средств. Остаток денег на начало дня 10 000 руб.

Задание 1.1

1. Оформить документами хозяйственные операции кас­сы организации (операция 1 и 3).

2. Произвести записи в кассовую книгу.

3. Проверить и обработать отчет кассира за 10.01. 200_г., записать в журнал-ордер № 1 и ведомость по счету 50 «Касса».

Операции по движению денежных средств в кассе за 10. 01. 200_г.

1. Приходный кассовый ордер Ml- получена торговая выручка фирменного магазина (заведующая магазином Антоно-

- ва О.И.) 55850 руб.

2. Приходный кассовый ордер № 2 - принято от ООО «Весна» за реализованную продукцию согласно счета № 023 от 04.01.20 г. 98000 руб.

3. Расходный кассовый ордер № 1 - выдано под отчет водителю Петрову А. И. на приобретение горюче-смазочных материалов за январь 7000 руб.

4. Расходный кассовый ордер № 2 - выдано под отчет гл. инженеру Гончарову И.И. на командировочные расходы 10000 руб.

5. Приходный кассовый ордер № 3 - принято от ЗАО «Лира» за реализованную продукцию по счету № 024 от

05.01.200 _г. 84500 руб. (договор на поставку № 32. от 10.09.20J."_г.).

6. Расходный кассовый ордер № 3 - оплачен счет АО

«Новый путь» № 18 от 09.01.20 г. за сырье в сумме 69700 руб.

согласно договора № 156 от 17.06.200 г. Деньги выданы пред­ставителю поставщика Яковлеву И.С. по доверенности № 5 от 01.20_г.

7. Расходный кассовый ордер № 4 - сдана в банк сверх­лимитная наличность по квитанции банка № 3 от 10.01.20_г. 131 650 руб.

Задание 1.2

1. Произвести записи в кассовую книгу за 11.01 – 31.01.20_ г.

2. Проверить и обработать отчет кассира за 11.01 - 31.01.20 г., записать его в журнал-ордер № 1 и ведомость по счету 50 «Касса».

3. Подсчитать итоги в журнале-ордере №1 и ведомости №1 по счету «Касса» за январь текущего года.

Операции по движению денежных средств в кассе за 11.01 - 31.01. 200_г.

Хозяйственные операции по кассе за 11.01 -31.0! 200 г. записать в кассовую книгу условно без оформления первичных документов. Нумерацию приходных и расходных кассовых ор­деров проставить самостоятельно.

1. Поступила торговая выручка от заведующей фирмен­ным магазином Антоновой О.И за отчетный период

11.01 -31.01. 200_г. 350 200 руб. (приходный кассовый ордер).

2. Получено в погашение задолженности по мелкой не­достаче от продавца Сердюковой С.И. 500 руб.

3. Поступило в оплату за реализованную продукцию от ООО «Весна» 50000 руб.

4. Оплачено по счету № 221 от 24.01.9 г. АО «Новый путь» за поставленное сырье для колбасного цеха 82 000 руб

5. Получено с расчетного счета по чеку № 00001 денеж­ные средства в сумме 377000 руб. на выплату заработной платы за предыдущий месяц.

6. Согласно приказа руководителя выдано работнице Ивановой А.И. за счет средств нераспределенной прибыли де­нежные средства на оплату обучения сына в строительном колледже 10 000 руб.

7. Выдана из кассы заработная плата работникам за пре­дыдущий месяц по платежной ведомости 357000 руб.

8. Выплачены из кассы алименты в сумме 5350 руб. Си­доровой А.А. - жене работника предприятия согласно исполни­тельного документа Свердловского районного суда г. Белгорода.

9. Получено в оплату за реализованную продукцию от ЗАО «Лира» по разным приходным кассовым ордерам 95000 руб.

10. Выдан аванс денежных средств СПК «Дружба» под поставку сырья для производства колбасных изделий на сумму 52000 руб.

11. Приобретены канцелярские принадлежности по то­варному чеку №013 от 21.01.9_г. 500 руб. с оплатой денег из кассы организации.

12. Оплачено ООО «Аспик» за полученные от них упа­ковочные материалы 18000 руб., в том числе НДС по приобре­тенным ценностям 3000 руб.

13. Получено в оплату части стоимости путевки в санато­рий «Красиво» от работника Петрова А.И. 2500 руб.

14. Получен в кассу остаток неиспользованных подотчет­ных сумм согласно утвержденного авансового отчета от гл. ин­женера Гончарова И.И. 600 руб.

15. Сдана в банк сводная наличность денежных средств на сумму 350 750 руб.

ТЕМА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ „ Задание 2.1

1. Составить разработочную ведомость к выписке банк# из расчетного счета Сбербанка за 10.01 - 20.01. 200_г.

2. Произвести записи в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 но счету 51 «Расчетный счет».

Операции но движению денежных средств на расчетном счете ОАО «Заря» за 10.01 - 20.01. 20______________________ г.

Из банка получена выписка расчетного счета за

10.01.20_г. - 20.01.20_. Сбербанк

Выписка за 10.01.20_г. - 20.01.20_ г.

ОАО «Заря»

Лицевой счет 405028100017040065213

Входящее сальдо 10.01.20_г. 1 468 200 руб.

■ № до­кумен­та	Корреспондентский счет	Дебет	Кредит
	40502810 .......................
	40501810 ...................
	70201810.................................
	Итого:

Исходящее сальдо на 20.01.200_г. 1 143 600 руб. Ответственный исполнитель: (подпись) Гришина А.А.

К выписке банка из расчетного счета приложены платеж­ные документы:

1. Платежное поручение ОАО «Заря» № 001 от

10.01.20 г. на перечисление с расчетного счета предваритель­ной оплаты ООО «Баграт» под поставку сырья согласно счета

№ 6 от 10.01.200_г. и договора № 146 от 10.12.20 г. в сумме

88 500 руб., в т.н. НДС 13 500руб.

1. Платежное поручение ОАО «Заря» № 002 от

10.01.2 0 г. на перечисление алиментов в филиал Сбербанка

№ 65 на имя Фоминой О.А. 2000 руб.

2. Платежное требование № 0328 от 29.12.20________________________________ г. ОАО

«Заря» на зачисление денежных средств от ООО «Гастроном 59» за реализованную продукцию на сумму 23600, в т.ч. НДС 3600 руб.

3. Платежное требование № 0315 ОАО «Заря» от

22.12.2 0 г. на зачисление денежных средств от ООО «Триада»

за реализованную продукцию 12100 руб., в т.ч. НДС 1100 руб.

4. Платежное требование № 215 Белгородской загот­конторы облпотребсоюза от 10.01.20 г. на перечисление де­нежных средств с расчетного счета ОАО «Заря» за сырье на сумму 64900 руб., в т.ч. НДС 9900 руб.

5. Платежное поручение ОАО «Заря» № 003 от

10.1. 20 г. на перечисление в бюджет налога на доходы физи­ческих лиц по заработной плате за предыдущий месяц в сумме 18650 руб.

6. Платежное поручение ОАО «Заря» № 004 от

10.1. 20 г. на перечисление суммы по единому социальному

налогу 23400 руб.

7. Чек именной чековой книжки ОАО «Заря» № 0001 от

11.1. 2,0 г.: выдано в кассу организации на выплату заработ­ной платы персоналу и командировочные расходы 377000 руб.

8. Платежное поручение ЗАО «Вектор» № 023 от 18.01.200_г. на зачисление денег на расчетный счет ОАО «Заря» в порядке предоплаты за продукцию согласно договора № 201 от 10.01.200 г. в сумме 110000 руб., в т.ч. НДС 16780 руб.

9. Квитанция к объявлению на взнос наличными №’ 3 от 10.01.200 г. на зачисление сводной наличности денежных средств из кассы организации 131 650 руб.

10 . Платежное поручение ОАО «Заря» №; 008 ст

10.01.200 г. на перечисление туристической фирме «Спутник» за путевки в Дом отдыха на сумму 27500 руб.

Задание 2.2

1. Составить разработочную ведомость к выписке банка из расчетного счета за 21.01.200 г. - 31.01.200 i .

2. Произвести записи в журнале - ордере № 2 по счету 51 «Расчетный счет», подсчитать итоги за месяц.

Операции по движению денежных средств на расчетном счете ОАО «Заря» за 10.01 - 20.01. 20____________________ г.

Из Сбербанка получена выписка из расчетного счета за

10.1 -20.01. 20_г.

Сбербанк

Выписка за 10.01 -20.01. 20 г.

ОАО «Заря»

Лицевой счет 405028100017040065213

Входящее сальдо И.01.9_г. 1 143 600 руб.

К выписке банка из расчетного счета приложены платеж­ные документы:

1. Препроводительная ведомость № 22 ог 14.01.200 г.: на расчетный счет зачислена торговая выручка фирменного ма­газина ОАО «Заря», доставленная инкассатором банка согласно договора на инкассацию выручки магазина в выходные и празд­ничные дни, сумма - 50000 руб.

2. Платежное поручение № 014 от 16.01.200 г. на за­числение платежа от ООО Торговый дом «Надежда» за реализо­ванную продукцию 80 240руб., в т.ч. НДС 12 240 руб.

3. Платежное поручение ОАО «Заря» № 009 от

20.01.200 г. на перечисление денежных средств на расчетный счет ГУП «Белгородэнерго» за электроэнергию для производст­венных нужд по счету № 1282 от 05.01.200_г. на сумму 14160 руб., в т.ч. НДС 2160 руб.

4 Платежное поручение ОАО «Заря» № 010 от

21.01.200 г. на перечисление денежных средств ГУП «Водока­нал» за воду, используемую дая производственных нужд - 11800 руб., в т.ч. НДС 1800 руб.

5. Платежное поручение № 015 от 20.01,200 г. на за­числение платежа от ООО «Гастроном 59» за готовую продук­цию 47200 руб., в г.ч. НДС' 7200 руб. по счету-фактуре № 024 от 16.01.2G0j'.

6. Платежное поручение ОАО «Заря» № 013 от

23.1. 200 г. на перечисление платежа Белгородскому телевиде­нию за рекламу продукции 2000 руб.

7. Платежное поручение ООО «Триада» № 0781 от

25.01.200 г. на зачисление платежа на расчетный счет ОАО «За­ря» за реализованную продукцию по счету-фактуре № 222 от

10.01.200 г. на сумму 118000 руб., в т.ч. НДС 18000 руб.

8. Платежное поручение ОАО «Заря» № 014 от

15.01.200 г. на перечисление платежа поставщику сырья ООО Торговая компания «Прогресс» на сумму 177000 руб., в т.ч. НДС 27000 руб., согласно счета-фактуры № 038 от 15.01.200_г.

9 Платежное поручение ОАО «Заря» № 015 от 2.6 01.200_г. на перечисление 100000 руб. филиалу Российского торгового банка для покупки государственных краткосрочных облигаций (ГКО) согласно поручению № 72 от 26.01.200jr. - операции по приобретению ценный- бумаг НДС не облагаются.

10. Платежное поручение ОАО «Заря» № 017 от

22.01.200 г. на перечисление в бюджет налога на добавленную стоимость согласно расчета - 22800 руб.

11. Платежное поручение ОАО «Надежда» № 103 от 22 01.2.00jr. на зачисление на расчетный счет ОАО «Заря» диви­дендов по акциям ОАО «Надежда» на сумму 34000 руб.

12. Платежное поручение ООО «Богдан» № 54 от

23.01.200 г. на зачисление денежных средств в оплату аренды помещения в сумме 3540 руб., в т.ч. НДС 540 руб.

13. Платежное поручение ОАО «Заря» № 018 от

24.01.200 г. на перечисление платежа ООО «Агентство финан­

сового маркетинга» за аудиторскую проверку годового баланса в сумме 1 ] 800 руб., в т.ч. НДС 1800 руб.

14. Платежное поручение ОАО «Заря» № 019 от

25.01.200 г. на перечисление платежа Белгородскому Центру стандартизации, метрологии и сертификации за проверку весо­измерительных приборов по счету № 272 от 22.01.20 г. 1770

руб., в т.ч. НДС 270 руб.

15. Квитанции к объявлению на взнос наличными за

21.01.200 г. - 31.01.20 г. на зачисление свободной наличности

из кассы организации на сумму 350 750 руб.

16. Снято с расчетного счета ОАО «Заря» Сбербанком за услуги по расчетно-кассовому обслуживанию согласно дого­вора от суммы каждого документа, проходящего по дебету счета клиента, налично-денежным путем 8 610 руб.

ТЕМА 3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ

Задание 3.1

Отразить на счетах бухгалтерского учета и оформить в журнале регистрации (приложение 1) следующие хозяйственные операции по учету расчетов с поставщиками.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
	1) Акционерным обществом «Глория» согласно догово­ра получены материалы для производственных нужд от поставщика ООО «Надежда»:
	-стоимость материалов
	- НДС - 18% (сумму НДС определить)	?
	- транспортные расходы
	- НДС по услуге транспортировки материалов - 18 % 2) С расчетного счета ОАО «Глория» по платежному требованию перечислено ООО «Надежда» денежные	о
	средства в погашение задолженности, за полученные
	ранее материалы (сумму расчета определить по опера­ции 1)	?

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
z.	ОАО «Заря» согласно договора приобретает партию
	материалов у поставщика стоимостью,
	в том числе НДС - 18%. Условиями договора предусмотрена 100% предвари­тельная оплата. Отразить на счетах бухгалтерского учета перечисление аванса поставщику, оприходование материалов на скла­де, зачет аванса и принятие к учету НДС по приобре­	о
	тенным ценностям
	1) со специального счета ОАО «Глория» по платежно­му поручению перечислен аванс ОАО «Энергомаш» на
	поставку оборудования для строящегося цеха 2) в установленный срок на склад ОАО «Глория» по­ступило оборудование для строящегося цеха от ОАО «Энергомаш»,	50 ООО
	в том числе НДС 3) определить сумму для окончательного расчета (см. операции 1 и 2). Сумма в окончательный расчет пере­числена со специального счета ОАО «Глория» по пла­
	тежному поручению
	1) в магазин «Уют « Белгородского потребительского общества от мебельной фабрики поступили товары на сумму,
	НДС - 18% (сумму определить), в счет поставщика включены транспортные расходы	100 000
	НДС - 18%	?
	2) поставщику выдан вексель, согласно которого опла­та документов мебельной фабрики будет произведена
	через 3 месяца. Определить сумму векселя (см. опера­цию 1), с учетом процента за рассрочку платежа - 2 % за	?
	каждый месяц отсрочки платежа	?
	1) с расчетного счета ОАО «Глория» по заявлению пе­речислен аккредетив для расчетов с ОАО «Заря» на по­
	ставку сырья для производственных нужд 2) в установленный срок на склад ОАО «Глория» по­
	ступило сырье от ОАО «Заря»,	30 000
	НДС 18% - сумму определить. 3) Произведен расчет с ОАО «Заря» с ранее выставлен­	?
	ного аккредитива - сумму расчета определить. 4) Остаток аккредитива перечислен на расчетный счет	?
	ОАО «Глория»	?

6.	ОАО «Заря» согласно договору отгрузило предприятие оптовой торговли «Магнит» готовую продукцию и вы­
	ставило счет на сумму
.	в т.ч. НДС - 18 %.
	Себестоимость проданной продукции Договором предусмотрена последующая безналичная оплата через расчетный счет и переход права собствен­ности по моменту оплаты. Оба предприятия выполнили свои обязательства в полном объеме и в срок Отразить в учете обоих предприятий расчеты по догово­ру, НДС и оплату: - ОАО «Заря» - ? Кроме того, определить финансовый результат по продаже готовой продукции, предприятие оптовой торговли «Магнит» - ?	45 000

Задание 3.2

Отразить на счетах бухгалтерского учета и оформить в журнале регистрации (приложение 1) хозяйственные операции по учету товарообменных операций. В товарообменной опера­ции принимают участие торговая фирма '<3аря>> я производст­венное предприятие «Вымпел». Составить бухгалтерские про­водки по данной операции в обеих организациях:

- отпуск товаров (продукции);

- оприходование товаров по договору мены;

- зачет взаимных требований по договору мены;

- финансовый результат от товарообменной операции.

Условие задачи

Торговая фирма «Заря» согласно договору мены должна передать 5 мониторов производственному предприятию «Вым­пел» в обмен на 10 офисных столов, которые изготовлены непо­средственно на предприятии. Обмен признан сторонами равно­ценным. Особых условий, предусматривающих переход права собственности, договор не содержит.

ТФ «Заря»: учетная цена одного монитора 8000 руб., а продажная -- 11000 руб. Выставлен счет - фактура на сумму стоимости товаров 55000 руб., НДС 9900 руб., всего: 64 900 руб.

ПП «Вымпел»: себестоимость одного стола 4500 руб., продажная - 5500 руб. Выставлен счет - фактура на сумму стоимости сголов 55000 руб., НДС - 9900 руб., всего: 64900 руб.

Передача и получение имущества каждой из сторон были совершены одновременно.

ТЕМА 4 УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ Задание 4.1

Отразить на счетах бухгалтерского учета и оформить в журнале регистрации (приложение !) хозяйственные операции по у чету расчетов с покупателями и заказчиками.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
	ЗАО «Мебельная фабрика» отгрузило партию про­
	дукции покупателю согласно договору,	23 600
	в том числе НДС 18 % Переход права собственности происходит в соответ­ствии с договором купли-продажи в момент отгруз-	3 600
	Себестоимость проданной продукции Выявлен финансовый результат по продаже продук­	17 000
	ции Произведена оплата счета покупателем путем пере­	?
	числения денет на расчетный счет	23 600
	ЗАО «Мебельная фабрика» отгрузило партию про­
	дукции покупателю согласно договору,	23 600
	в том числе НДС 18 % Переход права собственности происходит в соответ­ствии с особыми условиями договора купли-продажи по моменту оплат!!»!. Произведена оплата счета покупателем путем пере­	3 600
	числения денег на расчетный счет	23 600
	Себестоимость проданной продукции Выявлен финансовый результат по продаже продук­	17 000
	ции	?

№ ii/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб-
	ЗАО «Мебельная фабрика» получило на расчетный
	счет от ООО «Восток» аванс в счет предстоящей по­ставки продукции. Отгружена готовая продукции. Переход права соб­ственности происходит в соответствии с договором купли-продажи в момент отгрузки.	118 00С
	Продажная стоимость продукции	100 ООО
	Начислен НДС 18 %	?
	Себестоимость продукции	90 ООО
	Произведен зачет ранее полученного аванса Выявлен финансовый результат от продажи продук­	?
	ции	с\
	ЗАО «Мебельная фабрика» отгрузило партию про­
	дукции покупателю согласно договору,	59 ООО
	в том числе НДС 18 % Переход права собственности происходит в соответ­ствии с договором купли-продажи в момент отгруз­ки, расчеты наличными через кассу организации. Себестоимость проданной продукции	?
	Выявлен финансовый результат по продаже продук­ции	45 ООО
	Произведена оплата счета покупателем путем оплаты	?
	наличных денег в кассу организации	59 ООО
	ЗАО «Мебельная фабрика» отгрузило партию про­
	дукции покупателю ООО «Мечта» согласно догово­ру.	94 400 •
	в том числе НДС 18 % Переход права по моменту отгрузки.	14 400
	Себестоимость проданной продукции Выявлен финансовый результат по продаже продук­	72 000
	ции Покупатель ООО «Мечта» не выполнил свои обяза­тельства по оплате счета в связи со своей неплатеже способностью. В ЗАО «Мебельная фабрика» по истечении срока оплаты начислен резерв по сомнительном;/ долгу
	ООО «Мечта» Списана с баланса задолженность ООО «Мечта» на	94 400
	резерв по сомнительным долгам	?
	Через 2 года ООО «Мечта» погасило свой долг	94 400

Задание 4.2

Отразить на счетах бухгалтерского учета и оформить в журнале регистрации (приложение 1) хозяйственные операции по учету прекращения обязательств зачетом взаимных требова­ний. В операции принимают участие торговая фирма «Заря» и автотранспортное предприятие АТП «Ритм». Составить бухгал­терские проводки по данной операции в обеих организациях:

- отпуск товаров (оказание услуг);

- зачет взаимных требований по договору соглашения;

- финансовый результат по операции отпуска товаров (оказания услуг).

Условие задачи

Торговая фирма «Заря» отгрузило 3 монитора автотранс­портному предприятию АТП «Ритм» по продажным ценам 11000 руб. за единицу; учетная цена одного монитора 8000 руб. Выставлен счет - фактура на сумму стоимости товаров 33000 руб., НДС 5940 руб., всего: 38 940 руб.

АТГ «Ритм» в свою очередь оказало ТФ «Заря» транс­портные услуги за отчетный период по нескольким счетам - фактурам на общую сумму 30 000 руб., НДС - 5 400 руб., всего: 35400 руб. Себестоимость транспортных услуг 23500 руб.

Вследствие недостатка денежных средств стороны за­ключили соглашение о проведении взаимозачета обязательств, который был осуществлен. Разница в сумме обязательств перед торговой фирмой «Заря» была оплачена АТП «Ритм» со его рас- г четного счета безналичным путем (сумму определить).

ТЕМА 5. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ И ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ

Задание 5.1. Учет расчетов с подотчетными лицами.

1. Оформить по операции 1 авансовый отчет. Недостаю­щие реквизиты заполнить самостоятельно.

2. Отразить на счетах бухгалтерского учета и оформить в журнале регистрации (приложение 1) хозяйственные операции по учету расчетов с подотчетными лицами.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
	Из кассы организации выдано в подотчет ведущему специалисту коммерческого отдела ОАО «Заря» Гри­невой О.И. денежные средства в связи с поездкой в Москву на ВВЦ для заключения договоров (срок ко­мандировки 5 суток). Дата командировки 1 декабря - 5 декабря 200_г. По возвращении из командировки представлен аван­совый отчет, к которому приложены следующие до­кументы: - железнодорожный билет Белгород - Моек па стои­мость - постельное бельё - авиабилет Москва - Белгород - счет за проживание в гостинице 1500 руб. за сутки - суточные (700 руб. в сутки) - счет на телефонные переговоры - приобретение специальной литературы - оплата консультационных услуг 3) Остаток неиспользованных подотчетных сумм воз­вращен в кассу организации	'> ?
	Из кассы организации: - выплачены денежные средства на служебные коман­дировки - выданы ранее приобретенные ддя командировки авиабилеты	500С 12000
	Из подотчетных сумм оплачены расходы по приобре­тению ценных бумаг (консультация брокера)

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
	Оплачены из подотчетных сумм расходы, связанные с доставкой: - материалов - оборудования - запасных частей •объектов основных средств - товаров
	Подотчетные лица произвели расчеты, связанные с возвратом и доставкой брака изделий от покупателя согласно договора
	Списаны согласно авансовых отчетен командировоч­ные расходы, относящиеся: - к основному производству - общецеховым расходам - к общехозяйственным нуждам - к расходам по продаже продукции
	1) Выданы подотчетные суммы из кассы организации водителям организации для покупки на АЗС горюче­смазочных материалов руб. 2) Представлены авансовые отчеты водителями по ис­пользованию подотчетных сумм: -приобретено топливо с оплатой из подотчетных сумм в т.ч. НДС 18% -приобретены запасные части для автомобиля в т.ч. НДС 18%
	Из подотчетных сумм оплачены расходы, связанные со сбытом продукции
	Приобре тены путевки в дом отдыха с оплатой из под­отчетных сумм
	Отражен остаток подотчетных сумм невозвращенный в установленный срок

Задание 5.2. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

Отразить на счетах бухгалтерского учета и оформить в журнале регистрации (приложение 1) хозяйственные операции по учету расчетов с персоналом организации

Условие задачи

Операция 1. 5 декабря 20 г. на складе ОАО «Заря» бы­ла произведена инвентаризация на основании распоряжения ру­ководителя от 01.12. 20_г. № 250. По данным сличительной ведомости от 05.12. 20 г. была выявлена недостача на сумму

1500 руб. На складе работают: зав. складом Резниченко А.В. и кладовщик Носов С.В., с которыми организация заключила до­говор о коллективной материальной ответственности.

В соответствии с этим договором с каждого работника удерживается часть ущерба равными долями.

Сумма недостачи отнесена на материально ответствен­ных лиц. Работники склада согласились добровольно возмес­тить ущерб по недостаче. 10 декабря 20_г. сумма недостачи внесена в кассу организации.

Операция 2. 10 декабря 20 г. в кондитерском цехе

ОАО «Заря» проведена инвентаризация на основании распоря­жения руководителя № 251 от 9 декабря 200_ г.

По данным сличительной ведомости от 10.12. 20_г.

выявлено:

- недостача сахара 10 кг по цене 18 руб. за 1 кг;

- излишек повидла 2 кг по цене 30 руб. за 1 кг.

По решению руководителя организации сумма недостачи была отнесена на материально ответственное лицо зав. произ­водством Петровой С.Е., с которой заключен договор о полной материальной ответственности. Сумма НДС но недостаче ранее принята к вычету. По соглашению между работником и органи­зацией сумма недостачи удерживается в течении 6 месяцев рав­ными долями путем удержания из заработной платы работника.

Излишки повидла решением руководителя организации были оприходованы.

Операция 3. 15 декабря 20 г. работнику организации

Федорову А.И. предоставлен беспроцентный заем (согласно заявления работника от 13.12.200_ г. и распоряжения руководите­ля № 257).

Заем представлен в размере 60 ООО руб. сроком на 12 ме­сяцев.

Согласно договору займа в счет погашения задолженно­сти из суммы заработной платы работника ежемесячно удержи­вается 5 ООО руб.

Операция 4. 22 декабря 20 г. водителю Иванову С.С.

выдан заем (согласно заявления работника от 15.12.200 г. и распоряжения руководителя № 260) для, приобретения компью­тера. Заем представлен в размере 28 000 руб. сроком на 4 меся­ца под 12 % годовых.

Согласно договору займа проценты начисляются ежеме­сячно и вносятся наличными денежными средствами в кассу организации вместе с основной суммой долга равными долями.

ТЕМА 6. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Задание 6.1. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций

Отразить на счетах бухгалтерского учета и оформить в журнале регистрации (приложение 1) хозяйственные операции по учету вкл адов в уставные капиталы других организаций.

Условие задачи

Операция 1. ОАО «Заря» передало в счет вклада в устав­ный капитал ООО «Лариса», в согласованной оценке имущество на сумму 35000 руб.: материалы на 2.0 000 руб., готовой продук­ции на 15 000 руб. Стоимость материалов по учетным ценам 18000 руб., готовой продукции 16000 руб.

Операция 2. ОАО «Заря» в декабре 200_ г. в качестве вклада в уставный капитал ОАО «Орбита» передает пакет ак­ций, ранее приобретенный за 50 000 руб. Согласованная денеж­ная оценка передаваемых акций составляет 50 000 руб., что со­ответствует номинальной стоимости доли ОАО «Заря» в устав­ном капитале ОАО «Орбита». Акции фирмы обращаются на

рынке ценных бумаг, рыночная цена на дагу передачи составила 60 ООО руб. В ОАО «Заря» создан резерв под обесценение вло­жений в ценные бумаги.

Задание 6.2. Учет финансовых вложений в акции

Отразить на счетах бухгалтерского учета и оформить в журнале регистрации (приложение 1) хозяйственные операции по учету финансовых вложений в акции.

Условие задачи

Операция 1.. Приобретены акции акционерного общества по номинальной стоимости - 21 ООО руб., продажная стоимость

- 25 ООО руб. Перечислить с расчетного счета необходимую де­нежную сумму.

Операция 2. Приобретенные акции сданы на хранение в депозитарий банка, в котором обслуживается ОАО «Заря», оп­лачены комиссионные за хранение акций в депозитарии банка - 500 руб.

Операция 3. Получен коммерческий кредит в виде зало­га под акции, хранящиеся в депозитарии - 20 ООО руб.

Операция 4. Отразить дивиденды к получению от инве­стора - 2500 руб.

Операция 5. Отразить погашение кредита, полученного под залог акций в депозитарии - 20 000 руб. Оплачены процен­ты за кредит: в пределах учетной ставки ЦБ РФ - 3800 руб. сверх учетной ставки ЦБ РФ - 800 руб.

Операция 6. От инвесторов, в счет оплаты дивидендов, получены акции номинальной стоимостью - 1600 руб.

Операция 7. Проданы на бирже акции ОАО «Заря». Стоимость акций по данным зачета - 21 000 руб., на расчетный счет получено - 25 000 руб.

Операция 8. Акционерному обществу в счет оплаты по­лученных акций передается автомобиль балансовая стоимость - 70 000 руб., начисленный износ - 10%.

Операция 9. На момент составления баланса определить, рыночную стоимость акций, отразить в учете результат пере­оценки, стоимость данного актива в балансе; цена покупки - 26000 руб.; цена продажи - 28 ООО руб.

Операция 10. Акции акционерного общества продаются через брокерскую контору в счет оплаты акций получено - 40000 руб., оплачены комиссионные - 10%.

ТЕМА 7. УЧЕТ ЗАЕМНЫХ И ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ

Задание 7.1. Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов банков

ОАО «Заря» для осуществления своей деятельности пе­риодически получает в банке кредиты на разные цели и под рав­ные условия.

Отразить на счетах бухгалтерского учета и оформить в журнале регистрации (приложение 1) хозяйственные операции по учету кредитов банка.

Условие задачи

Операция 1. Получен краткосрочный кредит в сумме 120000 руб., выданный на 3 месяца под 18 процентов годовых.

Операция 2. За счет краткосрочного кредита оплачен счет поставщика на сумму 120 000 руб.

Операция 3. Списывается с расчетного счета через 3 ме­сяца краткосрочный кредит в сумме 120 000 руб. и проценты по нему (сумму определить).

Операция 4. Зачислена на расчетный счет краткосроч­ный кредит банка для расчетов с поставщиками - 120 000 руб.

Операция 5. За счет краткосрочного кредита банка пога­шен .долг поставщикам (смотри операцию № 4).

Операция 6. Получен краткосрочный кредит банка, пере­веденный дочерним предприятиям - 150 000 руб.

Операция 7. Один из вида краткосрочного кредита переоформлен на погашение задолженности по просроченному кредиту – 18 000 руб.

Операция 8. Погашена задолженность банку по получен­ным краткосрочным кредитам для расчетов с поставщиками (смотри операцию 4).

Операция 9. Погашена задолженность по краткосрочным кредитам банка дочерними предприятиями (смотри операцию 6).

Операция 10. На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит (сроком на 5 лет) - 1 000 000 руб., выданный под 22% годовых.

Операция И. Уплачено банку в погашении долга по дол­госрочному кредиту - 200 ООО руб. и проценты по ней (сумму определить).

Операция 12. По истечению срока погашения долгосроч­ного кредита на непогашенную сумму начислены проценты 13 500 руб.

Задание 7.2. Учет коммерческих кредитов

Отразить на счетах бухгалтерского учета ОАО «Заря» и оформить в журнале регистрации (приложение 1) хозяйственные операции по учету коммерческих кредитов.

Условие задачи

Операция 1. Акцептован переводной вексель поставщика в сумме 400 000 руб., в том числе стоимость поступивших ма­териалов — 380 000 руб., проценты по коммерческому кредиту - 20 000 руб.

Операция 2. Поставщикам за поставленные в кредит това­роматериальные ценности и оказанные услуги выданы кратко­срочные векселя - 17 000 руб.

Операция 3. Долгосрочный заем, полученный под выдан­ные векселя -250 000 руб.

Операция 4. Начислено 10 % причитающимся по векселям (см. операцию 3).

Операция 5. Акцептован переводной вексель за товары, полученные в кредит, сумма основного долга - 250 ООО руб., ставка - 10 %.

ТЕМА 8. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

Задание 8.1. Начисление заработной платы за отработанное время и за время отпуска

1. Начислить заработную плату отдельным категория ра­ботников ОАО «Заря».

2. Начислить оплату за время отпуска.

3. Составить бухгалтерские проводки по данным опера­циям.

Условие задачи

Операция 1. В феврале бригада из 3 человек произвела работы по монтажу оборудования для основного цеха. Стои­мость произведенных работ составила 36 ООО руб. По причине болезни один из членов бригады отработал по сравнению с ос­тальными 120 часов. В феврале для расчета принимается 160 ра­бочих часов. Начислить заработную плату каждому работнику бригады.

Операция 2. Рабочий Лебедев Б.И. отработал в январе 150 часов. Его часовая тарифная ставка в соответствии с его разрядом 30 рублей. За высокое качество выполненной работы рабочему начислена премия в размере 10% от заработка. Установить систему оплаты труда, начислить заработную плату.

Операция 3. В декабре бригадой продавцов фирменного магазина ОАО «Заря» Ивановой М. С., Сидоренко В.Р. и Коз­ловой М.Е. продано товаров на сумму 580 000 руб. при плане объема оборота 560 000 руб. Установлена сдельная расценка от объема оборота по продаже товаров 5 %. Кроме того, преду ­-