Программа аудита (расписать процедуры)

Планируемые виды работ	Дата/ Кол-во часов	Исполнитель	Примечания/Отметка о сложных областях б/у
(2)	(3)	(4)	(5)
Планирование аудита
Аудит основных средств
Аудит запасов
Аудит затрат
Аудит дебиторской задолженности
Аудит денежных средств и денежных эквивалентов
Аудит кредиторской задолженности

Расчет уровня существенности

Базовый показатель	Значение базового показателя в отчетности предприятия, тыс. руб.	Уровень существенности, %	Суммовое выражение уровня существенности, тыс. руб.
Прибыль до налогообложения
Выручка от продажи без НДС
Валюта баланса
Собственный капитал
Общие затраты предприятия

Процент существенности
Уровень существенности

Уровень риска

Внутрихозяйственный риск (IR): риск неэффективности системы бухгалтерского учета

(вероятность существенных искажений в бухгалтерском учете до их выявления средствами внутреннего контроля).

	показатели	Оценка (баллы)
1.1	Приказом руководителя утверждены (0-нет, 10-да):
	- учетная политика
	- рабочий план счетов
	- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов
	- формы документов для внутренней отчетности и управленческого учета
	- порядок проведения инвентаризации
	- правила документооборота
	- технология обработки информации
	- порядок контроля за хозяйственными операциями
	- порядок хранения документов
1.2	Оценка соответствия учетной политики и принятых вариантов учета требованиям нормативных документов (по десятибальной шкале)
1.3	Оценка устойчивости учетной политики и принятых вариантов учета (по десятибальной шкале)
1.4	Оценка соответствия рабочего плана счетов Плану счетов, утвержденному приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (по десятибалльной шкале)
1.5	Оценка системы синтетических и аналитических счетов и возможности группировки хозяйственных операций по их видам и аналитическим признакам (по десятибалльной шкале)
1.6	Общая оценка состояния первичной документации (по десятибалльной шкале)
1.7	Общая оценка эффективности организации документооборота (по десятибалльной шкале)
1.8	Общая оценка технологии обработки информации (в том числе - оценка применяемой системы КОД) (по десятибалльной шкале)
1.9	Общая оценка инвентаризационной работы (проведение обязательных, плановых и внезапных инвентаризаций имущества и обязательств)(по десятибалльной шкале)
1.10	Оценка организации хранения бухгалтерских документов (по десятибалльной шкале)
1.11	Оценка информационной обеспеченности бухгалтерской службы (наличие периодической подписки на специальные издание, наличие компьютерных информационных систем) (по десятибалльной шкале)
1.12	Общая оценка квалификации работников бухгалтерии (по десятибалльной шкале)
1.13	Общая оценка порядка отражения финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете (по десятибалльной шкале):
	- оценка соблюдения принципа временной определенности фактов хозяйственной деятельности
	- оценка правильности отражения сумм, зафиксированных в первичных документах
	- оценка правильности отражения операций на соответствующих счетах бухгалтерского учета
	Оценка эффективности (надежности) системы бухгалтерского учета

	Баллы	Фактическая надежность системы внутреннего контроля в процентах
Максимальное количество баллов
Фактическое количество баллов

Оценка надежности системы внутреннего контроля	Надежность системы внутреннего контроля в процентах	Оценка надежности системы внутреннего контроля в процентах
Высокая	от 81 до 100 процентов
Средняя	от 41 до 80 процентов
Низкая	от 11 до 40 процентов
Внутренний контроль отсутствует	0 до 10 процентов

Качественная оценка внутрихозяйственного риска	Проценты внутрихозяйственного риска (ВР)	Оценка риска (100% - фактическая надежность системы внутреннего контроля в процентах)
Низкий	10-0
Средний	50-11
Высокий	100-51