Задача 12. Система счетов, двойная запись, балансовое обобщение

1. На основании таблиц открыть счета и записать в них начальное сальдо.

2. Составить корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки) по каждой хозяйственной операции.

3. Записать операции по счетам методом двойной записи.

4. Подсчитать по каждому счету обороты по дебету и кредиту за октябрь и сальдо

на 1 ноября 200__г.

5.Составить баланс на 1 ноября 200__г.

Таблица 1

Остатки по счетам на 1 октября 200 __ г.

Номер и наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
10.1 “ Сырьё и материалы”	38 700
10.9 “Инвентарь и хозяйственные принадлежности»	64 000
50 “Касса”	1 800
51 “Расчетные счета”	438 000
60 “ Расчеты с поставщиками и подрядчиками”		510 700
69 “ Расчеты по социальному страхованию”		4 200
70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”		27 600
Итого:

Таблица 2.

Хозяйственные операции за текущий период

Наименование документа	Содержание операции	Сумма руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1. Приходный кассовый ордер	Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета
2. Счет-фактура	Поступили от поставщиков и приняты на склад а) основные материалы б) хозяйственный инвентарь	97 900 18 000
3. Платежная ведомость	Выдана из кассы заработная плата персоналу организации
4. Платежное поручение, выписка банка	Перечислено с расчетного счета: а) органам социального страхования по обязательным отчислениям от заработной платы б) поставщикам за поступившие материалы

На основании таблиц следует открыть бухгалтерские счета и записать на них начальное сальдо и операции за февраль.

Синтетический счет 10.1 “ Сырьё и материалы”

Показатели	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
Остаток на 1 октября	38 700
Операции: № 2а		-
Обороты за октябрь		-
Остаток на 1 ноября

Синтетический счет 10.9 “Инвентарь и хозяйственные принадлежности»

Показатели	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
Остаток на 1 октября
Операции: № 2б		-
Обороты за октябрь		-
Остаток на 1 ноября

Синтетический счет 50 “Касса»

Показатели	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
Остаток на 1 октября
Операции: № 1 № 3
Обороты за октябрь
Остаток на 1 ноября

Синтетический счет 51 “Расчетные счета»

Показатели	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
Остаток на 1 октября
Операции: № 1 № 4а № 4б
Обороты за октябрь	-
Остаток на 1 ноября

Синтетический счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Показатели	Сумма, руб.
Дебет	кредит
Остаток на 1 октября
Операции: № 2а № 2б № 4б
Обороты за октябрь
Остаток на 1 ноября

Синтетический счет 69 “ Расчеты по социальному страхованию”

Показатели	Сумма, руб.
Дебет	кредит
Остаток на 1 октября
Операции: № 4а		-
Обороты за октябрь		-
Остаток на 1 ноября	-	-

Синтетический счет 70 “ Расчеты с персоналом по оплате труда”

Показатели	Сумма, руб.
Дебет	кредит
Остаток на 1 октября
Операции: № 3		-
Обороты за октябрь		-
Остаток на 1 ноября	-	-

При подсчете дебетовых и кредитовых оборотов по счетам, сальдо начальное не включается.

На активных счетах сальдо конечное определяется

С к = С н + Од - Ок

На пассивных счетах сальдо конечное определяется

С к = С н + Ок - Од

По данным бухгалтерских счетов составить оборотную ведомость

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за октябрь 200__ г.

Номер и наименование счета	Сальдо на 1 октября	Обороты	Сальдо на 1 ноября
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10.1 “Сырьё и материалы”
10.9 “ Инвентарь и хозяйственные принадлежности”
50 “ Касса”
51 “ Расчетные счета”
60. “ Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
69. “ Расчеты по социальному страхованию”						-
70. “ Расчеты с персоналом по оплате труда”						-
Итого

Таблица 4

Баланс организации (составляется по данным оборотной ведомости)

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
I. Внеоборотные активы			I I I. Капитал и резервы
Итого по разделу I		-	Итого по разделу I I I		-
II. Оборотные активы			IV. Долгосрочные обязательства
Запасы			Итого по разделу IV.
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)			V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность в том числе:
Денежные средства в том числе: касса (50			поставщики и подрядчики (60,76) задолженность перед персоналом организации (70)		-
Расчетные счета (51)			Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)		-
Итого по разделу I I	542500	361600	Итого по разделуV	542500	361600
Баланс			Баланс

Приложение 1

Бухгалтерский балансна 31декабря 2016 г. ┌─────────-┐ │ Коды │ ├────────-─┤ Форма по ОКУД │ 0710001 │ ├─-─┬───┬──┤ Дата (число, месяц, год) │ │ │ │ ├──-┴───┴──┤Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │ ├───────-──┤Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │ ├────────-─┤Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │ ├────-┬────┤Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │ ├────-┴────┤Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │ 384 (385)│ └────────-─┘ Местонахождение (адрес) ______________________________________

Пояснения	Наименование показателя	На отчётную дату отчётного периода (на конец отчётного года)	На 31 декабря предыдущего года (на начало отчётного года)	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему
	АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Основные средства
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
	НДС по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность
	Финансовые вложения
	Денежные средства и денежные эквиваленты
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II
	БАЛАНС
Пояснения	Наименование показателя	На отчётную дату отчётного периода (на конец отчётного года)	На 31 декабря предыдущего года (на начало отчётного года)	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему
	ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	( )	( )
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Итого по разделу III
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV	-	-
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
	Кредиторская задолженность
	Доходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V
	БАЛАНС

ГлавныйРуководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" ________ 20__ г.

Приложение 2

Отчет о финансовых результатахза 2016 г.

┌─────────┐ │ Коды │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0710002 │ ├──┬───┬──┤ Дата (число, месяц, год) │ │ │ │ ├──┴───┴──┤Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │ ├─────────┤Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │ ├────┬────┤Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │ ├────┴────┤Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│

Пояснения	Наименование показателя	За ______ 2014 г.	За ______ 2013 г.
	Выручка
	Себестоимость продаж	( 28545 )	( 19469 )
	Валовая прибыль (убыток)
	Коммерческие расходы	( 12209)	( 9000 )
	Управленческие расходы	( - )	( - )
	Прибыль (убыток) от продаж	( 826 )	( 300 )
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению
	Проценты к уплате	( - )	( - )
	Прочие доходы
	Прочие расходы	( 66 )	( 140 )
	Прибыль (убыток) до налогообложения
	Текущий налог на прибыль	( 816 )	( 383 )
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
	Изменение отложенных налоговых обязательств
	Изменение отложенных налоговых активов
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)
	СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода
	Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию