Тема « Анализ финансового состояния»

Бухгалтерский баланс

Наименование разделов и статей	Условное обозначение
Актив I. Внеоборотные активы в том числе: – нематериальные активы – основные средства – финансовые вложения – прочие внеоборотные активы II. Оборотные активы в том числе: – запасы – дебиторская задолженность – денежные средства и денежные эквиваленты – прочие оборотные активы	ВА   НА ОС ДФВ ПВА ОА   З ДЗ ДС ПОА
БАЛАНС:	Б
Пассив III. Капитал и резервы IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства в том числе: – краткосрочные кредиты – кредиторская задолженность – прочие краткосрочные обязательства	СК ДО КО   КК КЗ ПКО
БАЛАНС:	Б

Задача 11.

На основании данных приложения 1 и табл 1 и табл 2 определить за отчётный год :

1. Общую стоимость имущества; мобильные и иммобилизованные средства; собственные оборотные средства; собственный и заемный капитал.

2. Коэффициенты: автономии, обеспеченности собственными средствами оборотных активов, текущей ликвидности, финансового рычага.

3. Рассчитать влияние на отклонение коэффициента обеспеченности на 31.12 2016г. по сравнению с 31.12. 2015г. 3-х факторов: собственного капитала, внеоборотных активов и оборотных активов.

4. Рассчитать влияние на отклонение коэффициента обеспеченности на 31.12 2016г. по сравнению с 31.12. 2015г. 2-х факторов: оборотных активов и краткосрочных обязательств.

5. Составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели в динамике и по сравнению с нормативными значениями. Выявить причины изменений.

Таблица 1 Сравнительный аналитический баланс ЗАО «РП» за отчетный год

Наименование статей или агрегированных величин по балансу	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельные веса, %	Изменения (+,-)
на 31.12. 2015г.	на 31.12. 2016г.	на 31.12. 2015г.	на 31.12. 2016г.	в абсолютных величинах 3-2	в удельных весах 5-4
1.Внеоборотные активы			53,38	48,91	+452	-4,47
2.Оборотные активы, в т.ч.:			46,62	51,09	+1173	+4,47
- запасы			31,03	32,09	+603	+1,06
-дебиторская задолженность			4,99	4,37	+23	-0,62
-денежные средства и краткосрочные финансовые вложения			10,60	14,63	+547	+4,03
-прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС:					+1625	-
3.Капитал и резервы			60,13	58,09	+788	-2,04
4.Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
5.Краткосрочные обязательства, в т.ч.:			39,87	41,91	+837	+2,04
- краткосрочные кредиты	-	-	-	-	-	-
-кредиторская задолженность			39,80	41,59	+812	+1,79
-доходы будущих периодов			0,07	0,32	+25	+0,25
БАЛАНС:					+1625	-

Таблица 2 Анализ финансовых показателей ЗАО «РП» за отчетный год

Показатели	Норматив	на 31.12. 2015г.	на 31.12. 2016г.	Отклонения (+;-)	Темп роста, %
1.Общая стоимость имущества (капитала)тыс. руб.
2.Мобильные (оборотные) средства тыс. руб.
3.Иммобилизованные (внеоборотные) средства тыс. руб.
4.Собственные оборотные средства тыс. руб.
5.Собственный капитал тыс. руб.
6.Заемный капитал тыс. руб.
7.Коэффициент автономии, единиц
8.Коэффициент обеспеченности собственными средствами оборотных активов, единиц
9.Коэффициент текущей ликвидности, единиц
10.Коэффициент финансового рычага. единиц

Раздел I «Бухгалтерский учёт»

Задача 1

Произвести группировку экономических ресурсов организации, оказывающей посреднические услуги по составу и размещению, источникам их формирования и целевому назначению .

Экономические ресурсы организации на 1 января 200__г.

Наименование ресурсов	Сумма, руб.
1.	Незавершенное производство
2.	Задолженность работникам по подотчетным суммам
3.	Радиоприемник
4.	Краткосрочные займы
5.	Задолженность арендодателю за аренду помещения
6.	Расчетные счета
7.	Нераспределенная прибыль прошлых лет
8.	Сотовый телефон
9.	Материалы
10.	Добавочный капитал
11.	Здание склада, взятого в долгосрочную аренду
12.	Задолженность работников по подотчетным суммам
13.	Задолженность МП «Орелгорводоканал» за водоснабжение
14.	Денежные средства в кассе организации
15.	Уставный капитал
16.	Товары (продажная стоимость)

Задача 2

Выделить из приведенных ниже финансовых ресурсов организации оборотные.

1. Товары на складе.

2. Здание магазина.

3. Денежные средства в кассе.

4. Пишущая машинка.

5. Исключительное право патентообладателя.

6. Хозяйственный инвентарь (срок полезного использования больше 1 года).

7. Акции приобретенные на срок больше 1 года.

8. Задолженность подотчетных лиц.

9. Задолженность бюджета по НДС.

10. Упаковочные материалы.

Задача 3

Выделить из нижеприведенных финансовых ресурсов основные средства организации.

1. Куртки на складе.

2. Здание склада.

3. Товары.

4. Стулья.

5. Инвентарь и хозяйственные принадлежности.

6. Стоимость приобретения программы 1С: «Бухгалтерия».

7. Упаковочные материалы.

8. Автомобиль УАЗ.

Задача 4

Произвести группировку финансовых ресурсов организации, подразделив их на:

- долгосрочные активы,

- текущие (краткосрочные) активы.

Финансовые ресурсы организации:

1. Компьютер.

2. Валютный счет.

3. Исключительное право на торговую марку.

4. Упаковочные материалы.

5. Товары.

6. Здание магазина.

7. Акции сторонних организаций, приобретенные на срок свыше 1 года.

8. Организационные расходы, признанные вкладом в уставный капитал.

9. Денежные средства на расчетном счете.

10. НДС по приобретенным ценностям.

Задача 5

Сгруппировать финансовые ресурсы организации по двум признакам:

- по объектам вложения,

- по источникам образования.

Финансовые ресурсы организации и источники их образования:

1. Акции, выпущенные на срок 5 лет.

2. Резервный капитал.

3. Материалы для хозяйственных нужд.

4. Уставный капитал.

5. Товары.

6. Доходы будущих периодов.

7. Денежные средства в кассе.

8. Долгосрочные займы.

9. Задолженность по векселям выданным.

10. Нераспределенная прибыль прошлых лет.

11. Задолженность персоналу по оплате труда.

12. Резервный капитал.

13. Краткосрочные кредиты банка.

14. Здание склада.

15. Задолженность бюджету по налогам и сборам.

16. Доходные вложения в материальные ценности.

17. Персональный компьютер.

Задача 6

На основании приведенных данных произвести группировку источников финансовых ресурсов на собственные и заемные.

Источники образования хозяйственных средств:

1. Задолженность органам социального страхования и обеспечения.

2. Краткосрочные займы.

3. Уставный капитал.

4. Задолженность поставщикам.

5. Резервный капитал.

6. Задолженность персоналу по оплате труда.

7. Долгосрочные кредиты банков.

8. Непокрытый убыток прошлых лет.

9. Задолженность бюджету по налогам и сборам.

10. Нераспределенная прибыль прошлых лет

11. Целевое финансирование.

12. Задолженность подотчетных лиц.

Задача 7

Произвести группировку экономических ресурсов торгово – коммерческой организации по составу и размещению, источникам их образования и целевому назначению

Экономические ресурсы организации на 1 января 200__г.

Наименование ресурсов	Сумма, руб.
1.	Уставный капитал
2.	Касса
3.	Задолженность работникам по заработной плате
4.	Сапоги детские на складе 10 пар
5.	Задолженность по единому социальному налогу
6.	Краткосрочная ссуда банка
7.	Расчетные счета
8.	Нераспределенная прибыль прошлых лет
9.	Денежные средства в пути
10.	Долгосрочные займы
11.	Право на патент
12.	Задолженность за услуги телефонной станции
13.	Телефонный аппарат
14.	Акции сторонних предприятий, приобретенные на срок более 1 года
15.	Краткосрочные кредиты банка
16.	Здание предприятия
17.	Задолженность бюджета по налогу на добавленную стоимость
18.	Резервный капитал
19.	Задолженность покупателей за отгруженный, но не оплаченный товар
20.	Зеркало
21.	Канцелярские принадлежности
22.	Задолженность разных кредиторов за услуги
23.	Стулья – 6 шт.
24.	Задолженность по векселям выданным
25.	Компьютер
26.	Телефакс

Задача 8

Составить бухгалтерский баланс ООО «Альянс» на 1 февраля 200__ г. по приведенным ниже в таблице данным. (приложение )

Таблица

Хозяйственные средства организации и источники их образования.

№	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Сумма
	Основные средства
	Нераспределенная прибыль отчетного года
	Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
	Задолженность поставщикам за материалы
	Готовая продукция
	Задолженность по оплате труда рабочим и служащим
	Расходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Денежные средства в кассе
	Задолженность по социальному страховании и обеспечению
	Денежные средства на расчетном счете
	Долгосрочный кредит банка
	Уставный капитал
	Незавершенное производство
	Основные материалы
	Добавочный капитал
	Краткосрочный кредит банка
	Задолженность подотчетных лиц
	Дебиторская задолженность
	Задолженность перед бюджетом
	Нематериальные активы
	Прочие кредиторы
	Резервный капитал
	Денежные средства на валютном счете

Задача 9.

1.На основании исходных данных составить баланс коммерческой фирмы ТЕХНОПАРК на 1 октября 200__г. Определить типы изменений в балансе, вызванные хозяйственными операциями, осуществленных в октябре.

2.Подготовить баланс на 1 ноября 200__г. с учетом изменений по статьям.

Таблица 1

Экономические ресурсы организации на 1 октября 200__г.

№ п/п	Наименование ресурсов	Сумма, руб.
1.	Основные средства	378 300
2.	Денежные средства на расчетном счете
3.	Нераспределенная прибыль прошлых лет	20 000
4.	Задолженность перед поставщиками за поступившие товары	5 340
5.	Торговая наценка	2 625
6.	Резервный капитал	185 000
7.	Краткосрочные кредиты банка	4 800
8.	Денежные средства в кассе	26 693
9.	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	31 240
10.	Уставный капитал	250 000
11.	Товары	17 500
12.	Амортизация основных средств	3 460
13.	Расчеты с прочими кредиторами	9 754
14.	Задолженность подотчетных лиц по ранее выданным авансам	8 550
15.	Исключительное право на программы для ЭВМ	15 900
16.	Добавочный капитал	87 400
17.	Расчеты по единому социальному налогу (задолженность фирмы)	6 633
18.	Расчеты с прочими дебиторами	5 679
19.	Амортизация нематериальных активов

Таблица 2

Хозяйственные операции за октябрь

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1.	Из кассы выдана зарплата персоналу фирмы	3 900
2.	Коммерческой фирмой приобретены товары	22 540
3.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	?
4.	Из кассы выдан аванс подотчетному лицу на командировочные расходы	1 200
5.	В кассу фирмы внесен остаток подотчетной суммы по ранее выданному авансу	?
6.	Начислена зарплата персоналу фирмы за текущий месяц	43 450
7.	Удержана из зарплаты персонала фирмы сумма налога на доходы с физических лиц (13%) (сумму определить)	?
8.	Фирма приобрела лицензию на торговлю подакцизными товарами за наличный расчет	15 700
9.	С расчетного счета поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы	52 000
10.	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности бюджету	2 340
11.	Перечислено в погашение задолженности органам социального страхования	?

Задача 10.

Определить типы изменений баланса в зависимости от хозяйственных операций организации за текущий период.

Таблица

Хозяйственные операции организации на 1 ноября 200__г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1.	Удержаны налоги из зарплаты производственного персонала	8 633
2.	Выдана из кассы зарплата производственному персоналу	57 777
3.	Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков	14 670
4.	Списана стоимость материалов, израсходованная на изготовление мебели	11 230
5.	Оплачено за счет ссуды банка счета поставщиков по поступившим материалам	14 670
6.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по НДС	2 760
7.	Получена краткосрочная ссуда банка под товарные запасы и зачислена на р/с	15 480
8.	Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства	25 490
9.	Начислена зарплата производственному персоналу фирмы	66 410

Задача 11.

Определить типы изменений баланса в зависимости от хозяйственных операций, осуществляемых акционерным обществом за текущий период.

Таблица

Хозяйственные операции Акционерного общества.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1.	Поступили и зачислены на р/с денежные средства от продажи ценных бумаг	2 500
2.	Выдан из кассы аванс подотчетному лицу на хозяйственные расходы.	2 000
3.	Приобретены подотчетным лицом инвентарь и хозяйственные принадлежности за наличный расчет.	1 500
4.	Перечислено с р/с кредиторам в погашение задолженности по аренде.	8 500
5.	Оплачены из кассы расходы по изготовлению печати.
6.	Перечислено с р/с в погашение задолженности банку по краткосрочной ссуде	11 000
7.	Внесен в кассу организации остаток неиспользованной подотчетной суммы	?
8.	С р/ч поступили денежные средства в кассу организации на выплату заработной платы	48 600
9.	Начислен налог на прибыль за текущий месяц (за счет прибыли организации)	2 600
10.	С р/с перечислено в погашение задолженности бюджету: - по налогу на доходы физических лиц, - по единому социальному налогу.