Раздел «Доходные вложения в материальные ценности»

Основной вид деятельности - прокат легковых автомобилей. По состоянию на начало отчетного года фирма имела 10 машин стоимостью 2 000 000 руб. Сумма начисленной по ним амортизации составляла 500 000 руб. За отчетный год она увеличилась на 400 000 руб.

В июне отчетного года принят на учет ещё один автомобиль стоимостью 360 000 руб. (без учета НДС). До конца этого года по нему начислена амортизация в сумме 36 000 руб.

В сентябре отчетного года фирма сдала в аренду подсобное помещение первоначальной стоимостью 200 000 руб.На начало отчетного года его амортизация равнялась 80 000 руб. За год по нему начислена амортизация в сумме 16 000 руб.

Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел "Доходные вложения в материальные ценности".

Решение:

Дт 03-2 К08 – 200 000 по состоянию на начало отчетного года автомобили

Д 20 К 02 500 000 0 сумма начисленной амортизации автомобилей на начало отчетного года

Д20 К02 900 000 сумма амортизации за отчетный год

Д 03-2 К08 360 000 принят на учет автомобиль

Д20 К02 36 000 сумма начисленной амортизации

Д03-2 К03-1 – 120 000 (200 000-80 000) сдали в аренду подсобное помещение

Д20 К02 – 16000 сумма начисленной амортизации за отчетный год

Таким образом, амортизация начислена в сумме: на начало отчетного года – 580 000 руб. (500 000 + 80 000);на конец отчетного года – 1032 000 руб. (580 000 + 400 000 + 36 000 + 16000).

«Доходные вложения в материальные ценности»

(тыс.руб.)

Показатель	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
Наименование	Код

Имущество для передачи в лизинг		-	-	( - )
Имущество, предоставляемое по договору проката				( - )
Прочее		-		( - )
Итого				( - )

Показатель	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Наименование	Код

Амортизация доходных вложений в материальные ценности

Раздел «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы».

Организация выпускает компьютерную технику. В марте отчетного года организация занялась разработкой техники нового поколения. На это выделено средств в размере 2000 000 руб. До конца отчетного года 1 500 000руб. было потрачено.

Работа над новыми моделями закончилась в феврале следующего года.

Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы».

Решение:

Д.04.5 К.08.5 – 2000 000 – приняты к учету расходы на разработку техники нового поколения

Д.04.4 К.04.5 – 1500 000 отражены расходы на разработку техники нового поколения

«Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»

(тыс.руб.)

Виды работ	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
Наименование	Код

Всего		-		(1500)
В том числе:
Разработка техники нового поколения		-		(1500)

Справочно. Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

	-

Сумма не давших положительных результатов расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на прочие расходы	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

	-	-

Раздел «Финансовые вложения»

Организация является одним из учредителей ЗАО «Энергия».

Вклад фирмы в уставный капитал «Энергия» равен 40 000 руб., что составляет 50%.

В прошлом году организация получил вексель третьего лица номиналом 35 000 руб.

На конец отчетного года он не был погашен.

В отчетном году фирма приобрела пакет акций (на бирже котируются) ОАО «Роснефть» стоимостью 56 000 руб. На конец отчетного года рыночная стоимость макета акции составила 60 000 руб.

Кроме того, организация предоставил ООО «Восход» заем на сумму 100 000 руб. сроком на 10 месяцев.

Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел "Финансовые вложения".

Решение:

Д58 К76 - 40 000 вклад в уставный капитал другой организации

Д76 К51 - 40 000 перечислены денежные средства

Д58-2 К76-2 – 35 000 получен вексель третьего лица

Д76-2 К91 – 35 000 предъявлен вексель к погашению

Д58-1 К76 – 56 000 приняты к учету приобретенные акции по первоначальной стоимости

Д58-1 К91-1 – 4 000 произведена корректировка стоимости акции (ввиду увеличения)

Д58–3 К51 – 100 000 предоставлен заем

Финансовые вложения

(тыс.руб.)

Показатель	Долгосрочные	Краткосрочные
Наименование	код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций – всего				-	-
В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ				-	-
Государственные и муниципальные ценные бумаги		-	-	-	-
Ценные бумаги других организаций - всего				-	-
В том числе – долговые ценные бумаги (облигации, векселя)				-	-
Предоставленные займы		-	-	-
Депозитные вклады		-	-	-	-
Прочие		-	-	-	-
Итого				-
Справочно. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировке цен				-	-
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода		-	-	-	-

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность"

В отчетном году организация взяла в банке кредит в 200 000 руб. под 14% годовых. По договору его нужно погасить единовременным платежом через два года. Проценты за отчетный год уплачены в полном объеме.

На начало отчетного года за бюджетом числилась задолженность по не возмещенному экспортному НДС в размере 120 000 руб. В отчетном году организация получила из бюджета эти деньги.

В декабре организация реализовала партию товара на сумму 118 000 руб. Оплата за нее поступила только в январе следующего года.

На начало отчетного года задолженность перед поставщиками составляла 420 000 руб. В течение года стоимость полученных товарно-материальных ценностей, работ и услуг составила 1 200 000 руб. Оплачено 1 370 000 руб.

Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".

Решение:

Д51 К66 – 200 000 отражен кредит

Д91-2 К66 – 28 000 (2000 000*14%) начислены %

Д66 К51 – 28 000 уплачены %

Начало отчетного года (01.01.2011)

Д51 К68 – 120 000 – возврат денег из бюджета

Декабрь 2010

Д62 К90-1 – 118 000 продажа товара

Д90-3 К68 – 21240 начислен НДС

Январь 2011

Задолженность – 420 000