Ведомость №12 счета 25 «Общепроизводственные расходы»
| Статьи | Итого: | |||||||
| Амортизация ОС | - | - | - | - | - | - | ||
| Материалы | - | - | - | - | - | - | ||
| Отклонения | - | - | - | - | - | - | ||
| Вспомогательные производства | - | - | - | - | - | - | ||
| Расчеты с поставщиками | - | - | - | - | - | - | ||
| Страховые взносы | - | - | - | - | - | - | ||
| Расчеты по з/п. | - | - | - | - | - | - | ||
| Итого: |
Ведомость № 12 счета 23 «Вспомогательные производства»
| Статьи | Итого: | |||||
| Материалы | - | - | - | - | ||
| Отклонения | - | - | - | - | ||
| Общепроизводственные расходы | - | - | - | - | ||
| Страховые взносы | - | - | - | - | ||
| Расчеты по з/п. | - | - | - | - | ||
| Итого: |
Ведомость № 15 счета 26 «Общехозяйственные расходы»
| Статьи | Итого: | ||||||||||
| Амортизация ОС | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Амортизация НМА | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Материалы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Отклонения | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Расчеты с поставщиками | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Расчеты по налогам | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Страховые взносы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Расчеты по з/п. | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Расчеты с дебиторам/кредиторами | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Итого: |
Приложение 1
Справкабухгалтерии
«Расчет фактическойсебестоимостиготовойпродукции
(декабрь2011г.)»
| № п/п | Показатель расчёта | Изделие, руб. | |
| А | Б | ||
| Незавершённое производство на начало месяца (сальдо по счёту 20) | 23 090 | ||
Продолжение приложения 1
| Затраты за месяц (сводная ведомость затрат) | 677 472 | 596 127 | |
| Незавершённое производство на конец месяца (операция 47) | 31 701 | 30 142 | |
| Себестоимость окончательного брака (операция 44) | 1 900 | - | |
| Стоимость возвратных отходов (операция 33) | 1 700 | 1 300 | |
| Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 47) | 665 261 | 574 685 | |
| Нормативная производственная себестоимость готовой продукции (операция 48) | 648 200 | 539 300 | |
| Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 49) | 17 061 | 35 385 |
Выпискаизсводнойведомостиучетазатрат задекабрь2011г.
| В дебет счетов | С кредита счетов | Итого | |||||
| А | |||||||
| 20 «Основное производство» | |||||||
| изделие А | 160 900 | 8 045 | 1 270 | 68 101 | 226 250 | 212 906 | 677 472 |
| изделие Б | 118 800 | 5 940 | - | 63 334 | 210 412 | 197 641 | 596 127 |
Приложение 2
Аналитическиеданныепосчету90 задекабрь2011г.
| Показатель | Готовая продукция | |
| За отчётный месяц | Обороты по кредиту | |
| Суммы вырученные, списанные | 1 581 600 | |
| Обороты по дебету | ||
| Нормативная себестоимость | 854 880 | |
| Отклонения фактической себестоимости от нормативной | 52 446 | |
| Налог на добавленную стоимость | 241 261 | |
| Управленческие расходы | 126 087 | |
| Коммерческие расходы | 43 025 | |
| Прибыль от продаж | 263 901 |
Приложение 3
Аналитическиеданныепосчету91
«Прочиедоходыирасходы» (задекабрь2011г.)
| Статья аналитического учёта | Обороты, руб. | |
| За отчётный месяц | ||
| дебет | Кредит | |
| Выручка от реализации ценных бумаг | 90 000 | |
| Стоимость акций по цене приобретения | 75 000 | |
| Выручка от реализации основных средств | 59 200 | |
| НДС по реализованным основным средствам | 9 030 | |
| Остаточная стоимость выбывших основных средств | 1 000 46 000 |
Продолжение приложения 3
| Материалы от ликвидации основных средств | 12 300 | |
| Расходы на демонтаж оборудования | 23 42 | |
| Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 2 500 | |
| Процент по облигациям | 12 000 | |
| За пользование денежными средствами на расчётном счёте | ||
| За расчётно-кассовое обслуживание банка | 3 100 | |
| Штрафы, пени, неустойки | 12 800 | 1 796 |
| НДС по штрафам | ||
| Проценты по кредитам банка | 32 000 | |
| Сверхнормативные расходы по приобретению путёвок | 7 500 | |
| Налог на имущество | 8 982 | |
| Излишки материалов | ||
| Списание сальдо прочих доходов и расходов | 25 436 | |
| Итого: | 201 232 | 201 232 |
Приложение 4
Расчетусловногорасходапоналогуна прибыль задекабрь2011г.(справкабухгалтерии)
| № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 58) | 263 901 | |
| Сальдо прочих доходов и расходов (операция 64) | 25 436 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 238 465 | |
| Ставка налога на прибыль, % |
Продолжение приложения 4
| Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2011 г. (операция 65) (стр. 3*стр.4/стр.100) | 47 693 |
Приложение 5
РасчетсуммыНДС,принимаемойкналоговомувычету задекабрь2011г.
| № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| Сумма НДС, предъявленная организации и уплаченная ею при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету - всего (операция 72) | 67 974 | |
| 1.1 | В том числе: по основным средствам | 32 400 |
| 1.2 | по расходам на командировки | |
| 1.3 | по материалам | 23 940 |
| 1.4 | по услугам | 11 434 |
Приложение 6
Аналитическиеданныепосчету99«Прибылииубытки»
Задекабрь2011г.
| Статья аналитического учёта | Обороты, руб. |
| За отчётный месяц | |
| дебет | Кредит |
Продолжение приложения 6
| Прибыль/убыток от продажи продукции | 263 901 | |
| Сальдо прочих доходов и расходов | 25 436 | |
| Условный расход налога на прибыль | 47 693 | |
| Постоянное налоговое обязательство | 3 320 | |
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) отчётного года | 187 452 | |
| Итого: | 263 901 | 263 901 |
Приложение 7
Главная книга
Счёт 01 «Основные средства»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 4 139 650 | ||
| 3. | 181 640 | 4. 5. | 151 000 50 000 |
| Оборот | 181 640 | Оборот | 201 000 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 4 120 290 |
Счёт 01/в «Выбытие основных средств»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | - | ||
| 4. 5. | 151 000 50 000 | 4. 5. | 151 000 50 000 |
| Оборот | 201 000 | Оборот | 201 000 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | - |
Счёт 02 «Амортизация основных средств»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 2 519 170 | ||
| 4. 5. | 150 000 4 000 | 9. | 77 714 |
| Оборот | 154 000 | Оборот | 77 714 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 2 442 884 |
Счёт 04 «Нематериальные активы»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 145 000 | ||
| 7. | 280 000 | ||
| Оборот | 280 000 | Оборот | - |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 425 000 |
Счёт 05 «Амортизация нематериальных активов»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 25 015 | ||
| 10. | 1 830 | ||
| Оборот | - | Оборот | 1 830 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 26 845 |
Счёт 08«Приобретение объектов основных средств»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | - | ||
| 1. 2. 6. | 180 000 1 640 280 000 | 3. 7. | 181 640 280 000 |
| Оборот | 461 640 | Оборот | 461 640 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | - |
Счёт 09 «Отложенные налоговые активы»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.01.2011 г. | 97 320 | ||
| 67. | 9 700 | 70. | 14 800 |
| Оборот | 9 700 | Оборот | 14 800 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 92 220 |
Счёт 10 «Материалы»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 1 302 500 | ||
| 4. 17. 21. 33. 45. | 12 300 129 000 3 000 | 19. | 297 900 |
| Оборот | 145 130 | Оборот | 297 900 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 1 149 730 |
Счёт 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | - | ||
| 14. | 133 000 | 17. 18. | 129 000 4 000 |
| Оборот | 133 000 | Оборот | 133 000 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | - |
Счёт 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 66 000 | ||
| 18. | 4 000 | 20. | 14 895 |
| Оборот | 4 000 | Оборот | 14 895 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 55 105 |
Счёт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | - | ||
| 1. 2. 14. 34. 35. 36. 37. 38. 50. 54. 55. | 32 400 23 940 1 134 7 475 | 72. | 67 974 |
| Оборот | 67 974 | Оборот | 67 974 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | - |
Счёт 20 «Основное производство»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 33 090 | ||
| 19. 20. 22. 24. 41. 46. | 279 700 13 985 436 662 131 435 410 547 1 270 | 33. 44. 47. | 3 000 1 900 1 239 946 |
| Оборот | 1 273 599 | Оборот | 1 244 846 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 61 843 |
Счёт 23 «Вспомогательные производства»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | - | ||
| 19. 20. 22. 24. 39. | 11 000 61 006 18 363 77 782 | 40. | 168 701 |
| Оборот | 168 701 | Оборот | 168 701 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | - |
Счёт 25 «Общепроизводственные расходы»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | - | ||
| 9. 19. 20. 22. 24. 34. 40. | 68 014 6 100 184 942 55 667 4 600 168 701 | 39. 41. | 77 782 410 547 |
| Оборот | 488 329 | Оборот | 488 329 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | - |
Счёт 26 «Общехозяйственные расходы»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | - | ||
| 9. 10. 19. 20. 22. 23. 24. 34. 35. 36. 37. 38. 43. 50. | 9 700 1 830 1 100 65 928 19 844 2 542 3 814 9 100 3 298 6 300 | 51. | 126 087 |
| Оборот | 126 087 | Оборот | 126 087 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | - |
Счёт 28 «Брак в производстве»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | - | ||
| 44. | 1 900 | 25. 45. 46. | 1 270 |
| Оборот | 1 900 | Оборот | 1 900 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | - |
Счёт 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | - | ||
| 47. | 1 239 946 | 48. 49. | 1 187 500 52 446 |
| Оборот | 1 239 946 | Оборот | 1 239 946 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | - |
Счёт 43 «Готовая продукция»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 666 673 | ||
| 48. | 1 187 500 | 52. | 854 880 |
| Оборот | 1 187 500 | Оборот | 854 880 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 999 293 |
Счёт 44 «Расходы на продажу»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | - | ||
| 54. 55. | 41 525 1 500 | 57. | 43 025 |
| Оборот | 43 025 | Оборот | 43 025 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | - |
Счёт 50 «Касса»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | |||
| 26. 28. | 651 000 20 100 | 27. 30. 31. | 637 310 13 690 20 100 |
| Оборот | 671 100 | Оборот | 671 100 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 9 300 |
Счёт 51 «Расчётные счета»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | |||
| 13. 30. 56. 60. | 12 000 13 690 679 215 1 205 896 | 8. 12. 16. 26. 62. 71. | 494 335 75 000 156 940 651 000 469 135 376 704 |
| Оборот | 1 910 801 | Оборот | 2 223 114 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 357 924 |
Счёт 58 «Финансовые вложения»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 140 000 | ||
| 12. | 75 000 | 12. 13. | 75 000 2 500 |
| Оборот | 75 000 | Оборот | 77 500 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 137 500 |
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | |||
| 8. 16. 71. | 490 760 156 940 3 000 | 1. 6. 14. 34. 35. | 212 400 278 360 156 940 6 402 3 000 |
| Оборот | 650 700 | Оборот | 657 102 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 837 052 |
Счёт 621 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 327 970 | ||
| 52. | 1 581 600 | 56. | 679 215 |
| Оборот | 1 581 600 | Оборот | 679 215 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 1 230 355 |
Счёт 622 «Расчёты по авансам полученным»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 236 700 | ||
| Оборот | - | Оборот | - |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 236 700 |
Счёт 66 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 679 870 | ||
| 71. | 322 000 | 42. 60. | 32 000 936 000 |
| Оборот | 322 000 | Оборот | 968 000 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 1 325 870 |
Счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 71 894 | ||
| 62. 68. 70. 71. 72. | 28 700 5 300 14 800 43 194 67 974 | 5. 25. 43. 53. 59. 63. 65. 66. 67. 69. | 9 030 57 600 3 298 24 1261 8 982 47 693 3 320 9 700 |
| Оборот | 159 968 | Оборот | 381 898 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 293 824 |
Счёт 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.02011 г. | 103 765 | ||
| 23. 32. 62. | 4 120 12 600 103 765 | 4. 24. | 225 309 |
| Оборот | 120 485 | Оборот | 226 013 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 209 293 |
Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 379 910 | ||
| 25. 27. 29. | 62 500 626 910 13 690 | 4. 22. 23. | 2 342 748 538 5 100 |
| Оборот | 703 100 | Оборот | 755 980 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 432 790 |
Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 43 00 | ||
| 27. | 10 400 | 38. | 9 300 |
| Оборот | 10 400 | Оборот | 9 300 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 5 400 |
Счёт 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 128 000 | ||
| 31. | 20 100 | 32. | 20 100 |
| Оборот | 20 100 | Оборот | 20 100 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 128 000 |
Счёт 761 «Расчёты с разными дебиторами»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 180 000 | ||
| 5. 12. 13. 59. | 59 200 90 000 12 000 1 796 | 13. 60. | 12 000 269 896 |
| Оборот | 162 996 | Оборот | 281 896 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 61 100 |
Счёт 762 «Расчёты с разными кредиторами»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 853 726 | ||
| 8. 12. 62. 71. | 3 575 75 000 336 670 8 510 | 2. 6. 12. 15. 25. 28. 29. 36. 37. 50. 54. 55. 61. | 1 935 1 640 75 000 3 100 4 600 20 100 13 690 4 500 7 434 49 000 1 770 12 800 |
| Оборот | 423 755 | Оборот | 196 479 |
| Сальдо на 01.01. 2012 г. | 626 450 |
Счёт 77 «Отложенные налоговые обязательства»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 19 960 | ||
| 69. | 68. | 5 300 | |
| Оборот | Оборот | 5 300 | |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 24 520 |
Счёт 80 «Уставный капитал»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 943 647 | ||
| Оборот | - | Оборот | - |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 943 647 |
Счёт 82 «Резервный капитал»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 75 000 | ||
| Оборот | - | Оборот | - |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 75 000 |
Счёт 83 «Добавочный капитал»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 391 332 | ||
| Оборот | - | Оборот | - |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 391 332 |
Счёт 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | 523 401 | ||
| 73. | 187 452 | ||
| Оборот | Оборот | 187 452 | |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | 710 853 |
Счёт 90 «Продажи»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | - | ||
| 49. 51. 52. 53. 57. 58. | 52 446 126 087 854 880 241 261 43 025 263 901 | 52. | 1 581 600 |
| Оборот | 1 581 599 | Оборот | 1 581 600 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | - |
Счёт 91 «Прочие расходы и доходы»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | - | ||
| 4. 5. 12. 13. 15. 32. 42. 59. 61. 63. | 4 046 55 030 75 000 2 500 3 100 75 00 32 000 12 800 8 982 | 4. 5. 12. 13. 21. 59. 64. | 12 300 59 200 90 000 12 000 1 796 25 436 |
| Оборот | 201 232 | Оборот | 201 232 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | - |
Счёт 99 «Прибыли и убытки»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.2011 г. | - | ||
| 64. 65. 66. 73. | 25 436 47 693 3 320 187 452 | 58. | 263 901 |
| Оборот | 263 901 | Оборот | 263 901 |
| Сальдо на 01.01.2012 г. | - |