Описание рабочей ситуации раздела 2
В розницу нарядные комплекты постельного белья продают по 400-450 рублей. Салон новобрачных согласен брать по 20 комплектов в месяц за 300 рублей, деньги будет перечислять в следующем месяце. Большой универмаг обещает брать по 30 комплектов в месяц за 250 рублей, но деньги будет перечислять только через два месяца.
На один комплект идет 7,2 м ткани, цена ее будет зависеть от места закупки (в магазине или на фабрике), от размера партии и от качества ткани. Пока предположим, что она составит 20 руб\м. Тогда прямые переменные затраты на материалы в расчете на одно изделие составят 144 рубля.
Технология включает три основных операции: раскроить (для этого нужен просторный стол), сострочить, отделать вышивкой и кружевами. На раскрой уходит 15 минут, швейная обработка занимает 1 час, отделка – 4 часа. Строчить и вышивать лучше на разных машинах, потому что иначе их нужно перенастраивать.
Мария хочет, чтобы ее работницы могли зарабатывать не менее 3000 руб. в месяц. При 22 двух рабочих днях в месяц и 8-часовом рабочем дне это составит 17,05 руб\час. Реально ли это вообще? Сколько работниц можно взять, чтобы обеспечить им полную загрузку? Разберемся сначала с зарплатой. На одно изделие уходит 0,25+1+4=5,25 часов, при оплате 17,05 руб\час это составит 89,5 руб\шт, а с учетом начислений на социальные нужды (35,6% единый социальный налог) – 121,35 руб\шт. Тогда вместе с затратами на материалы прямые расходы составят 144+121,35=265,35 руб. Это уже дороже, чем цена, предлагаемая универмагом. Что делать? Работать только с салоном новобрачных? А хватит ли тогда работы хотя бы для одной Марии? Или все-таки снизить зарплату?
Таблица 11. Предварительные расчеты по персоналу
| А | В | Исходные данные и формулы | |
| Количество изделий, шт | |||
| Число рабочих дней в месяц | |||
| Продолжительность рабочего дня, часов | |||
| Фонд времени 1 рабочего, часов в месяц | =B2*B3 | ||
| Нормы времени по операциям, час\шт: | |||
| раскрой | 0,25 | 0,25 | |
| швейная обработка | |||
| отделка | |||
| итого | 5,25 | =СУММ(B6:B8) | |
| Месячный заработок одной работницы | |||
| Ставка оплаты труда, руб\час | 17,05 | =B10/B4 | |
| Затраты на прямую заработную плату | 89,49 | =B9*B11 | |
| начисления (единый социальный налог 35,6%) | 31,86 | =B12*0,356 | |
| итого зарплата с начислениями | 121,35 | =B12+B13 | |
| Трудоемкость по операциям на месячный выпуск, часов | |||
| раскрой | 12,5 | =B1*B6 | |
| швейная обработка | =B1*B7 | ||
| отделка | =B1*B8 | ||
| итого | 262,5 | =СУММ(B16:B18) | |
| Расчетная численность персонала, человек | |||
| раскрой | 0,07 | =B16/B4 | |
| швейная обработка | 0,28 | =B17/B4 | |
| отделка | 1,14 | =B18/B4 | |
| итого | 1,49 | =СУММ(B21:B23) |
Расчеты уже сложноваты для листка бумаги, да и вариантов несколько. Пора составить вспомогательную модель (табл. 11). Садитесь за компьютер и повторяйте за мной.
Задание 25 . Воспроизведите в своей таблице в столбце В формулы, показанные в третьей графе табл.11
Чтобы просмотреть несколько вариантов, скопируем вправо весь столбец формул. Для этого выделим в столбце В ячейки с 1 по 24 и, уцепившись за правый нижний уголок выделенной области (так чтобы показался тонкий крестик), растянем ее вправо на 2-3 столбца. В них мы и будем проводить свои эксперименты. (табл.13)
Задание 26 . Рассмотрите варианты: если шить только 20 комплектов для салона новобрачных; если платить швеям менее 3000 руб\мес.
Подставим в ячейку С1 число изделий 20 (если работать только с салоном новобрачных). В ячейке С24 видим результат – работы хватает только на 0,6 человека. Мало!
В столбце D вернем в ячейку D1 число комплектов 50 и поэкспериментируем с ячейкой D10 (зарплата). В табл. 12 показаны результаты этих расчетов.
Таблица 12
| Зарплата в месяц | ||||
| Зарплата с начислениями на 1 изделие | ||||
| Затраты на материалы | ||||
| Итого прямых затрат | ||||
| Маржинальная прибыль на 1 изделие при цене 250 руб\шт | -15 | -3 |
Варианты с отрицательной маржинальной прибылью заведомо непригодны. Какой смысл получать меньше, чем потрачено! 9 рублей с одного комплекта уже лучше, но маловато, к тому же мы еще не все посчитали – не учли нитки, кружева, электроэнергию. Похоже, что Мария не сможет платить по 3000 рублей, придется ограничиться 2000.
Таблица 13. Расчеты по трудоемкости выпуска продукции
| A | B | C | D | E | |
| Количество изделий, шт | |||||
| Число рабочих дней в месяц | |||||
| Продолжительность рабочего дня, часов | |||||
| Фонд времени 1 рабочего, часов в месяц | |||||
| Нормы времени по операциям, час\шт: | |||||
| раскрой | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | |
| швейная обработка | |||||
| отделка | |||||
| итого | 5,25 | 5,25 | 5,25 | 5,25 | |
| Месячный заработок одной работницы | |||||
| Ставка оплаты труда, руб\час | 17,05 | 17,05 | 11,36 | 11,36 | |
| Затраты на прямую заработную плату | 89,49 | 89,49 | 59,66 | 59,66 | |
| начисления (единый социальный налог 35,6%) | 31,86 | 31,86 | 21,24 | 21,24 | |
| итого зарплата с начислениями | 121,35 | 121,35 | 80,90 | 80,90 | |
| Трудоемкость по операциям на месячный выпуск, часов | |||||
| раскрой | 12,5 | 12,5 | |||
| швейная обработка | |||||
| отделка | |||||
| итого | 262,5 | 262,5 | |||
| Расчетная численность персонала, человек | |||||
| раскрой | 0,07 | 0,03 | 0,07 | 0,48 | |
| швейная обработка | 0,28 | 0,11 | 0,28 | 1,93 | |
| отделка | 1,14 | 0,45 | 1,14 | 7,73 | |
| итого | 1,49 | 0,60 | 1,49 | 10,14 |
Обратите внимание также на ячейку С24 в табл.13. Работы у нас меньше чем на 2 человек. Предположим, что это одна швея и сама Мария, которая часть времени будет шить, а часть – выполнять менеджерские функции. Или это могут быть 3 работницы с неполным рабочим днем, для начала даже надомницы. Это очень небольшой по масштабу бизнес.
Задание 27 . Как с помощью модели из табл. 12 оценить возможности увеличения масштаба бизнеса? Сколько нужно продавать комплектов, чтобы их шитьем и отделкой можно было занять хотя бы 10 человек?
Поэкспериментируем с ячейкой Е1. Увеличиваем число в ячейке Е1 до тех пор, пока в ячейке Е24 не получим число, большее 10.
Реально нанимаемое число работников должно быть, конечно, только целым числом. Кстати, учитывая, что работницы будут уходить в отпуск, иногда болеть или ухаживать за детьми и отсутствовать по другим причинам, нужно умножать расчетную численность на коэффициент списочного состава (обычно 1,21), который показывает, во сколько раз списочная численность персонала больше явочной. Этот коэффициент получают делением среднего числа дней работы 1 человека на календарный фонд времени (52 недели*5 дней = 260 дней). А фактически будет меньше: 260 – 24 дня отпуск – 8 дней праздники – в среднем 13 дней на человека отсутствие по болезни и другим причинам = 215 дней. 260\215 = 1,21.
Предположим, Мария видит возможности увеличения сбыта и думает именно о мастерской, а не об организации надомного труда. Тогда ей нужно помещение, чтобы разместить 2 швей и 8 вышивальщиц с машинками, а также стол раскроя. Кстати, о закройщице. Она загружена менее чем наполовину, поэтому желательно придать к этой должности дополнительные функции, например, уборка помещения, закупка ткани и вспомогательных материалов, ведение первичного учета.
При норме 4-6 кв.м. на человека потребуется помещение 50-70 кв.м., с учетом вспомогательных помещений. Можно сразу взять «на вырост» 100 кв.м., причем и эту площадь придется расширить, когда выпуск перевалит за 800 комплектов в месяц.
Задание 28. Сколько человек будут работать в мастерской, если она будет выпускать 900 комплектов в месяц? Определите это, используя модель, приведенную в табл. 13.
Теперь подумаем об оборудовании. Понадобится 10 швейных машин по 4000 руб. каждая (или купим для начала 5 машин, в расчете на работу в 2 смены?), столы, стулья, шкафы и полки на общую сумму 26000 руб. При серьезном изменении объема выпуска потребность в оборудовании нужно будет пересматривать, т.к. на одно изделие требуется 5 машино-часов, а каждая машина может работать максимум 8часов*3 смены*22 рабочих дня в месяц = 528 часов. Заложим также вычет 5% времени на ремонт и профилактику, получим 502 часа в месяц. Значит, мы можем рассчитывать не более чем на 100 изделий с одной машины в месяц.
Итак, при работе в 1 смену и выпуске 340 единиц в месяц Марии понадобится в качестве основных фондов 10 швейных машин общей стоимостью 40000 руб. и мебель на 26000 руб. Затраты на их покупку относятся к единовременным (капитальным). Однако их износ (в стоимостном выражении – амортизация) должен быть включен в состав текущих затрат на производство продукции, чтобы у Марии постепенно накапливались деньги для покупки новых основных фондов взамен изношенных. Сумма амортизационных отчислений рассчитывается от стоимости основных фондов по нормам амортизации, которые обратно пропорциональны срокам службы. Для мебели, офисного оборудования и оргтехники установлена норма амортизации 25 % в год (средний срок службы 4 года), для производственного оборудования – 15% (6,7 года), для зданий – 2,6 % (около 40 лет). Впрочем, у Марии пока нет своего здания, вместо амортизации и расходов на его освещение и отопление она будет вносить арендную плату 170 руб\мес за 1 кв.м. Арендную плату по требованию арендодателя будем вносить вперед за три месяца сразу до начала каждого квартала.
Основные материалы (ткань) будут закупаться к 1 числу каждого месяца с оплатой в момент получения в объеме, соответствующем месячной программе выпуска. Заработная плата будет выплачиваться ежемесячно 10 числа месяца, следующего за отчетным. К этому же сроку должен быть уплачен и единый социальный налог (35,:% от зарплаты). Налог на прибыль (24%) должен быть уплачен до 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Мария планирует вложить в организацию швейной мастерской 40000 руб. собственных средств и взять на 2 года под 36 % годовых кредит на 30000 руб. для покупки оборудования с ежемесячной выплатой процентов и погашением всего долга в конце срока.
Мария начнет работу в январе и в мае выведет предприятие на проектную мощность 340 шт.\мес.
Задание 29 . Прочитайте еще раз описание ситуации. Выпишите на отдельный листок список переменных, которые должны быть включены в состав исходных данных. Сравните их с ответом.
Задание 30 . Расположите исходные данные на новом листе ECXEL.
Советую расположить данные помесячно в столбцах «январь», «февраль» и т.д. Наберите два названия месяцев, выделите эти две ячейки вместе, зацепите выделенную область за нижний уголок тонким крестиком и потяните вправо. Появятся названия следующих месяцев – март, апрель и т.д., сколько хотите, хоть на три года вперед.
Цифры планируемого выпуска по месяцам введем вручную, а все остальные цифры просто скопируем, выделив ячейки с В3 по В22 и растянув их на нужное число месяцев вправо. Удобно также сделать в исходных данных переадресацию на предыдущую ячейку, например С3=В3, С13=В13 и т.д., а растягивать вправо уже не столбец В, а столбец С.
В строках 23, 24 и 25 помещены данные о займах. Это сделано для того, чтобы в будущем можно было рассмотреть различные способы погашения займа - раньше, позже, частями, а также возможности новых заимствований. Здесь В25=В23-В24, а формулы для копирования начинаются со столбца С. Непогашенная сумма займа на конец каждого месяца равна остатку прошлого месяца плюс получение и минус возврат кредита в текущем месяце:
С25=В25+С23-С24.
При копировании этой формулы вправо обозначения столбцов будут меняться автоматически. Для марта в ячейке D25 появится формула =C25+D23-D24, для апреля в ячейке Е25=D25+E23-E24, для мая F25=E25+F23-F24 и т.д.
Окончательно вид исходных данных представлен в табл.14.
Отчет о прибылях и убытках
Теперь все готово для построения модели. Повторяйте все операции вместе со мной. Не забывайте периодически сохранять файл, чтобы Ваши труды не пропали в результате какой-либо случайности. Сначала, как мы это уже делали для участка сборки компьютеров, составим прогноз отчета о прибылях и убытках.
Сначала наберем в столбце В формулы, отображающие порядок расчета прибыли, затем скопируем их вправо на нужное число месяцев.
Задание 31 . Используя как образец отчет о прибыли, составленный для участка сборки компьютеров (табл. 8), заполните столбец В.
При расчете амортизации не забудьте разделить годовую норму на 12 месяцев (см. ячейки В46 и В47 в табл. 15.
Проценты за кредит тоже указаны как годовые, в месяц следует платить 1\12 этой суммы.
| Таблица 14. Исходные данные для финансовой модели деятельности швейной мастерской «Мария» | ||||||||
| A | B | C | D | E | F | G | H | |
| Исходные данные | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | |
| Количество изделий, шт | ||||||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | ||||||||
| Расход ткани на 1 изделие,м | ||||||||
| Цена 1 м ткани | ||||||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | ||||||||
| раскрой | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | |
| швейная обработка | 1,00 | 1,00 | 1,00 | 1,00 | 1,00 | 1,00 | 1,00 | |
| отделка | 4,00 | 4,00 | 4,00 | 4,00 | 4,00 | 4,00 | 4,00 | |
| Ставка оплаты труда, руб\час | 11,36 | 11,36 | 11,36 | 11,36 | 11,36 | 11,36 | 11,36 | |
| Ставка единого социального налога, % | 35,6 | 35,6 | 35,6 | 35,6 | 35,6 | 35,6 | 35,6 | |
| Ставка налога на прибыль, % | ||||||||
| Площадь помещения, кв.м | ||||||||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | ||||||||
| Технологическое оборудование: | ||||||||
| швейные машины, штук | ||||||||
| цена одной швейной машины, руб | ||||||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | ||||||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | ||||||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | ||||||||
| Начальный капитал, руб. | ||||||||
| Процент по кредиту, % в год | ||||||||
| Получение кредита | ||||||||
| Возврат кредита | ||||||||
| Непогашенная сумма займа | ||||||||
| Зарплата административно-управленческого персонала |
Таблица 15. Модель отчета о прибыли (убытках) швейной мастерской «Мария».
| А | В | |
| Отчет о прибыли (убытках) | январь | |
| Выручка | =B2*B3 | |
| 40 | минус переменные затраты | =СУММ(B41:B43) |
| 41 | сдельная заработная плата основных рабочих | =(B7+B8+B9)*B10*B2 |
| 42 | начисления на зарплату основных рабочих | =B41*B11/100 |
| 43 | основные материалы | =B2*B4*B5 |
| Маржинальная прибыль | =B39-B40 | |
| 45 | минус постоянные затраты | =СУММ(B46:B50) |
| 46 | амортизация оборудования | =B15*B19/100/12 |
| 47 | амортизация мебели | =B18*B20/100/12 |
| 48 | аренда помещения | =B13*B14 |
| 49 | зарплата АУП | =B26 |
| 50 | начисления на зарплату АУП | =B49*B11/100 |
| Операционная прибыль | =B44-B45 | |
| 52 | минус финансовые издержки (проценты за кредит) | =B25*B22/100/12 |
| Балансовая прибыль | =B51-B52 | |
| 54 | минус налог на прибыль | =ЕСЛИ(B53>0;B53*B12/100;0) |
| Чистая прибыль | =B53-B54 |
Результаты расчета по этой модели приведены в табл.16. Они неутешительны – бизнес Марии при сделанных допущениях убыточен. Причина этого в высоких постоянных затратах. Как видим, с каждого комплекта белья Мария может получить маржинальную прибыль 25,1 руб. Значит, при производства 340 комплектов в месяц ей под силу покрыть не более 8534 руб. постоянных затрат, а сейчас их больше 26000 руб.
Попробуем их уменьшить. Купим не 10, а 5 швейных машин, организуем работу в 2 смены, чтобы улучшить использование оборудования и помещений. Уменьшим вдвое затраты на мебель. Возьмем помещение поменьше – 30 кв.м., обоснуемся ближе к окраине, где арендная плата не 170, а 100 руб.\кв.м. Совместим функции директора и бухгалтера (или возьмем приходящего бухгалтера на полставки), чтобы уменьшить зарплату административно-упраленческих работников до 2000 руб.
Таблица 16. Прибыль за январь при первом варианте постоянных затрат
| Отчет о прибыли (убытках) | январь |
| Выручка | |
| минус переменные затраты | |
| сдельная заработная плата основных рабочих | 5966 |
| начисления на зарплату основных рабочих | 2124 |
| основные материалы | 14400 |
| Маржинальная прибыль | |
| минус постоянные затраты | |
| амортизация оборудования | 500 |
| амортизация мебели | 542 |
| аренда помещения | 17000 |
| зарплата АУП | 6000 |
| начисления на зарплату АУП | 2136 |
| Операционная прибыль | -23667 |
| минус финансовые издержки (проценты за кредит) | |
| Балансовая прибыль | -24567 |
| минус налог на прибыль | |
| Чистая прибыль | -24567 |
Задание 32 . Измените исходные данные в ячейках В13, В14, В18, В26 в соответствии с перечисленными выше предложениями по уменьшению постоянных затрат. Какая прибыль будет в январе при таких условиях?
Задание 33 Скопируйте исходные данные и формулы вправо на 5 месяцев вперед, до июня включительно. Сверьте результаты с приведенными в табл. 17.
Задание 34 Продлите копирование до декабря. Не забудьте продлить вправо не только формулы, но и исходные данные. Найдите, какую прибыль получит фирма «Мария» за год.
Задание 35 Подсчитайте налог на прибыль и чистую прибыль двумя способами – как сумму соответствующих строк за 12 месяцев и по формуле чистая прибыль за год=балансовая прибыль за год – налог за год, причем налог за год=балансовая прибыль за год * 0.24. Почему эти результаты различны? Какой из них правильный?
Обдумав результаты задания 35, Вы поймете, что нам нужно еще раз изменить формулы в строке начисления налога на прибыль, чтобы учесть возможность получения убытка. Посмотрите, как это сделано в табл. 18.
Таблица 17. Прогноз прибыли швейной мастерской «Мария» на первое полугодие.
(2-й вариант постоянных затрат)
| Отчет о прибыли (убытках) | январь | февраль | март | апрель | май | июнь |
| Выручка | ||||||
| минус переменные затраты | ||||||
| сдельная заработная плата основных рабочих | 5966 | 11932 | 14915 | 17898 | 20284 | 20284 |
| начисления на зарплату основных рабочих | 2124 | 4248 | 5310 | 6372 | 7221 | 7221 |
| основные материалы | 14400 | 28800 | 36000 | 43200 | 48960 | 48960 |
| Маржинальная прибыль | ||||||
| минус постоянные затраты | ||||||
| амортизация оборудования | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 |
| амортизация мебели | 271 | 271 | 271 | 271 | 271 | 271 |
| аренда помещения | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 |
| зарплата АУП | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 |
| начисления на зарплату АУП | 712 | 712 | 712 | 712 | 712 | 712 |
| Операционная прибыль | -3723 | -1212 | ||||
| минус финансовые издержки (проценты за кредит) | ||||||
| Балансовая прибыль | -4623 | -2112 | -857 | |||
| минус налог на прибыль | ||||||
| Чистая прибыль | -4623 | -2112 | -857 |
Таблица 18. Окончательный вариант модели формирования прибыли швейной мастерской «Мария»
| A | B | C | D | E | |
| Исходные данные | январь | февраль | март | ||
| Количество изделий | |||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | =B3 | =C3 | |||
| Расход ткани на 1 изделие,м | 7,2 | 7,2 | 7,2 | ||
| Цена 1 м ткани | |||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | |||||
| раскрой | =Лист1!$D$7 | =Лист1!$D$7 | =Лист1!$D$7 | ||
| швейная обработка | =Лист1!$D$8 | =Лист1!$D$8 | =Лист1!$D$8 | ||
| отделка | =Лист1!$D$9 | =Лист1!$D$9 | =Лист1!$D$9 | ||
| Ставка оплаты труда, руб\час | =Лист1!$D$12 | =Лист1!$D$12 | =Лист1!$D$12 | ||
| Ставка единого социального налога, % | 35,6 | 35,6 | 35,6 | ||
| Ставка налога на прибыль, % | |||||
| Площадь помещения, кв.м | =B13 | =C13 | |||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | =B14 | =C14 | |||
| Технологическое оборудование: | =B16*B17 | =C16*C17 | =D16*D17 | ||
| швейные машины, штук | =0 | =0 | |||
| цена одной швейной машины, руб | |||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | |||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | |||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | |||||
| Начальный капитал, руб. | =B21 | =C21 | |||
| Процент по кредиту, % в год | =B22 | =C22 | |||
| Получение кредита | |||||
| Возврат кредита | |||||
| Непогашенная сумма займа | =B23-B24 | =B25+C23-C24 | =C25+D23-D24 | ||
| Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. | =B26 | =C26 | |||
| Балансовая прибыль | =B53 | =C53 | =D53 | =E53 | |
| Чистая прибыль | =E55 |
Продолжение табл.18
| A | F | G | H | I | |
| Исходные данные | апрель | май | июнь | ||
| Количество изделий | |||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | =D3 | =F3 | =G3 | ||
| Расход ткани на 1 изделие,м | 7,2 | 7,2 | 7,2 | ||
| Цена 1 м ткани | |||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | |||||
| раскрой | =Лист1!$D$7 | =Лист1!$D$7 | =Лист1!$D$7 | ||
| швейная обработка | =Лист1!$D$8 | =Лист1!$D$8 | =Лист1!$D$8 | ||
| отделка | =Лист1!$D$9 | =Лист1!$D$9 | =Лист1!$D$9 | ||
| Ставка оплаты труда, руб\час | =Лист1!$D$12 | =Лист1!$D$12 | =Лист1!$D$12 | ||
| Ставка единого социального налога, % | 35,6 | 35,6 | 35,6 | ||
| Ставка налога на прибыль, % | |||||
| Площадь помещения, кв.м | =D13 | =F13 | =G13 | ||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | =D14 | =F14 | =G14 | ||
| Технологическое оборудование: | =F16*F17 | =G16*G17 | =H16*H17 | ||
| швейные машины, штук | =D16 | =F16 | =G16 | ||
| цена одной швейной машины, руб | |||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | |||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | |||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | |||||
| Начальный капитал, руб. | =D21 | =F21 | =G21 | ||
| Процент по кредиту, % в год | =D22 | =F22 | =G22 | ||
| Получение кредита | |||||
| Возврат кредита | |||||
| Непогашенная сумма займа | =D25+F23-F24 | =F25+G23-G24 | =G25+H23-H24 | ||
| Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. | =D26 | =F26 | =G26 | ||
| Балансовая прибыль | =F53 | =G53 | =H53 | =I53 | |
| Чистая прибыль | =I55 |
Продолжение табл.18
| A | G | K | L | M | |
| Исходные данные | июль | август | сентябрь | ||
| Количество изделий | |||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | =H3 | =J3 | =K3 | ||
| Расход ткани на 1 изделие,м | 7,2 | 7,2 | 7,2 | ||
| Цена 1 м ткани | |||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | |||||
| раскрой | =Лист1!$D$7 | =Лист1!$D$7 | =Лист1!$D$7 | ||
| швейная обработка | =Лист1!$D$8 | =Лист1!$D$8 | =Лист1!$D$8 | ||
| отделка | =Лист1!$D$9 | =Лист1!$D$9 | =Лист1!$D$9 | ||
| Ставка оплаты труда, руб\час | =Лист1!$D$12 | =Лист1!$D$12 | =Лист1!$D$12 | ||
| Ставка единого социального налога, % | 35,6 | 35,6 | 35,6 | ||
| Ставка налога на прибыль, % | |||||
| Площадь помещения, кв.м | =H13 | =J13 | =K13 | ||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | =H14 | =J14 | =K14 | ||
| Технологическое оборудование: | =J16*J17 | =K16*K17 | =L16*L17 | ||
| швейные машины, штук | =H16 | =J16 | =K16 | ||
| цена одной швейной машины, руб | |||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | |||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | |||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | |||||
| Начальный капитал, руб. | =H21 | =J21 | =K21 | ||
| Процент по кредиту, % в год | =H22 | =J22 | =K22 | ||
| Получение кредита | |||||
| Возврат кредита | |||||
| Непогашенная сумма займа | =H25+J23-J24 | =J25+K23-K24 | =K25+L23-L24 | ||
| Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. | =H26 | =J26 | =K26 | ||
| Балансовая прибыль | =J53 | =K53 | =L53 | =M53 | |
| Чистая прибыль | =M55 |
Продолжение табл.18
| A | N | O | P | Q | |
| Исходные данные | октябрь | ноябрь | декабрь | ||
| Количество изделий | |||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | =L3 | =N3 | =O3 | ||
| Расход ткани на 1 изделие,м | 7,2 | 7,2 | 7,2 | ||
| Цена 1 м ткани | |||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | |||||
| раскрой | =Лист1!$D$7 | =Лист1!$D$7 | =Лист1!$D$7 | ||
| швейная обработка | =Лист1!$D$8 | =Лист1!$D$8 | =Лист1!$D$8 | ||
| отделка | =Лист1!$D$9 | =Лист1!$D$9 | =Лист1!$D$9 | ||
| Ставка оплаты труда, руб\час | =Лист1!$D$12 | =Лист1!$D$12 | =Лист1!$D$12 | ||
| Ставка единого социального налога, % | 35,6 | 35,6 | 35,6 | ||
| Ставка налога на прибыль, % | =P12 | ||||
| Площадь помещения, кв.м | =L13 | =N13 | =O13 | ||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | =L14 | =N14 | =O14 | ||
| Технологическое оборудование: | =N16*N17 | =O16*O17 | =P16*P17 | ||
| швейные машины, штук | =L16 | =N16 | =O16 | ||
| цена одной швейной машины, руб | |||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | |||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | |||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | |||||
| Начальный капитал, руб. | =L21 | =N21 | =O21 | ||
| Процент по кредиту, % в год | =L22 | =N22 | =O22 | ||
| Получение кредита | |||||
| Возврат кредита | |||||
| Непогашенная сумма займа | =L25+N23-N24 | =N25+O23-O24 | =O25+P23-P24 | ||
| Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. | =L26 | =N26 | =O26 | ||
| Балансовая прибыль | =N53 | =O53 | =P53 | =Q53 | |
| Чистая прибыль | =Q55 |
Продолжение табл.18
| A | B | C | D | E | |
| Отчет о прибыли (убытках) | январь | февраль | март | итого 1 квартал | |
| Выручка | =B2*B3 | =C2*C3 | =D2*D3 | =СУММ(B39:D39) | |
| минус переменные затраты | =СУММ(B41:B43) | =СУММ(C41:C43) | =СУММ(D41:D43) | =СУММ(B40:D40) | |
| сдельная заработная плата основных рабочих | =(B7+B8+B9)*B10*B2 | =(C7+C8+C9)*C10*C2 | =(D7+D8+D9)*D10*D2 | =СУММ(B41:D41) | |
| начисления на зарплату основных рабочих | =B41*B11/100 | =C41*C11/100 | =D41*D11/100 | =СУММ(B42:D42) | |
| основные материалы | =B2*B4*B5 | =C2*C4*C5 | =D2*D4*D5 | =СУММ(B43:D43) | |
| Маржинальная прибыль | =B39-B40 | =C39-C40 | =D39-D40 | =СУММ(B44:D44) | |
| минус постоянные затраты | =СУММ(B46:B50) | =СУММ(C46:C50) | =СУММ(D46:D50) | =СУММ(B45:D45) | |
| амортизация оборудования | =B15*B19/100/12 | =B46 | =C46 | =СУММ(B46:D46) | |
| амортизация мебели | =B18*B20/100/12 | =B47 | =C47 | =СУММ(B47:D47) | |
| аренда помещения | =B13*B14 | =C13*C14 | =D13*D14 | =СУММ(B48:D48) | |
| зарплата АУП | =B26 | =C26 | =D26 | =СУММ(B49:D49) | |
| начисления на зарплату АУП | =B49*B11/100 | < Наши рекомендации |