Тема 12. Налоги на прибыль (МСФО IAS 12)

Налоговая база. Признание текущих налоговых обязательств и текущих налоговых активов. Постоянные и временные разницы. Налогооблагаемые временные разницы. Вычитаемые временные разницы. Неиспользованные налоговые убытки и неиспользованные налоговые кредиты. Расчет отложенных налоговых активов и обя­зательств. Признание отложенных налоговых обязательств и отло­женных налоговых активов. Отложенные налоговые активы и обя­зательства: отнесение на расходы

8 Календарно-тематический план

№ п/п

Наименование темы

Количество часов

очное отделение

заочное отделение

Вечернее отделение

Дист обучение

Всего

Лекции

Прак. зан.

СРСП

СРС

Всего

Лекции

Прак..зан.

СРСП

СРС

Всего

Лекции

Прак. зан.

СРСП

СРС

Всего

Лекции

Прак. зан.

СРСП

СРС

Эл.практика

1.

Тема 1.Учет краткосрочных активов: денежных средств и де­биторской задолженности

2.

Тема 2. Учет запасов (МСФО IAS 2)

3.

Тема 3. Учет основных средств (МСФО IAS 16)

4.

Тема 4. Учет нематериальных активов (МСФО IAS 38)

5.

Тема 5. Обесценение активов (МСФО IAS 36)

6.

Тема 6. Учет обязательств организации

7.

Тема 7. Выручка, признание доходов и расходов (МСФО IAS 18)

8.

Тема 8. Учет капитала и резервов

9.

Тема 9. Представление финансовой отчетности (МСФО IAS1)

План лекций, практических, лабораторных занятий

№ темы	План лекций	План практических занятий	План лабораторных занятий
Тема 1.	Учет краткосрочных активов: денежных средств и де­биторской задолженности Классификация акгивов: краткосрочные активы. Признание денежных средств и их эквивалентов. Ограничения на использова­ние денежных средств. Контроль за денежными средствами. Орга­низация учета денежных операций. Признание и классификация дебиторской задолженности. Первоначальная оценка. Учет дебиторской задолженности поку­пателей и заказчиков. Скидки и возвраты товаров. Списание безна­дежной дебиторской задолженности. Методы оценки резервов по сомнительным долгам. Учет дебиторской задолженности зависимых, ассоциирован­ных компаний. Дебиторская задолженность работников, по арен­де, вознаграждения к получению и прочая. Учет прочих активов: авансов выданных; расходов будущих периодов, незавершенного строительства и прочих активов.	Задание 1
Тема 2.	Учет запасов (МСФО IAS 2) Признание запасов. Оценка запасов. Возможная чистая стои­мость реализации. Фактическая стоимость приобретения. Методы оценки запасов. Выбытие запасов. Резерв по списанию запасов. Учет готовой продукции, товаров, незавершенного производства. Система пери­одического и непрерывного учета запасов. Складской и Бухгалтерский учет и аудит в рыночной экономике запасов.
Тема 3.	Учет основных средств (МСФО IAS 16) Критерии признания основных средств. Будущие экономичес­кие выгоды. Первоначальная стоимость основных средств. Учет приобретения основных средств. Последующие затраты: капитализация и расходы периода. Последующий учет основных средств: учет по исторической стои­мости; переоценка основных средств. Амортизация основных средств: сроки полезного использова­ния и методы начисления, отражение в учете. Выбытие основных средств: признание и раскрытие в учете.
Тема 4.	Учет нематериальных активов (МСФО IAS 38) Признание нематериальных активов. Идентифицируемость. Контроль. Будущие экономические выгоды. Признание и оценка вмомент приобретения нематериальных активов. Себестоимость внутренне созданного нематериального актива. Внутренне созданные торговые марки, деловая репутация. Последующие затраты. Модели последующего учета нематериаль­ных активов. Модель учета по первоначальной стоимости. Модель учета по переоцененной стоимости. Срок полезной службы. Нематериальные активы с неограни­ченным сроком полезного использования. Методы амортизации нематериальных активов. Прекращение использования и выбытие нематериальных активов.
Тема 5.	Обесценение активов, его определение и признаки. Возмещае­мая стоимость. Справедливая стоимость за минусом затрат на про­дажу. Ценность от использования. Генерирующая единица. Признание убытка от обесценения. Реверсирование (восста­новление) убытка от обесценения. Синтетический учет обесценения активов.
Тема 6.	Учет обязательств организации Понятие и классификация обязательств. Учет финансовых обязательств: банковских и прочих займов, дивидендов и доходов участников. Учет обязательств по налогам. Учет обязательств по другим обязательным и добровольным платежам. Учет кредиторской задолженности: поставщикам и подрядчикам;дочерним (ассоциированным, совместным) органи­зациям; филиалам и стуруктурным подразделениям; по вознаграж­дениям к выплате, признание затрат по займам МСФО 23. Учет краткосрочной задолженности по оплате труда. Учет прочих обя­зательств: авансов полученных; доходов будущих периодов; обяза­тельств группы на выбытие; прочих обязательств.
Тема 7.	Выручка, признание доходов и расходов (МСФО IAS18) Критерии признания выручки. Идентификация сделки. При­знание выручки от продажи товаров; от предоставления услуг; в виде процентов; лицензионных платежей и дивидендов. Понятие доходов и расходов. Учет доходов от реализации про­дукции и оказания услуг. Учет доходов от финансирования. Учет прочих доходов. Учет себестоимости реализованной продукции и оказанных услуг. Учет расходов периода. Учет прочих расходов. Признание итогового дохода или убытка; закрывающие проводки; учет расходов по корпоративному подоходному налогу.
Тема 8.	Учет капитала и резервов Первоначальное признание выпущенных финансовых инстру­ментов (МСФО IAS 32 и 39). Деление на собственный и заемный капитал. Учет уставного капитала: выпущенного акционерного капитала; вкладов и паев. Учет неоплаченного капитала. Выкуп­ленные собственные долевые инструменты. Учет эмиссионного дохода. Учет резервов организации: резервного капитала, резервов на переоценку активов; резервов на пересчет иностранной валюты и прочих резервов. Нераспределенная прибыль отчетного и прошлого периода. Отражение непокрытого убытка в учете и финансовой отчетнос­ти.
Тема 9.	Представление финансовой отчетности (МСФО IAS1) Назначение финансовой отчетности. Существенность и агре­гирование в финансовой отчетности. Взаимозачет статей баланса. Представление бухгалтерского баланса. Минимальные требо­вания к балансу.
Тема 10	Консолидированная финансовая отчетность (МСФО IAS 27) Представление консолидированной финансовой отчетности. Сфера применения консолидированной финансовой отчетности. Процедуры консолидации. Учет инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные организации в отдельной финансовой отчетности. Подготовка сводного бухгалтерского баланса. Справедливая стоимость чистых активов, деловая репутация и определение доли меньшинства. $Сводный (консолидированный) отчет о прибылях и убытках.	Задание
Тема 11	Влияние изменения валютных курсов. Зарубежная деятельность. МСФО 21.Функциональная валюта. Чистая инвестиция в зарубежную деятельность. Денежные статьи. Отражение в функциональной валюте операций в иностранной валюте. Первоначальное признание. Отчетность на последующие отчетные даты. Признание курсовых разниц. Смена функциональной валюты. Использование валюты представления, отличной от функциональной валюты. Пересчет в валюту представления. Пересчет финансовой отчетности о зарубежной деятельности. Выбытие зарубежной деятельности. Налоговые последствия любых курсовых разниц.	Задание
Тема 12	Налог на прибыль. МСФО 12.Налоговая база. Признание текущих налоговых обязательств и текущих налоговых активов. Признание отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов. Налогооблагаемые временные разницы. Объединение предприятий. Активы, учтенные по справедливой стоимости. Деловая репутация. Первичное признание актива или обязательства. Вычитаемые временные разницы. Отрицательная деловая репутация. Первичное признание актива или обязательства. Неиспользованные налоговые убытки и неиспользованные налоговые кредиты. Переоценка непризнанных отложенных налоговых требований. Инвестиции в дочерние компании, филиалы и ассоциированные компании и доли участия в совместной деятельности. Оценка. Признание текущего и отложенного налога. Отчет о прибылях и убытках. Статьи, кредитуемые или дебетуемые непосредственно на счет собственного капитала. Отложенный налог, возникающий в результате объединения предприятий. Представление информации. Налоговые активы и налоговые обязательства. Взаимозачет. Расходы по налогу. Расходы по налогу (возмещения налога), связанные с прибылью или убытком от обычной деятельности. Курсовые разницы по отложенным налоговым обязательствам и требованиям.	Задание 9

10. План проведения СРСП (консультации)*

№ п/п	Тема задания	Форма проведения СРСП
Очное обучение
	Тема 1.Учет краткосрочных активов: денежных средств и де­биторской задолженности	Задача
	Тема 2. Учет запасов (МСФО IAS 2)	Задача
	Тема 3. Учет основных средств (МСФО IAS 16)	Задача
	Тема 4. Учет нематериальных активов (МСФО IAS 38)	Задача
	Тема 5. Обесценение активов (МСФО IAS 36)	Задача
	Тема 6. Учет обязательств организации	Задача
	Тема 7. Выручка, признание доходов и расходов (МСФО IAS 18)	Задача
	Тема 8. Учет капитала и резервов	Задача
	Тема 9. Представление финансовой отчетности (МСФО IAS1)	Задача
	Тема 10. Консолидированная финансовая отчетность (МСФО IAS 27)	Задача
	Тема 11. Влияние изменения валютных курсов (МСФО IAS 21)	Задача
	Тема 12. Налоги на прибыль (МСФО IAS 12)	Задача
Вечернее обучение
	Тема 1.Учет краткосрочных активов: денежных средств и де­биторской задолженности	Задача
	Тема 2. Учет запасов (МСФО IAS 2)	Задача
	Тема 3. Учет основных средств (МСФО IAS 16)	Задача
	Тема 4. Учет нематериальных активов (МСФО IAS 38)	Задача
	Тема 5. Обесценение активов (МСФО IAS 36)	Задача
	Тема 6. Учет обязательств организации	Задача
	Тема 7. Выручка, признание доходов и расходов (МСФО IAS 18)	Задача
	Тема 8. Учет капитала и резервов	Задача
	Тема 9. Представление финансовой отчетности (МСФО IAS1)	Задача
	Тема 10. Консолидированная финансовая отчетность (МСФО IAS 27)	Задача
	Тема 11. Влияние изменения валютных курсов (МСФО IAS 21)	Задача
	Тема 12. Налоги на прибыль (МСФО IAS 12)	Задача
Заочное обучение
	Тема 1.Учет краткосрочных активов: денежных средств и де­биторской задолженности	Задача
	Тема 2. Учет запасов (МСФО IAS 2)	Задача
	Тема 3. Учет основных средств (МСФО IAS 16)	Задача
	Тема 4. Учет нематериальных активов (МСФО IAS 38)	Задача
	Тема 5. Обесценение активов (МСФО IAS 36)	Задача
	Тема 6. Учет обязательств организации	Задача
	Тема 7. Выручка, признание доходов и расходов (МСФО IAS 18)	Задача
	Тема 8. Учет капитала и резервов	Задача
	Тема 9. Представление финансовой отчетности (МСФО IAS1)	Задача
	Тема 10. Консолидированная финансовая отчетность (МСФО IAS 27)	Задача
	Тема 11. Влияние изменения валютных курсов (МСФО IAS 21)	Задача
	Тема 12. Налоги на прибыль (МСФО IAS 12)	Задача

* Консультации по выполнению домашних заданий, курсовых работ, семестровых и контрольных работ, отчетов и других видов заданий СРО.