Анализ эффективности использования основных фондов.
Для проведения анализа имущественного положения кафе ООО «Секреты успеха» используем данные бухгалтерского баланса.
Одним из основных факторов повышения эффективности кафе является обеспеченность его основными фондами в необходимом количестве по структуре и составу, а так же более полное их использование.
По состоянию на 01.01.2015 г. на балансе кафе числилось основных средств по стоимости на сумму 8284 тыс. руб. Это на 216 тыс. руб. меньше. Чем по состоянию на конец предыдущего года. Для анализа эффективности основных фондов необходимо иметь данные по структуре основных фондов. В таблице 8. приведена динамика и структура основных фондов кафе за 2013 - 2014 гг.
Таблица 8. Динамика состава и структуры основных средств кафе ООО «Секреты успеха».
| Наименование основных средств | Среднегодовая стоимость, тыс. руб. | Структура основных средств, % | ||||
| 2013 г. | 2014 г. | +;- | 2013 г. | 2014 г. | +;- | |
| Здание | - | 87,2 | -2,2 | |||
| Тепловое оборудование | - | - | ||||
| Механическое оборудование | - | 4,6 | 4,5 | -0,1 | ||
| Мебель | - | 7,5 | 7,3 | -0,2 | ||
| Производственный инвентарь | - | 0,5 | 0,5 | - | ||
| Прочие | - | +74 | - | 2,5 | +2,5 | |
| Итого | +74 | - |
Из данных таблицы 8 видно, что уменьшение стоимости основных фондов в 2014 г. на сумму 74 тыс. руб. произошло за счёт покупки двух телевизоров.
Рассчитаем показатели эффективности использования основных фондов.
Показатели фондоотдачи (отношение товарооборота к стоимости основных фондов):
ФО 2013 = 9350 тыс. руб. : 2936 тыс. руб. = 3-18 руб.
ФО 2014 = 9610 тыс. руб. 3010 тыс. руб. = 3-19 руб.
Показатели фондоёмкости (отношение стоимости основных фондов к товарообороту):
ФЕ 2013 = 2936 тыс. руб. : 9350 тыс. руб. = 0-31 руб.
ФЕ 2014 = 3010 тыс. руб. – 9610 тыс. руб. = 0-31 руб.
Показатели фондооснащения (отношение стоимости основных фондов к среднесписочной численности работников):
ФО 2013 = 2936 тыс. руб. : 8 чел. = 367 тыс. руб.
ФО 2014 = 3010 тыс. руб. : 8 чел. = 376 тыс. руб.
Показатели фондовооружённости (отношение активной части основных фондов к численности производственного персонала):
ФВ 2013 = 2936 тыс. руб. : 6 чел. = 489 тыс. руб.
ФВ 2014 = 3010 тыс. руб. : 6 чел. = 502 тыс. руб.
Таблица 9. Анализ эффективности использования основных фондов
Кафе ООО «Секреты успеха».
| Показатели | 2013г. | 2014 г. | Отклонение | Отчётный год в % к прошлому году |
| Розничный товарооборот | +260 | 102,8 | ||
| Чистая прибыль | +17 | 105,5 | ||
| Среднегодовая стоимость основных фондов | +74 | 102,5 | ||
| В том числе активной части | ||||
| Количество мест | - | - | ||
| Среднесписочная численность, чел. В т.ч. Производственного персонала | - - | |||
| Фондоотдача основных фондов, руб. | 3-18 | 3-19 | +0-01 | 100,3 |
| Фондоёмкость основных фондов, руб. | 0-31 | 0-31 | - | |
| Прибыль на одно место, тыс. руб. | 4,4 | 4,6 | +0,2 | 105,5 |
| Розничный товарооборот на одно посадочное место, тыс.руб. | 110,5 | |||
| Количество мест в расчёте на одного работника | - | |||
| Фондооснащённость | + 9 | + 102,5 | ||
| Фондовооружённость | + 13 | + 102,5 |
Анализируя данные таблицы следует отметить следующее: произошло увеличение прибыли на одно посадочное место 5,5 %. Розничный товарооборот на одно место уменьшился на 10,5 %.
Наблюдаем незначительное увеличение показателей фондооснащённости и фондовооружённости. Установим, какие факторы влияют на фондоотдачу, изменение товарооборота или стоимости основных фондов. Для расчёта этих факторов используется метод цепной подстановки. Определим условную фондоотдачу при фактическом товарообороте за 2014 г.:
Уф = Т отч. : ОФ баз.,
Уф = 9610 тыс. руб. : 2936 тыс. руб. = 3-27 руб.
Влияние товарооборота на изменение фондоотдачи рассчитывается следующим образом:
Фт = Уф – Ф баз,
Фт = 3-27 – 3-18 = 0-09
Влияние изменений среднегодовой стоимости ОФ на фондоотдачу:
Фоф = Фотч – Уф,
Фоф = 3-19 – 3-27 = -0-08
Условный показатель фондоотдачи 3-27 руб. Влияние первого фактора равна 0-09 руб. (3-27 – 3-18)., второго фактора -0-08 (3-19 – 3-27), общее влияние 0-17руб. (0-09 – (-0-08)).
Следовательно с увеличением товарооборота и увеличением стоимости основных фондов наблюдаем незначительное увеличение фондоотдачи.
Анализ эффективности и производительности труда.
На основании данных аналитического учета и бухгалтерской отчетности в таблице 10. показано обеспеченность кафе работниками.
Таблица 10. - Анализ обеспеченности кафе ООО «Секреты успеха» трудовыми ресурсами
| Категория работников | Численность | Изменение | ||
| Норма 2013 | Норма 2014 | +; - | % | |
| Административно-управленческий персонал | - | |||
| Работники производства | - | |||
| Работники торгового зала | - | |||
| Итого | - | - |
Таблица 11. Штатное расписание кафе ООО «Секреты успеха»
| Наименование должностей | Численность | Оклад (ставка) тыс. руб. | Сумма окладов тыс. руб. | За год тыс. руб. |
| Административно-управленческий персонал: | ||||
| Директор | ||||
| Бухгалтер | ||||
| Итого: | ||||
| Работники основного производства | ||||
| Повар | ||||
| Итого: | ||||
| Работники торгового зала | ||||
| Официант | ||||
| Бармен | ||||
| Итого: | ||||
| Всего: |
Таблица 12. Плановая смета расходов на оплату труда кафе ООО «Секреты успеха» за 2014 год .
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | В % к итогу |
| Фонд заработной платы по окладам | ||
| Всего фонд зарплаты труда | ||
| Страховые отчисления (34%) | ||
| Итого фонд оплаты труда |
Таблица 13. Сводный план предприятия по труду и заработной плате кафе ООО «Секреты успеха».
| Наименование показателя | Единица измерения | Величина показателя в планируемом году. |
| Товарооборот | тыс. руб. | |
| Оборот по продукции собственного производства | тыс. руб. | |
| Численность работников предприятия | чел. | |
| Численность работников производства | чел. | |
| Среднегодовая выработка работника предприятия, работника производства | тыс. руб. тыс. руб. | |
| Фонд оплаты труда за год | тыс. руб. | |
| Уровень фонда оплаты труда в % к товарообороту | % | |
| Средняя заработная плата работника предприятия за месяц | тыс. руб. | 8,3 |
Для определения эффективности труда в таблице 14 приведены показатели, характеризующие производительность труда.
Из таблице 14 видно, что в кафе ООО «Секреты успеха» производительность труда в 2014 году составила на одного работника 1169 тыс. руб. в год против 1201 тыс. руб. в 2013 г. или 102,8%. Производительность труда работников производства также имеет тенденцию снижения. Так выработка на одного работника производства в 2014 г. Составила 1602 против 1558 в 2014 г. или 102,8%.
Таблица 14. Оценка производительности труда кафе ООО «Секреты успеха» в 2013-2014 гг.
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | Отклонение | |
| +; - | % | |||
| Розничный товарооборот. тыс. руб. | +260 | 102,8 | ||
| Среднесписочная численность кафе | - | |||
| Среднесписочная численность работников производства | - | |||
| Производительность труда, тыс.руб. | +32 | 102,8 | ||
| Производительность труда работников производства, тыс. руб. | +44 | 102,8 |