Для получения кредита юридические лица предоставляют пакет документов.

Для юридических лиц – клиентов другого банка:

1. Документы, подтверждающие законность образования юридического лица (Устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации и прочее).

2. Технико – экономическое обоснование выдачи кредита (ТЭО).

3. Документы, подтверждающие обеспечение кредита.

Для юридических лиц – клиентов нашего банка:

1. Документы, подтверждающие законность образования юридического лица (Устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации и прочее).

2. Технико – экономическое обоснование выдачи кредита (ТЭО).

3. Документы, подтверждающие обеспечение кредита.

Технико – экономическое обоснование выдачи кредита (ТЭО) включает в себя подробный анализ с расчетами того, как будет использована сумма кредита. Итогом этих расчетов должна быть сумма, которой будет достаточно чтобы вернуть основной долг по кредиту и уплатить проценты банку.

Для учета кредитов, предоставляемых юридическим лицам, открыты счета 441 – 453, 456.

Счета первого порядка классифицируют кредиты по группам заемщиков, например:

449 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

452 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям

Счета второго порядка классифицируют кредиты по срокам, например:

45204 на срок от 31 до 90 дней

45205 на срок от 91 до 180 дней

45206 на срок от 181 до 1 года

Счета 441 – 453, 456 имеют активный характер. По дебету суммы предоставленных (выданных) кредитов, по кредиту суммы, поступившие в погашение кредитов или отнесенные на просроченную задолженность по кредитам.

1. Предоставлен кредит юридическому лицу: Дт 441 – 453, 456 Кт 30102, 30110, 405 – 408

Дт Кт обеспечение

2. Поступила сумма в погашение предоставленного кредита: Дт 30102, 30110, 405 – 408 Кт 441 – 453, 456

3. Поступил последний взнос погашении кредита: Дт 30102, 30110, 405 – 408 Кт 441 – 453, 456

Дт Кт обеспечение возвращено (аннулировано)

Предоставлен кредит негосударственной коммерческой организации, клиенту нашего банка на срок 1 год под гарантию. Дт 45206 Кт 40702 Дт 91414 Кт 99999

Предоставлен кредит негосударственной коммерческой организации, клиенту другого банка на 1 год под залог. Дт 45202 Кт 30102 Дт 99998 Кт 91312

С расчетного счета негосударственной коммерческой организации списана сумма в погашение кредита, предоставленного на 1 год: Дт 40702 Кт 45206

Для учета обеспечения по предоставленным кредитам открыты счета 913 «Обеспечение, полученное по размещенным средствам и условные обязательства кредитного характера», 91414 «Полученные гарантии и поручительства».

Счета для учета обеспечения открываются в момент предоставления кредита, а закрываются после получения последнего взноса в погашение кредитов.

Для учета просроченной задолженности по кредитам открыт счет 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». Счета второго порядка классифицируют просроченную задолженность по кредитам по группам заемщиков, например, 45801 Минфину России и так далее.

Выявлена просроченная задолженность по кредиту, предоставленному негосударственной коммерческой организации на 1 год: Дт 45812 Кт 45206

По дебету счета 458 учитываются суммы выявленной просроченной задолженности, по кредиту суммы, поступившие в погашение просроченной задолженности или списанные как безнадежные взыскания.

Учет кредитов, предоставленных физическим лицам.В настоящее время кредитные организации предлагают физическим лицам разнообразные кредитные продукты: ипотечные кредиты, авто кредит, потребительский кредит, товарные кредиты, кредитные карты. Каждый банк предлагает свою программу кредитования.

При предоставлении кредита на длительный срок оформление документов в банке проходит следующие этапы:

1. Первичны маркетинг – клиент обращается в банк и получает от кредитного работника информацию об условиях выдачи кредита.

2. Кредитный работник принимает представленные заемщиком документы и проверяет их. Клиент оформляет кредитную заявку, представляет справку о доходах, сообщает об условиях обеспечения кредита.

3. Отдел экономической безопасности проверяет представленные клиентом документы.

4. Вынесения решения о возможности выдачи кредита, определение максимальной суммы кредита.

5. Предоставление кредита – клиент оформляет кредитный договор, договор на обеспечение кредита, уточняет способ погашения кредита, операционист выдает кредит либо наличными деньгами через кассу, либо безналичным путем.

6. Бухгалтер по кредитным операциям ведет лицевой счет заемщика и контролирует своевременное погашение кредита.

Для учета кредитов, предоставленных физическим лицам, открыты счета:

454«Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям»

455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам»

457 «Кредиты, предоставленные физическим лицам – нерезидентам»

Счета имеют активный характер, по дебету суммы предоставленных (выданных) кредитов, по кредиту суммы, поступившие в погашение кредитов или отнесенные на просроченную задолженность по кредитам.

Лицевой счет заемщика

Наименование банка

Лицевой счет заемщика №

ФИО

срок кредита процентная ставка

обеспечение сумма основного долга

Дата	Номер документа	Корреспондирующий счет	Сумма в погашение основного долга	Сумма в уплату %	Остаток основного долга

Задача. 15 апреля 2011 года в АКБ «Триумф» обратился заемщик Петрухина Наталья Ивановна с просьбой о предоставлении ей кредита на потребительские цели на срок 2 года в размере 150 000 рублей, по 16% годовых. Обеспечение: гарантия предприятия АО «Инвест». 19 апреля вынесено решение о предоставлении кредита. 20 апреля кредит выдан наличными деньгами в размере 150 000 рублей. 16 мая по кассовому ордеру № 78 принят наличными деньгами взнос в погашение кредита в сумме 5 600 рублей и оплата процентов 1 200. 17 июня по кассовому ордеру № 105 принят наличными деньгами взнос в погашение кредита в сумме 5 600 рублей и оплата процентов 1 200. 15 июля по кассовому ордеру № 220 принят наличными деньгами взнос в погашение кредита в сумме 5 600 рублей и оплата процентов 1 200. Составить бухгалтерские проводки и заполнить лицевой счет. Определить остаток основного долга на 1 августа.

Предоставлен кредит под гарантию: Дт 45506 Кт 20202 150 000 Дт 91414 Кт 99999

Поступил взнос наличными деньгами в погашение основного долга и уплату %:

Дт 20202 Кт 45506 5 600

Дт 20202 Кт 70601 1 200

Наименование банка: АКБ «Триумф»

Лицевой счет заемщика № 45506 810 0 0000 0001259

ФИО: Петрухина Наталья Ивановна

срок кредита: 2 года процентная ставка: 16

обеспечение: гарантия предприятия АО «Инвест» сумма основного долга: 150 000

Дата	Номер документа	Корреспондирующий счет	Сумма в погашение основного долга	Сумма в уплату %	Остаток основного долга
20.04.11					150 000
16.05.11			5 600	1 200	144 400
17.06.11			5 600	1 200	138 800
15.07.11			5 600	1 200	133 200