Заполнение формы №5 Пояснение к бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках

Задание 1. На основании оборотно - сальдовых ведомостей заполнить форму №5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2012 г.:

Исходные данные: в течение 2012 г. в организации

- продан патент на изобретение;

- приобретено исключительное право на программное обеспечение;

- в полной сумме восстановлен убыток от обесценения секрета производства (ноу-хау), признанный в 2011 г.

Секрет производства (ноу-хау) не амортизируется, так как имеет неопределенный срок полезного использования.

Организация не переоценивает объекты НМА.

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 04, аналитический учет по видам НМА, за 2012 г. (руб.)

НМА по видам	Сальдо на начало периода	Оборот за период	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Патенты на изобретения	950 000			950 000
Программы для ЭВМ	1 140 000		1 032 000		2 172 000
Секреты производства (ноу-хау)	748 000				748 000
Итого	2 838 000		1 032 000	950 000	2 920 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 05, аналитические счета учета амортизации по видам НМА, за 2012 г. (рублях)

НМА по видам	Сальдо на начало периода	Оборот за период	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Патенты на изобретения		260 000	290 000	30 000
Программы для ЭВМ		640 000		274 000		914 000
Итого		900 000	290 000	304 000		914 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 05, аналитические счета учета обесценения по видам НМА, за 2012 г. (рублях)

НМА по видам	Сальдо на начало периода	Оборот за период	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Секреты производства(ноу-хау)		300 000	300 000
Итого		300 000	300 000

Фрагмент формы 5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2011 г.:

Наименование показателя	Период	Код	На начало года	Изменения за период	На конец периода
посту- пило	выбыло	начисле- но амор- тизации	убыток от обес- цене- ния	переоценка
перво- началь- ная стои- мость	накоп- ленная аморти- зация и убытки от обесце- нения	перво- началь- ная стои- мость	накоп- ленная аморти- зация и убытки от обесце- нения	перво- началь- ная стои- мость	накоп- ленная амор- тиза- ция	перво- началь- ная стои- мость	накоп- ленная аморти- зация и убытки от обес- ценения
Нематериальные активы - всего	за 2011г.			(818)		(-)	-	(82)	(300)	-	-	(1200)
за 2010г.
в том числе: Патенты на изобретения	за 2011г.			(198)	-	(-)	-	(62)	-	-	-	(260)
за 2010г.
Программы для ЭВМ	за 2011г.			(620)		(-)	-	(20)	-	-	-	(640)
за 2010г.
Секреты производства (ноу-хау)	за 2011г.			(300)	-	(-)	-	(-)	(300)	-	-	(300)
за 2010г.

Форма 5. Пояснение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2012год

Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР)

1.1. Наличие и движение нематериальных активов

Наименование показателя

Период

Код

На начало года

Изменения за период

На конец периода

посту- пило

выбыло

начисле- но амор- тизации

убыток от обесценения

переоценка

перво- начальная стоимость

накопленная амортизация и убытки от обесценения

перво- началь- ная стои- мость

накопленная амортизация и убытки от обесценения

перво- начальная стоимость

накопленная амортизация

перво- начальная стоимость

накопленная амортизация и убытки от обесценения

Нематериальные активы - всего

за 2012г.

( )

за 2011г.

( )

(-)

( )

в том числе: Патенты на изобретения

за 2012г.

( )

(-)

за 2011г.

( )

(-)

( )

Программы для ЭВМ

за 2012г.

( )

(-)

( )

за 2011г.

( )

(-)

( )

Секреты производства (ноу-хау)

за 2012г.

( )

(-)

за 2011г.

(-)

( )

Задание 2. На основании исходных данных заполните раздел 5 Дебиторская и кредиторская задолженность формы №5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2012 г.:

Исходные данные: в течение 2012 г. в организации известны следующие данные бухгалтерского учета по счетам учета расчетов в части краткосрочной дебиторской задолженности (руб.)

Показатель	На 31.12.2012
1. Остаток по дебету счета 62	4 456 000
2. Остаток по дебету счета 60	236 000
3. Остаток по дебету счета 70	28 200
4. Остаток по дебету счета 71	14 000
5. Остаток по дебету счета 73	101 000
6. Остаток по дебету счета 76	1 180 000
7. Остаток по кредиту счета 63	300 000

В 2012 г. произошли следующие операции:

1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

Переведено задолженности поставщиков из долгосрочной в краткосрочную - 800 000 руб.

Погашена задолженность поставщиков и подрядчиков - 879 000 руб.

2. Расчеты с покупателями и заказчиками:

Переведено задолженности покупателей из долгосрочной в краткосрочную - 500 000 руб.

Отражена задолженность покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию, товары, работы, услуги - 3 706 000 руб.

Отражена задолженность покупателей и заказчиков в виде санкций за нарушение условий договоров - 250 000 руб.

Погашена задолженность покупателей и заказчиков - 1 000 000 руб.

Списана задолженность за счет средств резерва - 100 000 руб.

Списана задолженность на финансовый результат - 100 000 руб.

Создан резерв по сомнительным долгам - 250 000 руб.

3. Расчеты с работниками организации (оплата труда):

Сумма авансов, выплаченных работникам, включена в расходы на оплату труда - 35 000 руб.

Выплачены авансы работникам - 28 200 руб.

4. Расчеты с подотчетными лицами:

Выдано под отчет - 14 000 руб.

Приняты авансовые отчеты у подотчетных лиц - 10 000 руб.

5. Расчеты с работниками организации по прочим операциям (возмещение ущерба, беспроцентные займы и пр.):

Отражена задолженность работников по прочим операциям - 101 000 руб.

Работниками погашена задолженность по прочим операциям - 159 000 руб.

6. Расчеты с разными дебиторами (контрагентами по посредническим договорам, договорам аренды и пр.):

Отражена задолженность дебиторов - 1 080 000 руб.

Погашена задолженность дебиторов - 3 540 000 руб.

Создан резерв по сомнительному долгу - 50 000 руб.

За минусом дебиторской задолженности, образовавшейся и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2011 г.:

Наименование показателя	Код	Период	На начало года	Изменения за период	На конец периода
учтенная по условиям договора	величина резерва по сом- нительным долгам	поступление	выбыло	перевод из долго- в крат- косрочную задолжен- ность	создание (изменение) резерва	учтенная по условиям договора	величина резерва по сом- нитель- ным дол- гам
в резуль- тате хо- зяйствен- ных опе- раций	причита- ющиеся проценты, штрафы	пога- шение	списание на фи- нансовый резуль- тат	восста- новление резерва	списание за счет сумм резерва
Краткосрочная дебиторская задолженность - всего		за 2011 г.		(-)		-	(4557)	(-)	-	(-)		(100)	(100)
	за 2010 г.
в том числе: - по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60)		за 2011 г.		(-)		-	(211)	(-)	-	(-)	-	(-)	(-)
	за 2010 г.
- по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62)		за 2011 г.		(-)		-	(855)	(-)	-	(-)		(100)	(100)
	за 2010 г.
- по расчетам с работниками по оплате труда (счет 70)		за 2011 г.		(-)		-	(46)	(-)	-	(-)	-	(-)	(-)
	за 2010 г.
- по расчетам с подотчетными лицами (счет 71)		за 2011 г.	-	(-)		-	(-)	(-)	-	(-)	-	(-)	(-)
	за 2010 г.
- по расчетам с персоналом по прочим операциям (счет 73)		за 2011 г.		(-)		-	(280)	(-)	-	(-)	-	(-)	(-)
	за 2010 г.
- по расчетам с разными дебиторами и кредиторами (счет 76)		за 2011 г.		(-)		-	(3165)	(-)	-	(-)	-	(-)	(-)
	за 2010 г.

Форма 5. Пояснение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2012год

Раздел 5 Дебиторская и кредиторская задолженность

5.1 Наличие и движение дебиторской задолженности

Наименование показателя

Код

Период

На начало года

Изменения за период

На конец периода

учтенная по условиям договора

величина резерва по сом- нительным долгам

поступление

выбыло

перевод из долго- в крат- косрочную задолжен- ность

создание (изменение) резерва

учтенная по условиям договора

величина резерва по сом- нитель- ным дол- гам

в резуль- тате хо- зяйствен- ных опе- раций

причита- ющиеся проценты, штрафы и иные начисления

пога- шение

списание на фи- нансовый резуль- тат

восста- новление резерва

списание за счет сумм резерва

Краткосрочная дебиторская задолженность - всего

за 2012 г.

( )

за 2011 г.

(-)

( )

(-)

( )

в том числе: - по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

за 2012 г.

(-)

( )

(-)

за 2011 г.

(-)

( )

(-)

- по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62)

за 2012 г.

( )

за 2011 г.

(-)

( )

(-)

( )

- по расчетам с работниками по оплате труда (счет 70)

за 2012 г.

(-)

( )

(-)

за 2011 г.

(-)

( )

(-)

- по расчетам с подотчетными лицами (счет 71)

за 2012 г.

(-)

( )

(-)

за 2011 г.

(-)

- по расчетам с персоналом по прочим операциям (счет 73)

за 2012 г.

(-)

( )

(-)

за 2011 г.

(-)

( )

(-)

- по расчетам с разными дебиторами и кредиторами (счет 76)

за 2012 г.

(-)

( )

(-)

( )

за 2011 г.

(-)

( )

(-)

Задание 3. На основании исходных данных заполните раздел 2 Основные средства формы №5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2012 г.:

Исходные данные: в течение 2012 г. в организации известны следующие данные:

- приобретено оборудование стоимостью 560 000 руб.;

- приобретен легковой автомобиль стоимостью 300 000 руб.;

- дооборудован грузовой автомобиль (первоначальная стоимость увеличилась на 50 000 руб.);

- продано оборудование первоначальной стоимостью 1 289 697 руб. с накопленной амортизацией 304 000 руб.;

- проданы транспортные средства первоначальной стоимостью 677 723 руб. с накопленной амортизацией 37 000 руб.;

- продана оргтехника первоначальной стоимостью 30 000 руб. с накопленной амортизацией 2000 руб.;

- на конец 2012 г. произведена переоценка основных средств. В результате восстановительная стоимость здания увеличена на 140 000 руб., амортизация - на 20 000 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01, субсчет "ОС в эксплуатации", аналитический учет по группам ОС, за 2012 г.:

Группы ОС	Сальдо на начало периода	Оборот за период	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Здания	5 180 000		140 000		5 320 000
Машины, оборудование	6 510 657		560 000	1 288 697	5 781 960
Транспортные средства	1 264 763		350 000	677 723	937 040
Оргтехника	350 000			30 000	320 000
Итого	13 305 420		1 050 000	1 996 420	12 359 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 03, аналитический учет по группам ОС, за 2012 г.:

Группы ОС	Сальдо на начало периода	Оборот за период	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Машины, оборудование	3 200 000				3 200 000
Итого	3 200 000				3 200 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02, субсчета "Амортизация ОС" и "Амортизация доходных вложений в материальные ценности", аналитический учет по группам ОС, за 2012 г.:

Группы ОС	Сальдо на начало периода	Оборот за период	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Субсчет "Амортизация ОС"
Здания		777 000		125 000		902 000
Машины, оборудование		483 970	304 270	270 300		450 000
Транспортные средства		92 873	37 000	83 926		139 799
Оргтехника		46 437	2 000	25 462		69 899
Итого		1 400 280	343 270	504 688		1 561 698
Субсчет "Амортизация доходных вложений в материальные ценности"
Машины, оборудование		872 727		290 904		1 163 631
Итого		872 727		290 904		1 163 631

Фрагмент Формы №5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2011 г.:

Наименование показателя	Код	Период	На начало года	Изменения за период	На конец периода
Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация	поступило	Выбыло объектов	Начислено амортизации	переоценка	Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация
Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация	Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего		За 2011г.	12 800	(837)	1 148	(730)		(621)		(8)	13 305	(1 400)
	За 2010г
В том числе: здания		За 2011г.	4 662	(502)		(-)	-	(267)		(8)	5 180	(777)
	За 2010г
Машины, оборудование		За 2011г.	5 857	(224)		(-)	-	(260)	-	-	6 511	(484)
	За 2010г
Транспортные средства		За 2011г.	1 995	(74)	-	(730)		(84)	-	-	1 265	(93)
	За 2010г
Оргтехника		За 2011г.		(37)		-	-	(10)	-	-		(46)
	За 2010г
Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего		За 2011г.	3 200	(582)	-	-	-	(291)	-	-	3 200	(873)
	За 2010г
В том числе: машины, оборудование		За 2011г.	3 200	(582)	-	-	-	(291)	-	-	3 200	(873)
	За 2010г