Классификация хозяйственных средств по источникам образования и целевому назначению

По источникам образования и целевому назначению хозяйственные средства подразделяются на две группы. Они являются пассивом организации и классифицируются по составу:

ü собственные средства;

ü привлеченные (заемные) средства.

I) СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:

1) Уставный капитал образуется при формировании организации за счет вкладов учредителей (участников) организации, счет 80.

2) Резервный капитал создается за счет отчислений от нераспределенной прибыли и предназначен для покрытия убытков организации за отчетный год; погашения облигаций акционерного общества, счет 82.

3) Добавочный капитал образуется за счет прироста стоимости необоротных активов, выявляемых по результатам переоценки; суммы, разницы между продажной т номинальной стоимостью акций, вырученной в процессе формирования уставного капитала акционерного общества, счет 83.

4) Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), счет 84.

5) Целевое финансирование– средства предназначенные для осуществления мероприятий целевого назначения; средства, поступившие от других организаций и лиц, бюджетные средства и др., счет 86.

6) Прибыли и убытки – конечный финансовый результат деятельности организации в отчетном году, который слагается их финансового результата от обычных видов деятельности, прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные счет 99.

II) ПРИВЛЕЧЕННЫЕ (ЗАЕМНЫЕ) СРЕДСТВА

1) Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – суммы краткосрочных (на срок не более 12 мес.) кредитов и займов, полученных организацией.

2) Расчеты по долгосрочным кредитам и займам – суммы долгосрочных (на срок более 12 мес.) кредитов и займов, полученных организацией.

Кредиторская задолженность – это задолженность данной организации другим организациям или отдельным лицам.

Кредиторами называются организации и лица, которым должна данная организация.

Кредиторская задолженность возникает, в частности, если материалы и товары поступают в организацию раньше, чем был произведен платеж за них, т.е. поступление ТМЦ предшествует его оплате.

К обязательствам относят:

- Задолженность бюджету по налогам и сборам;

- Задолженность персоналу по оплате труда;

- Задолженность по социальному страхованию и обеспечению.

Практическое занятие.

Цель занятия –усвоение порядка группировки хозяйственных средств организации по видам и размещению.

Задача 1.1.

На основе данных для выполнения задачи произведите группировку хозяйственных средств ОАО «Аксай» по составу и размещению на 01.10.2014 г.

Данные для выполнения задачи

Состав хозяйственных средств ОАО «Аксай» на 1 октября 2014 г.

№ п/п	Наименование хозяйственных средств	Сумма, руб.
1.	Здание офиса	1 203 500
2.	Персональные компьютеры	73 600
3.	Запасные части для ремонта оборудования	23 000
4.	Сталь листовая 2 мм	16 800
5.	Денежные средства на расчетном счете в банке	96 000
6.	Оборудование разное в цехах	904 200
7.	Автомобиль	179 000
8.	Медь листовая	39 000
9.	Ограждение организации	336 000
10.	Исключительное право на полезную модель	49 000
11.	Земельный участок, находящийся в собственности организации	181 000
12.	Материалы разные на складе	34 000
13.	Здание склада готовой продукции	1 359 000
14.	Бензин	76 000
15.	Хозяйственный инвентарь	43 000
16.	Расходы по подписке на газеты и журналы	1 200
17.	Шкафы металлические	116 150
18.	Станок фрезерный	300 000
19.	Здание механического цеха	2 104 500
20.	Наличные денежные средства в кассе	5 600
21.	Задолженность акционеров	22 000
22.	Сплит-системы	136 800
23.	Здание котельной	1 720 000
24.	Готовая продукция на складе	36 700
25.	Шлифовальный станок	285 000
26.	Мебель офисная	175 000
	Контрольная сумма:	9 516 050

Группировку хозяйственных средств ОАО «Аксай» осуществить в таблице

РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ

Группировка хозяйственных средств по составу и размещению

№	Наименование хозяйственных средств	Сумма, руб.
1.	Основные средства
1.1	Здания:




1.2	Сооружения:

1.3	Производственное оборудование:



1.4	Транспортные средства:

1.5	Вычислительная техника:

1.6	Прочие:




	ИТОГО ПО ГРУППЕ 1:
2.	Нематериальные активы

	ИТОГО ПО ГРУППЕ 2:
3.	Оборотные средства








3.2	Готовая продукция:

3.3	Денежные средства:


3.4	Дебиторская задолженность:

	ИТОГО ПО ГРУППЕ 3:
	ВСЕГО:

Цель занятия –усвоение порядка группировки хозяйственных средств организации по источникам образования и целевому назначению

Задача 1.2.

На основе данных для выполнения задачи произведите группировку хозяйственных средств по источникам формирования и целевому назначению ОАО «Аксай» на 01.10.2014 г.

Данные для выполнения задачи

Состав хозяйственных средств ОАО «Аксай» на 1 октября 2014 г.

№ п/п	Наименование источников образования хозяйственных средств	Сумма, руб.
1.	Резерв на оплату отпусков работникам организации	206 650
2.	Уставный капитал	3 132 800
3.	Добавочный капитал	122 300
4.	Задолженность поставщикам за материалы	816 200
5.	Задолженность банку по кредиту сроком на три года	257 100
6.	Нераспределенная прибыль	194 000
7.	Резервный капитал	22 000
8.	Краткосрочный кредит банка	119 400
9.	Задолженность прочим кредиторам	916 700
10.	Задолженность по заработной плате работникам организации	500 500
11.	Займы, полученные от других юридических лиц сроком на три года	640 000
12.	Задолженность банку по кредиту сроком до одного года	235 000
13.	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	39 500
	Контрольная сумма:	9 516 050

РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ

Группировка хозяйственных средств по источникам формирования и целевому назначению

№	Наименование хозяйственных средств	Сумма, руб.
1.	Источники собственных средств
	Уставный капитал	3 132 800
	Добавочный капитал	122 300
	Резервный капитал	22 000
	Нераспределенная прибыль	194 000
	ИТОГО ПО ГРУППЕ 1:	3 471 100
2.	Источники заемных средств
2.1	Долгосрочные обязательства:	3 211 000
	Задолженность банку по кредиту сроком на три года	2 571 000
	Займы, полученные от других юридических лиц сроком на три года	640 000
2.2	Краткосрочные обязательства:	354 400
	Краткосрочный кредит банка	119 400
	Задолженность банку по кредиту сроком до одного года	235 000
2.3	Кредитная задолженность, в том числе:	2 272 900
	Задолженность поставщикам за материалы	816 200
	Задолженность прочим кредиторам	916 700
	Задолженность по заработной плате работникам организации	500 500
	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	39 500
2.4	Резервы предстоящих расходов:	206 650
	Резерв на оплату отпусков работникам организации	206 650
	ИТОГО ПО ГРУППЕ 2:	6 044 950
	ВСЕГО:	9 516 050