Журнал хозяйственных операций.
| № п/п | Хозяйственные операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| Акцептован счет машиностроительного завода за автомат кузнечно-прессовый стоимостью 30 115 руб. (НДС сверху). | ||||
| 1. | Станок поступил на предприятие. | |||
| 2. | Учтен НДС. | 5425,2 | ||
| 3. | Счет поставщика оплачен с расчетного счета. | 35565,2 | ||
| 4. | Начислена заработанная плата рабочему Сидорову за наладку станка. | |||
| 5. | Удержан НДФЛ из заработанной платы. | 68.2 | ||
| 6. | Начислен ЕСН от заработанной платы. | |||
| 7. | Станок введен в эксплуатацию. | |||
| 8. | НДС к зачету. | 68.1 | 5425,2 | |
| Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет: | ||||
| 9. | - ЕСН; | |||
| 10. | - НДФЛ; | 68.2 | ||
| Реализован сторонней организации неиспользуемый автокран (договорная цена без НДС 60 115 руб.). Первоначальная стоимость автокрана 90 115 руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 6 лет. Способ начисления амортизации – линейный. | ||||
| 11. | Отражена выручка от продажи автокрана. | 91.1 | 70965,2 | |
| 12. | Начислен НДС. | 91.2 | 68.1 | 10825,2 |
| 13. | Поступили деньги от покупателя на расчетный счет. | 70965,2 | ||
| 14. | Списана первоначальная стоимость автокрана. | 01 выб. | ||
| 15. | Списана сумма накопленной амортизации. | 01 выб. | ||
| 16. | Списана остаточная стоимость автокрана. | 91.2 | 01 выб. | |
| Начислена амортизация по объектам основных средств: | ||||
| 17. | - по станкам, изготавливающим продукцию А; | 20.1 | ||
| 18. | - по станкам, изготавливающим продукцию В; | 20.2 | ||
| 19. | - по зданию цеха и оборудованию общецехового назначения; | |||
| 20. | - по зданию офиса; | |||
| 21. | - по складским помещениям общезаводского значения. | |||
| Акцептован счет поставщика за материалы стоимостью 59 000 руб., в т.ч. НДС. Материалы оцениваются по фактической стоимости. | ||||
| 22. | Материалы поступили на предприятие. | |||
| 23. | Учтен НДС по материалам. | |||
| 24. | НДС к зачету. | 68.1 | ||
| 25. | Стоимость материалов оплачена с расчетного счета. | |||
| Отпущены со склада материалы: | ||||
| 26. | - на изготовление продукции А; | 20.1 | ||
| 27. | - на изготовление продукции В; | 20.2 | ||
| 28. | – на общецеховые нужды. | |||
| Начислена заработанная плата: | ||||
| 29. | - рабочим за изготовление продукции А; | 20.1 | ||
| 30. | - рабочим за изготовление продукции В; | 20.2 | ||
| 31. | - цеховым рабочим; | |||
| 32. | - работникам склада; | |||
| 33. | - служащим офиса. | |||
| 34. | Удержан НДФЛ из заработанной платы работников предприятия. | 68.2 | ||
| Произведены отчисления на социальное страхование от суммы начисленной заработанной платы (начислен ЕСН): | ||||
| 35. | - рабочих за изготовление продукции А; | 20.1 | 11607,6 | |
| 36. | - рабочих за изготовление продукции В; | 20.2 | 5487,6 | |
| 37. | - цеховых рабочих; | 6167,6 | ||
| 38. | - работников склада; | 727,6 | ||
| 39. | - служащих офиса. | 10247,6 | ||
| Получены и учтены счета коммунальных служб за электроэнергию и отопление на 64 900 руб. (в т.ч. НДС): | ||||
| 40. | - за отопление и освещение цеха основного производства; | 30 000 | ||
| 41. | - за отопление и освещение складских помещений; | 15 000 | ||
| 42. | - за отопление и освещение офиса. | 10 000 | ||
| 43. | Учтен НДС по услугам. | |||
| 44. | Счет оплачен с расчетного счета. | |||
| 45. | НДС по услугам к зачету. | 68.1 | ||
| 46. | Выдано из кассы подотчет Ивановой на приобретение канцтоваров. | |||
| Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для: | ||||
| 47. | - работников цеха основного производства; | |||
| 48. | - работников офиса. | |||
| Списываются общепроизводственные расходы: | ||||
| 49. | - на себестоимость продукции А; | 20.1 | 49456,56 | |
| 50. | - на себестоимость продукции В. | 20.2 | 23381,04 | |
| Списываются общехозяйственные расходы: | ||||
| 51. | - на себестоимость продукции А; | 20.1 | 53542,49 | |
| 52. | - на себестоимость продукции В. | 20.2 | 25312,71 | |
| 53. | Выпущены из цеха и сданы на склад 100 баллонов для сжиженного газа (стоимость НЗП на 31.12.200_г. по результатам инвентаризации – 35 000 руб.). | 20.1 | 140737,6 | |
| 54. | Предъявлен счет покупателю ООО «Гром» за 40 отгруженных баллонов по договорной цене без НДС – 2 500 руб. за ед. | 90.1 | ||
| 55. | Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции. | 90.2 | 56295,06 | |
| 56. | Начислен НДС к уплате в бюджет на отгруженную продукцию. | 90.3 | 68.1 | |
| 57. | Выпущены из цеха и сданы на склад 80 емкостей для жидкого топлива (при отсутствии НЗП на конец месяца). | 20.2 | 87082,35 | |
| 58. | Поступили деньги на расчетный счет от ООО «Гром». | |||
| 59. | С расчетного счета в кассу поступили деньги на выплату заработанной платы и хозяйственные нужды. | 100 000 | ||
| 60. | ООО «Полет» является одним из учредителей ОАО «Старт». Начислены дивиденды от участия в уставном капитале ОАО «Старт». | 76.3 | 91.1 | 20 000 |
| 61. | Дивиденды поступили на расчетный счет предприятия. | 76.3 | 20 000 | |
| 62. | Начислены проценты банку за пользование долгосрочным кредитом. | 91.2 | ||
| 63. | Из кассы выдана заработанная плата работникам предприятия. | 95 000 | ||
| ООО «Полет» сдает в аренду помещения фирме «Вымпел»: | ||||
| 64. | - начислена арендная плата 11 800 руб. (в т.ч. НДС); | 76.3 | 91.1 | |
| 65. | - НДС по арендной плате; | 91.2 | 68.1 | |
| 66. | - начислена амортизация по имуществу, переданному в аренду. | 91.2 | ||
| 67. | Определен финансовый результат от основной деятельности. | 43704,94 | ||
| 68. | Определен финансовый результат от прочей деятельности. | |||
| 69. | Начислен налог на прибыль. | 68.3 | 19417,79 | |
| 70. | Реформация баланса. | 87811,15 |
Книга счетов бухгалтерского учета ООО «Полет».