Тема № 3. Концептуальные особенности, отличительные признаки и свойства бухгалтерского баланса.
Задание 1. Составить бухгалтерский баланс организации на 31 декабря 201* года в рублях по форме таблицы 13, используя данные таблиц 3-11 «Информация по организации…» (в соответствии с выбранным вариантом).
Таблица 13
Бухгалтерский баланс
| на __________________ 20___г. | Коды | ||||||
| Форма по ОКУД | |||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||
| Организация ____________________________________________________ | по ОКПО | ||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||
| Вид экономической деятельности ___________________________________ | по ОКВЭД | ||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности ________________ _______________________________________________________________ | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384(385) | |||||
| Местонахождение (адрес) _________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________ | |||||||
| Наименование показателя | На 31 декабря 201* г. | На 31 января 201*г. | |||||
| АКТИВ | |||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Нематериальные активы | |||||||
| Результаты исследований и разработок | |||||||
| Нематериальные поисковые активы | |||||||
| Материальные поисковые активы | |||||||
| Основные средства | |||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
| Финансовые вложения | |||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||
| Итого по разделу I | |||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Запасы | |||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||
| Итого по разделу II | |||||||
| БАЛАНС | |||||||
| ПАССИВ | |||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | |||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
| Итого по разделу III | |||||||
| Продолжение табл.13 | |||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Заемные средства | |||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Прочие обязательства | |||||||
| Итого по разделу IV | |||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Заемные средства | |||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Прочие обязательства | |||||||
| Итого по разделу V | |||||||
| БАЛАНС | |||||||
Задание 2.
Используя данные таблиц 21 «Хозяйственные операции за январь 201* года по организации», определить тип изменения валюты баланса по каждой из семи хозяйственных операций.
Таблица 15
Типы изменения валюты баланса
| Тип изменений | Статья Актива баланса | Статья Пассива баланса | Изменение валюты баланса |
| I | ПЛЮС / МИНУС | -------------- | Не изменяется |
| II | --------------- | ПЛЮС / МИНУС | Не изменяется |
| III | ПЛЮС | ПЛЮС | Увеличивается |
| IV | МИНУС | МИНУС | Уменьшается |
Таблица 21
Хозяйственные операции за январь 201* года по организации
ОАО «Казанский компрессорный завод»
| Дата операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей |
| 18 вар | ||
| 10.01.201* | 1. Получены в кассу наличные деньги на выплату заработной платы работникам цеха № 2 за декабрь предыдущего года | |
| 14.01.201* | 2. Выплачена заработная плата рабочим цеха № 2 за декабрь предыдущего года | |
| 15.01.201* | 3. Депонирована неполученная в срок заработная плата за декабрь предыдущего года | |
| 18.01.201* | 4. По счету на оплату, выписанному поставщиком, погашена задолженность перед поставщиком комплектующих изделий. Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26. | 60 100 |
| 21.01.201* | 5. Оприходованы на склад готовой продукции компрессоры поршневые, выпущенные из производства | 85 000 |
| 23.01.201* | 6. Со склада отпущен металл в основной цех (30 ед.) | 12 000 |
| 24.01.201* | 7. Частично погашена задолженность по налогу на прибыль |
| Содержание хозяйственной операции | АКТИВ | Сумма | ПАССИВ | Сумма | Тип измен. |
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО | |||
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО | |||
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО | |||
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО | |||
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО | |||
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО | |||
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО |
Задание 3.
Дать оценку ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса.
Тема № 4. Бухгалтерские счета и двойная запись – основополагающие принципы системы бухгалтерского учета
Задание 1.
Используя данные таблицы 21 и 33 «Хозяйственные операции за январь 201* года по организации…», сформировать журнал регистрации хозяйственных операций. Задание выполнить на примере таблицы 37.
Таблица 25
| Дата операции | Содержание операции | Сумма | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |||
| Итого |
Главная книга
| Счет № | Счет № | Счет № | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Счет № | Счет № | Счет № | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Счет № | Счет № | Счет № | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Счет № | Счет № | Счет № | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Счет № | Счет № | Счет № | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Счет № | Счет № | Счет № | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Счет № | Счет № | Счет № | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Счет № | Счет № | Счет № | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
Задание 2. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за январь 201* года.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета.
| № счета | Наименование синтетического счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| ИТОГО: |
Задание 3.Составить баланс на 31 января 201* года в таблице на основании конечных остатков на счетах Главной книги.
Таблица 13
Бухгалтерский баланс
| на __________________ 20___г. | Коды | ||||||
| Форма по ОКУД | |||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||
| Организация ____________________________________________________ | по ОКПО | ||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||
| Вид экономической деятельности ___________________________________ | по ОКВЭД | ||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности ________________ _______________________________________________________________ | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384(385) | |||||
| Местонахождение (адрес) _________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________ | |||||||
| Наименование показателя | На 31 декабря 201* г. | На 31 января 201*г. | |||||
| АКТИВ | |||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Нематериальные активы | |||||||
| Результаты исследований и разработок | |||||||
| Нематериальные поисковые активы | |||||||
| Материальные поисковые активы | |||||||
| Основные средства | |||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
| Финансовые вложения | |||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||
| Итого по разделу I | |||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Запасы | |||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||
| Итого по разделу II | |||||||
| БАЛАНС | |||||||
| ПАССИВ | |||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | |||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
| Итого по разделу III | |||||||
| Продолжение табл.13 | |||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Заемные средства | |||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Прочие обязательства | |||||||
| Итого по разделу IV | |||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Заемные средства | |||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Прочие обязательства | |||||||
| Итого по разделу V | |||||||
| БАЛАНС | |||||||
Задание 4. Используя данные таблиц 33 «Хозяйственные операции за январь 201* года по организации…» сформулировать содержание хозяйственных операций за январь 201* года.
Таблица 33
Хозяйственные операции за январь 201* года по организации
ОАО «Казанский компрессорный завод»
| Дата операции | Изменения в балансе за январь 201* года | Суммы в рублях | |
| АКТИВ | ПАССИВ | 18вар | |
| 25.01.201* | 8.Затраты производства (плюс) | 8. Задолженность перед персоналом оплате труда за январь (плюс) | 22 000 |
| 28.01.201* | 9. Затраты производства (плюс) | 9. Канцелярские товары на складе (минус) | 2 500 |
| 29.01.201* | 10. Расчетный счет (минус) | 10. Задолженность перед ООО «Энергосбыт» (минус) | 39 500 |
| 30.01.201* | 11. Затраты производства (плюс) | 11. Топливо на складе (минус) | 18 200 |
| 30.01.201* | 12. Набор инструментов на складе (плюс) | 12. Задолженность работника отдела снабжения по авансу на командировку (минус) | 7 500 |
| 30.01.201* | 13.Затраты производства (плюс) | 13. Амортизация основных средств (плюс) | 20 500 |
| 31.01.201* | 14. Затраты производства за январь (плюс) | 14. Аванс «Ростелеком» за услуги связи (минус) | 5 200 |
Таблица 27
| Содержание хозяйственной операции | АКТИВ | Сумма | ПАССИВ | Сумма | Тип измен. |
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО | |||
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО | |||
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО | |||
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО | |||
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО | |||
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО | |||
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО |