Тема 6. использование бухгалтерских знаний в раскрытии, расследовании и предупреждении хищений денежных средств

Задание №1. Раскройте понятие стандарта проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.

Стандарт проведения судебно-бухгалтерской экспертизы - конкретизация приемов и способов выполнения работ в соответствии с целью, планом и программой экспертизы.

Задание №2.Перечислите, что входит в стандарт проведения судебно-бухгалтерской экспертизы:

1. объекты исследования

2. источники информации

3. методологические приёмы

4. приёмы обобщения и реализации результата экспертизы

Задание №3.Перечислите источники нормативного характера для проведения экспертного исследования операций с денежными средствами:

1. ФЗ №86 от 10.07.08 «О Центральном банке Российской Федерации»

2. ФЗ №161 от 27.07.11 «О национальной платёжной системе»

3. Положение о платёжной системе Банка России №384

4. ФЗ №173 от 10.12.03 «О валютном регулировании и валютном контроле»

Задание №4.Перечислите унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых и банковских операций:

1. приходный кассовый ордер (форма КО-1)

2. расходовый кассовый ордер (форма КО-2)

3. журнал регистрации (форма КО-3)

4. кассовая книга (форма КО-4)

5. книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5)

6. авансовый отчёт (форма АО-1)

7. объявление на взнос наличными

Задание № 5.Укажите документальные приемы исследования операций с денежными средствами:

1. соблюдение документального оформления кассовых операций

2. соблюдение документального оформления банковских операций

3. проверка авансовых отчётов

4. полнота сдачи в кассу денежных средств

5. полнота оприходования получаемых в банке денежных средств

6. соблюдение согласованных с банком условий расходов денежных средств

7. проверка полноты и правильности учёта по валютному счёту, а также на прочих счетах

8. соблюдение установленного банком лимита остатка денежных средств в кассе

Задание № 6.Ответьте на вопрос задачи:

1.Кассир организации при осуществлении расчетов наличными деньгами с другой организацией допустил превышение установленных размеров. Какую ответственность понесет кассир организации?

Согласно ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ, нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчётов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, влечёт за собой наложение административного штрафа. Таким образом, кассир будет привлечён к административной ответственности.

Задание №7.Решите задачу и ответьте на вопрос.

При расчете налога на прибыль главный бухгалтер допустил ошибку и вместо суммы 3000 руб. указал 2800 руб. Предусмотрена ли ответственность за эту ошибку по ст. 15.11 КоАП РФ?

В данном случае состав правонарушения будет отсутствовать. Согласно ч.1 ст. 15.11 КоАП РФ, административная ответственность предусмотрена за грубое нарушение требований к бух.учёту в виде искажения любого показателя финансовой отчётности не менее чем на 10% (300 рублей, а не 200, как это следует из условия задачи).

Темы докладов, рефератов, сообщений для самостоятельной работы:

1. Выявление признаков экономических преступлений в деятельности финансово-кредитных организаций.

2. Особенности выявления преступлений, связанных с невозвращением иностранной валюты из-за границы.

3. Формы безналичных денежных расчетов в России.

Тема 7. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКИХ ЗНАНИЙ В РАСКРЫТИИ, РАССЛЕДОВАНИИ И ПРЕДУПРЕЖДЕНИИ НАРУШЕНИЙ ПРИ РАСЧЕТАХ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА

Задание №1.Перечислите объекты экспертного исследования операций по расчетам с персоналом по оплате труда:

1. ____________________________________________________________

2. ____________________________________________________________

3. ____________________________________________________________

4. ____________________________________________________________

5. ____________________________________________________________

6. ____________________________________________________________

7. __________________________________________________________

Задание №2. Укажите, какие нормативные правовые документы регламентируют осуществление расчетов с персоналом по оплате труда:

1. ____________________________________________________________

2. ____________________________________________________________

3. ____________________________________________________________

4. ____________________________________________________________

5. ____________________________________________________________

6. ____________________________________________________________

Задание №3.Перечислите внутренние нормативные документы организации, регламентирующие порядок начисления заработной платы и выплаты премии:

1. ____________________________________________________________

2. ____________________________________________________________

4. ____________________________________________________________

5. ____________________________________________________________

Задание №4.Перечислите первичные документы организации, которыми оформляется начисление заработной платы:

1. ____________________________________________________________

2. ____________________________________________________________

3. ____________________________________________________________

4. ____________________________________________________________

5. ____________________________________________________________

Задание №5.Перечислите виды исследования операций по труду и заработной плате:

1. ____________________________________________________________

2. ____________________________________________________________

3. ____________________________________________________________

4. ____________________________________________________________

5. ____________________________________________________________

Задание №6.Укажите, какие процедуры включает в себя проверка правильности начисления пособий по временной нетрудоспособности:

1. ____________________________________________________________

2. ____________________________________________________________

3. ____________________________________________________________

4. ____________________________________________________________

5. ____________________________________________________________

Задание №7.Перечислите основные этапы экспертного исследования операций по труду и заработной плате:

1. ____________________________________________________________

2. ____________________________________________________________

3. ____________________________________________________________

4. ____________________________________________________________

5. ____________________________________________________________

Задание №8.Укажите методы экспертного исследования операций

по труду и заработной плате:

1. ____________________________________________________________

2. ____________________________________________________________

3. ____________________________________________________________

4. ____________________________________________________________

5. ____________________________________________________________

Задание №9. Заполните таблицу.

Название налога	Размер налога от Фонда оплаты труда	За счет чего платится налог
НДФЛ
ПФ	Для лиц 1966 г.р. и старше

Для лиц 1967 г.р. и моложе

ФФМС
ФСС
Всего работодатель платит