Тема «Себестоимость продукции»
Таблица 1. Структура полной себестоимости продукции (млн р.)
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | |||
| Сумма, чел. | % к итогу | Сумма, чел. | % к итогу | По сумме, чел. | По уд. весу, % | |
| 1.Себестоимость реализованной продукции | ||||||
| 2. Расходы на реализацию | ||||||
| 3.Управленческие расходы | ||||||
| 4.Полная себестоимость продукции |
Таблица 1 заполняется на основе формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 2. Структура затрат на производство продукции по экономическим элементам
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | |||
| Сумма, чел. | % к итогу | Сумма, чел. | % к итогу | По сумме, чел. | По уд. весу, % | |
| Затраты на производство продукции всего: В том числе: | ||||||
| - материальные затраты | ||||||
| - расходы на оплату труда | ||||||
| - отчисления на соц. нужды | ||||||
| - амортизационные отчисления | ||||||
| - прочие затраты |
Заполняется на основе отчетности форма №4-ф (затраты)
Таблица 3. Структура затрат на производство продукции по калькуляционным статьям
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | |||
| Сумма, чел. | % к итогу | Сумма, чел. | % к итогу | По сумме, чел. | По уд. весу, % | |
| 1. Затраты на производство продукции всего: В том числе: | ||||||
| 2. материальные затраты | ||||||
| 3. расходы на оплату труда | ||||||
| 4. отчисления на соц. нужды | ||||||
| 5. амортизационные отчисления | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| 6. прочие затраты | ||||||
| - | ||||||
| - |
Заполняется на основе отчетности форма №4-ф (затраты)
Таблица 4. Структура затрат на производство продукции по отраслям деятельности
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | |||
| Сумма, чел. | % к итогу | Сумма, чел. | % к итогу | По сумме, чел. | По уд. весу, % | |
| 1. Затраты на производство продукции всего: В том числе: | ||||||
| - промышленность | ||||||
| - | ||||||
| - |
Заполняется на основе отчетности форма №4-ф (затраты) 5 раздел
Таблица 5. Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Динамика, % | Отклонение (+;-) |
| 1.Объем выпуска продукции в фактических ценах, млн р. | ||||
| 2.Полная себестоимость товарной продукции, млн р. | ||||
| 3.Затраты на 1 руб. товарной продукции, р. |
Влияние затрат на 1 рубль товарной продукции (Зтп) и объема товарной продукции (ТП) на изменение себестоимости
· Влияние товарной продукции на изменение себестоимости продукции
∆С(тп) = (ТП 1 – ТП 0) * Зтп 0
· Влияние затрат на 1 рубль товарной продукции на изменение себестоимости продукции
∆С(Зтп) = (Зтп 1 – Зтп 0) * ТП 1
Таблица 6. Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции по экономическим элементам
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Динамика, % | Отклонение (+;-) |
| 1.Объем выпуска продукции в фактических ценах, млн р. | ||||
| 2. Затраты на производство продукции, млн р. | ||||
| 2.1. материальные затраты | ||||
| 2.2. расходы на оплату труда | ||||
| 2.3. отчисления на соц. нужды | ||||
| 2.4. амортизационные отчисления | ||||
| 2.5. прочие затраты | ||||
| 3. Затраты на 1 руб. товарной продукции, р. | ||||
| 3.1. материальные затраты на 1 руб. товарной продукции, р | ||||
| 3.2. расходы на оплату труда на 1 руб. товарной продукции, р | ||||
| 3.3. отчисления на соц. нужды на 1 руб. товарной продукции, р | ||||
| 3.4. амортизационные отчисления на 1 руб. товарной продукции, р | ||||
| 3.5. прочие затраты на 1 руб. товарной продукции, р |
Тема «Доходы организации»
Таблица 1.Динамика и структура выручки от реализации продукции
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| 1. Выручка от реализации продукции (товаров, услуг), млн р. | |||||||
| 2. Налоги выплачиваемые из выручки от реализации продукции, млн р. | |||||||
| 3. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. |
Таблица 1 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 2. Структура совокупного дохода
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| 1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. | |||||||
| 2. Операционные доходы (за вычетом налогов) | |||||||
| 3. Внереализацион-ные доходы (за вычетом налогов) | |||||||
| 4. Совокупный доход |
Таблица 2 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 3. Структура операционных доходов
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| Операционные доходы (за вычетом налогов) всего, В том числе: | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - |
Таблица 3 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 4. Структура внереализационных доходов
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| Внереализационные доходы (за вычетом налогов) всего, В том числе: | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - |
Таблица 4 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» 2 раздел
Таблица 5. Состав выручки от реализации продукции
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| 1. Выручка от реализации продукции (товаров, услуг), млн р. | |||||||
| 2. Налоги выплачиваемые из выручки от реализации продукции, млн р. | |||||||
| 3.Себестоимость реализованной продукции, млн р. | |||||||
| 4.Расходы на реализацию, млн р. | |||||||
| 5.Управленческие расходы, млн р. | |||||||
| 6. Прибыль от реализации продукции, млн р. |
Таблица 5 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 6. Структура выручки от реализации продукции по видам деятельности
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| 1. Выручка от реализации продукции (товаров, услуг) всего, млн р. В том числе: | |||||||
| - промышленность | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - |
Таблица 6 заполняется на основе отчетности формы 4-ф (затраты) 5 раздел 1 колонка
Тема «Прибыль»
Таблица 1. Оценка источников формирования прибыли
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Динамика, % | Отклонение (+;-) |
| 1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. | ||||
| 2.Себестоимость реализованной продукции, млн р. | ||||
| 3.Расходы на реализацию, млн р. | ||||
| 4.Управленческие расходы, млн р. | ||||
| 5. Операционные доходы (за вычетом налогов), млн р. | ||||
| 6. Операционные расходы, млн р. | ||||
| 7. Внереализационные доходы (за вычетом налогов), млн р. | ||||
| 8.Внереализационные расходы, млн р. | ||||
| 9.Прибыль (убыток), млн р. |
Таблицы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 2. Виды прибыли
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Динамика, % | Отклонение (+;-) |
| 1. Валовая прибыль (убыток), млн р. | ||||
| 2.Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. | ||||
| 3. Операционная прибыль (убыток), млн р. | ||||
| 4. Внереализационная прибыль (убыток), млн р. | ||||
| 5.Прибыль (убыток), млн р. | ||||
| 6. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн р. | ||||
| 7. Чистая прибыль (убыток), млн р. |
Таблица 3. Структура прибыли
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| 1.Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. | |||||||
| 2. Операционная прибыль (убыток), млн р. | |||||||
| 3. Внереализационная прибыль (убыток), млн р. | |||||||
| 4.Прибыль (убыток), млн р. |
Таблица 4. Формирование чистой прибыли
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| 1.Прибыль (убыток), млн р. | |||||||
| 2. Налоги и сборы производимые из прибыли, всего, млн р. В том числе: | |||||||
| 2.1. Налог на прибыль | |||||||
| 2.2.Прочие налоги и сборы из прибыли | |||||||
| 2.3.Прочие расходы и платежи из прибыли | |||||||
| 3. Чистая прибыль (убыток) |
Таблица 5. Влияние источников формирования прибыли
(млн р.)
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Динамика, % | Отклонение (+;-) | Влияние факторов |
| Прибыль (убыток) от реализации товаров | |||||
| Операционные доходы | |||||
| Операционные расходы | |||||
| Внереализационные доходы | |||||
| Внереализационные расходы | |||||
| Прибыль (убыток) |
Влияние факторов определяется по отклонению
Таблица 6. Данные для расчета влияния факторов на изменение прибыли
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Динамика, % | Отклонение (+;-) |
| 1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. (В) | ||||
| 2.Полная себестоимость продукции, млн р. (С) | ||||
| 3. Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. (П) | ||||
| 4. Рентабельность продаж, % (Рп) | ||||
| 5. Рентабельность затрат, % (Рз) |
На основе таблицы 6 можно рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции
1 группа: Влияние выручки от реализации продукции на изменение прибыли
· Влияние выручки от реализации продукции
∆П(в)= (В1 – В0) * Рп 0
100
· Влияние рентабельности продаж
∆П(рп)= (Рп1 – Рп0) * В1
2 группа: Влияние себестоимости продукции на изменение прибыли от реализации
· Влияние себестоимости продукции
· ∆П(с)= (С1 – С0) * Рз 0
100
· Влияние рентабельности затрат
∆П(рз)= (Рз1 – Рз0) * С1
Таблица 7. Анализ распределения использования чистой прибыли
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Динамика, % | Отклонение, (+,-) | ||
| Сумма, млн р. | Удельный вес,% | Сумма, млн р. | Удельный вес,% | |||
| Чистая прибыль | ||||||
| Фонд накопления | ||||||
| Фонд потребления | ||||||
| Резервный фонд |
Данные о фондах накопления, потребления и резервном фонде заполняются на основе приложения к балансу форма №5 или статистической отчетности формы 1-прибыль «Отчет о распределении и использовании чистой прибыли и расходов на потребление». Данная таблица заполняется только в том случае, если на предприятии есть прибыль, а не убыток.
Тема «Рентабельность»
Рентабельность продукции определяется на основе прибыли, поэтому для начала необходимо изучить кратко виды прибыли.
Таблицы 1, 2, 3 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 1. Виды прибыли
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Динамика, % | Отклонение (+;-) |
| 1. Валовая прибыль (убыток), млн р. | ||||
| 2.Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. | ||||
| 3. Операционная прибыль (убыток), млн р. | ||||
| 4. Внереализационная прибыль (убыток), млн р. | ||||
| 5.Прибыль (убыток), млн р. | ||||
| 6. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн р. | ||||
| 7. Чистая прибыль (убыток), млн р. |
Таблица 2. Структура прибыли
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| 1.Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. | |||||||
| 2. Операционная прибыль (убыток), млн р. | |||||||
| 3. Внереализационная прибыль (убыток), млн р. | |||||||
| 4.Прибыль (убыток), млн р. |
Таблица 3. Показатели рентабельности
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+;-) |
| 1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. | |||
| 2. Полная себестоимость продукции, млн р. | |||
| 3. Прибыль от реализации продукции, млн р. | |||
| 4. Прибыль (убыток), млн р. | |||
| 5.Среднегодовая стоимость основных средств, млн р. (ОС) | |||
| 6.Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р. (ОбС) | |||
| 7.Фонд заработной платы, млн р. (ФЗП) | |||
| 8. Совокупные ресурсы организации, млн р. | |||
| 9. Рентабельность продаж, % | |||
| 10.Рентабельность затрат, % | |||
| 11. Рентабельность основных средств, % | |||
| 12. Рентабельность оборотных средств, % | |||
| 13. Рентабельность производства, % | |||
| 14. Рентабельность экономических ресурсов, % |
Примечание: основные и оборотные средства заполняются на основании «Бухгалтерского баланса» по среднегодовой стоимости.
ОС на начало года + ОС на конец года = среднегодовая ст-ть основных средств
Аналогично рассчитывается среднегодовая стоимость оборотных средств.
Совокупные ресурсы = ОС + ОбС + ФЗП
Влияние факторов на изменение рентабельности можно рассчитать на основе таблицы 3.
1 группа: Влияние выручки от реализации продукции (В) и прибыли от реализации продукции (Пр)
· Влияние выручки от реализации продукции
∆Р(в) = Пр 1 *100 - Пр 1 * 100
В1 В0
· Влияние прибыли от реализации продукции
∆Р(пр) = Пр 1 *100 - Пр 0 * 100
В0 В0
2 группа: Влияние себестоимости продукции (С) и прибыли от реализации продукции (Пр)
· Влияние себестоимости продукции
∆Р(с) = Пр 1 *100 - Пр 1 * 100
С1 С0
· Влияние прибыли от реализации продукции
∆Р(пр) = Пр 1 *100 - Пр 0 * 100
С1 С0
3 группа: Влияние основных средств (ОС) и прибыли (П)
· Влияние основных средств
∆Р(ос) = П 1 *100 - П 1 * 100
ОС1 ОС0
· Влияние прибыли
∆Р(п) = П 1 *100 - П 0 * 100
ОС0 ОС0
4 группа: Влияние оборотных средств (ОбС) и прибыли (П)
· Влияние оборотных средств
∆Р(обс) = П 1 *100 - П 1 * 100
ОбС1 ОбС0
· Влияние прибыли от реализации продукции
∆Р(п) = П 1 *100 - П 0 * 100
ОбС0 ОбС0