Тема «Производственная программа»

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

Таблица 1. Структура актива баланса на 01.01.2012 г. (млн р.)

Показатели	На 01.01.11г	На 01.01.12г	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
На 01.01.11	На 01.01.12	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1.Внеоборотные активы
2.Оборотные активы
БАЛАНС

Таблица 2. Структура оборотных активов ЧУП «Гомельская универсальная база» на 01.01.2012 г. (млн р.)

Показатели	На 01.01.11г	На 01.01.12г	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
На 01.01.11	На 01.01.12	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1.Оборотные активы всего, в том числе:
1.1.Запасы и затраты
1.2.Налоги по приобретенным товарам
1.3Дебиторская задолженность (долгосрочная)
1.4.Дебиторская задолженность (краткосрочная)
1.5Денежные средства
1.6. Финансовые вложения
1.7. Прочие оборотные активы

Таблица 3. Структура запасов и затрат ЧУП «Гомельская универсальная база» на 01.01.2012 г.

(млн р.)

Показатели	На 01.01.11г	На 01.01.12г	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
На 01.01.11	На 01.01.12	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1.Запасы и затраты
1.1. Сырье, материалы и др. аналогичные активы
1.2.Расходы на реализацию
1.3.Готовая продукция
1.4. Расходы будущих периодов

Таблица 4. Структура дебиторской задолженности ЧУП «Гомельская универсальная база» на 01.01.2012 г.

(млн р.)

Показатели	На 01.01.11г	На 01.01.12г	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
На 01.01.11	На 01.01.12	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1.Дебиторская задолженность (долгосрочная)
2. Дебиторская задолженность (краткосрочная) всего, в том числе
2.1. Покупателей и заказчиков
2.2.Поставщиков и подрядчиков
2.3.По налогам и сборам
2.4.По расчетам с персоналом
2.5. Разных дебиторов
2.6.Прочая дебиторская задолженность
3.Дебиторская задолженность всего

Таб. 1, 2, 3, 4 заполняются на основе баланса организации.

Таблица 5. Динамика показателей эффективности использования оборотных средств по ЧУП «Гомельская универсальная база».

Показатели	2010 год	2011 год	Динамика,%	Отклонение (+;-)
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг (за вычетом налогов), млн р.
2.Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р.
3.Прибыль (убыток), млн р.
4.Однодневная выручка от реализации товаров, млн р.
5.Длительность одного оборота оборотных средств, дни (Тдн)
6.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз
7.Рентабельность оборотных средств, %

Высвобождение (вовлечение) средств в оборот за счет оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле:

В = (Тдн1 – Тдн0) * Водн1

Водн1 – однодневная выручка от реализации продукции отчетного года

Таблица 6. Показатели эффективности дебиторской задолженности ЧУП «Гомельская универсальная база».

Показатели	2010 год	2011 год	Динамика,%	Отклонение (+;-)
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг (за вычетом налогов), млн р.
2.Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, млн р.
3.Однодневная выручка от реализации товаров, млн р.
4.Длительность одного оборота дебиторской задолженности, дни
5.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз

На основе данных таблицы необходимо рассчитать абсолютное высвобождение дебиторской задолженности

Таблица 7. Показатели эффективности использования отдельных статей оборотных средств ЧУП «Гомельская универсальная база».

Показатели	2010 год	2011 год	Динамика,%	Отклонение (+;-)
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг (за вычетом налогов), млн р.
2.Среднегодовая стоимость запасов сырья и материалов, млн р.
3.Среднегодовая стоимость готовой продукции, млн р.
4.Однодневная выручка от реализации товаров, млн р.
5.Длительность одного оборота запасов сырья и материалов, дни
6.Коэффициент оборачиваемости запасов сырья и материалов, раз
7.Длительность одного оборота готовой продукции, дни
8.Коэффициент оборачиваемости готовой продукции, раз

На основе данных таблицы необходимо рассчитать абсолютное вовлечение запасов сырья и материалов и готовой продукции.

Таблица 8. Эффективность использования материальных ресурсов

за 200__-200__гг.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение (+;-)
Объем товарной продукции в оптовых ценах, млн р.
Материальные затраты на производство товарной продукции, млн р.
Материалоотдача, р.
Материалоемкость, р.

Для заполнения воспользуйтесь статистической отчетностью 4-ф (затраты) «Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг)»

Влияние факторов рассчитайте на основе следующих формул:

- влияние объема выпуска продукции на изменение материальных затрат

∆МЗ (вп) = (ВП₁ – ВП₀) * МЕ₀

-влияние материалоемкости на изменение материальных затрат

∆МЗ (ме) = (МЕ₁ – МЕ₀) * ВП₁

МЕ₁, МЕ₀ – материалоемкость отчетного и прошлого периодов соответственно

ВП₁, ВП₀ – объем выпуска продукции отчетного и прошлого периодов соответственно

Таблица 6. Данные для расчета влияния факторов на изменение выпуска продукции.

(млн р.)

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
1.Объем выпуска продукции (ВП)
2.Среднесписочная численность работников (Чр), чел.
3.Производительность труда (ПТ)
4.Среднегодовая стоимость основных средств (ОС)
5.Фондоотдача, р. (ФО)
6.Материальные затраты (МЗ)
7.Материалоотдача, р. (МО)

На основе данных таблицы 6 рассчитайте влияние следующих групп факторов на изменение объема выпуска продукции

1 группа: Влияние эффективности использования трудовых ресурсов

А) влияние среднесписочной численности работников

∆ВП (_Ч) = (Ч₁ – Ч₀) * ПТ₀

Б) влияние производительности труда

∆ВП (пт) = (ПТ₁ – ПТ₀) * Чр₁

Где: Ч₁, Ч₀ – среднесписочная численность работников отчетного и прошлого периодов соответственно;

ПТ₁, ПТ₀ – производительность труда отчетного и прошлого периодов соответственно

2 группа: Влияние эффективности использования основных средств

А) влияние среднегодовой стоимости основных средств

∆ВП (ос) = (ОС₁ – ОС₀) * ФО₀

Б) влияние фондоотдачи

∆ВП (фо) = (ФО₁ – ФО₀) * ОС₁

Где: ВП – объем выпуска продукции;

ОС₁, ОС₀ – среднегодовая стоимость основных средств отчетного и прошлого периодов соответственно;

ФО₁, ФО₀ – фондоотдача отчетного и прошлого периодов соответственно.

3 группа: Влияние эффективности использования материальных затрат

А) влияние материальных затрат

∆ВП (мз) = (МЗ₁ – МЗ₀) * МО₀

Б) влияние материалоотдачи

∆ВП (мо) = (МО₁ – МО₀) * МЗ₁

Где: МЗ₁, МЗ₀ – материальные затраты отчетного и прошлого периодов соответственно;

МО₁, МО₀ – материалоотдача отчетного и прошлого периодов соответственно

Тема «Трудовые ресурсы»

Таблица 1. Обеспеченность______________ трудовыми ресурсами за 200_- 200_гг., чел.

Категории персонала	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+;-)	Динамика, %
Всего
В том числе основная деятельность
Из нее: рабочие
Руководители
Специалисты

Заполняется на основе статистической отчетности формы № 1-т (пром) годовая «Отчет по труду»

Таблица 2. Образовательный уровень работников______________________

за 200__-200__гг.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
Списочная численность работников всего:
В том числе имеют образование: Высшее
Среднее специальное
Профессионально-техническое
Общее среднее
Общее базовое

Заполняется на основе статистической отчетности формы №6-т (кадры) (годовая) «Отчет о численности, составе и профессиональном обучении кадров»

Таблица 3. Возрастной состав работников___________________за 200_-200_гг.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
Списочная численность работников всего:
В том числе имеют возраст: До 16 лет
16-17
18-24
25-29
32-39
40-49
50-54
55-59
60 лет и старше
Из строки 1 женщины

Заполняется на основе статистической отчетности формы №6-т (кадры) (годовая) «Отчет о численности, составе и профессиональном обучении кадров»

Таблица 4. Структура численности работников по полу

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
Списочная численность работников всего:
В том числе имеют образование: женщины
мужчины

Заполняется на основе статистической отчетности формы №6-т (кадры) (годовая) «Отчет о численности, составе и профессиональном обучении кадров»

Таблица 5. Показатели движения кадров ________________________за 200_-200_гг.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
1.Среднесписочная численность работающих, чел.
2.Принято в организацию, чел.
3.Выбыло из организации, всего, чел.:
3.1.В том числе: По собственному желанию
3.2. За нарушение трудовой дисциплины
4.Коэффициент оборота по приему, %
5.Коэффициент оборота по выбытию, %
6.Коэффициент текучести, %

Заполняется на основе статистической отчетности форма №12-т (месячная) «Отчет по труду»

Если строка 113 = 0, то численность уволенных работников по другим причинам = 0 и коэффициент оборота по увольнению = коэффициенту текучести кадров

Эффективность использования трудовых ресурсов см. тему «Производительность труда» таб. 1, 2

Чр1 Чр1

• Влияние среднесписочной численности работников на изменение производительности труда

∆ПТ(Чр) = ВП0 - ВП0

Чр1 Чр0

Где, Чр1, Чр0 – среднесписочная численность работников отчетного и прошлого периодов соответственно

ВП1, ВП0 – выпуск продукции отчетного и прошлого периодов соответственно

2 группа: Влияние фондоотдачи и фондовооруженности на изменение производительности труда

ПТ = ФО * ФВ

• Влияние фондоотдачи на изменение производительности труда

∆ПТ(фо) = (ФО1 – ФО0) * ФВ1

• Влияние фондовооруженности на изменение производительности труда

∆ПТ(фв) = (ФВ1 – ФВ0) * ФО0

Таблица 5. Соотношение средней заработной платы и производительности труда

млн р.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+;-)	Динамика, %
1.Объем продукции в фактических ценах
2.Фонд заработной платы промышленно-производственной деятельности
3.Среднесписочная численность работников, чел.
4.Производительность труда в действующих ценах
5.Среднегодовая заработная плата 1 работника
6.Среднемесячная заработная плата 1 работника, руб.
7.Коэффициент опережения (Iпт/Iз)	---		---	---

Где: Iпт – индекс производительности труда

Iз – индекс среднегодовой заработной платы на 1 работника

Примечание: Сумма экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с различием темпов роста производительности труда и его оплаты определяется по формуле:

±Э = ФЗПотч * (Iз – Iпт)

Iз

Тема «Фонд заработной платы» (или расходы на оплату труда)

Таблица 1. Структура фонда заработной платы по функциональному назначению

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
Фонд заработной платы всего:
В том числе: рабочие
Руководители
Специалисты
Другие служащие

Заполняется на основе 1-т (или 6-т «Состав фонда заработной платы»)

Таблица 2. Структура фонда заработной платы

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
Фонд заработной платы всего:
В том числе: - Штатного персонала
- Внешних совместителей
- Несписочного состава

Заполняется на основе 12-т (срочная) (1 раздел)

Таблица 3. Структура фонда заработной платы по видам экономической деятельности

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
Фонд заработной платы всего:
В т.ч. -
-
-

Заполняется на основе 12-т (срочная) (5 раздел)

Таблица 4. Состав фонда заработной платы по статьям

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
Фонд заработной платы всего: В том числе:
- оплата за выполненную работу и отработанное время
- Выплаты стимулирующего характера
- Выплаты компенсирующего характера
- Оплата за неотработанное время
- Другие выплаты

Заполняется на основе 6-т «Состав фонда заработной платы»

Таблица 5. Состав основной заработной платы

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
Оплата за выполненную работу и отработанное время, всего В том числе:
-
-
-

Заполняется на основе 6-т «Состав фонда заработной платы»

Таблица 6. Состав выплат стимулирующего характера

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
Выплаты стимулирующего характера, всего В том числе:
-
-
-

Заполняется на основе 6-т «Состав фонда заработной платы»

Таблица 7. Состав выплат компенсирующего характера

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
Выплаты компенсирующего характера, всего В том числе:
-
-
-

Заполняется на основе 6-т «Состав фонда заработной платы»

Таблица 8. Анализ средней заработной платы

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+;-)	Динамика, %
1.Фонд заработной платы работников (без внешних совместителей и работников несписочного состава), млн р.
2.Среднесписочная численность работников, чел.
3.Среднегодовая заработная плата, млн р.
4. Среднемесячная заработная плата, р.

Заполняется на основе отчетности фомы 12-т (срочная)

На основе таблицы 8 можно рассчитать факторы влияющие на изменение фонда заработной платы

Расчет влияния среднесписочной численности работников и среднегодовой заработной платы на изменение фонда заработной платы.

· Влияние среднесписочной численности работников на изменение фонда заработной платы

∆ФЗП(Чр) = (Чр1 – Чр0) * СЗ0

· Влияние среднегодовой заработной платы на изменение фонда заработной платы.

∆ФЗП(СЗ) = (СЗ1 – СЗ0) * Чр1

Где, Чр1, Чр0 – среднесписочная численность работников отчетного и прошлого периодов соответственно

Сз1, СЗ0 - среднегодовая заработная плата отчетного и прошлого периодов соответственно

ФЗП – фонд заработной платы

Таблица 9. Показатели по труду и заработной плате

млн р.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+;-)	Динамика, %
1.Объем продукции в фактических ценах
2.Фонд заработной платы промышленно-производственной деятельности
3.Среднесписочная численность работников, чел.
4.Производительность труда в действующих ценах
5.Среднегодовая заработная плата 1 работника
6.Среднемесячная заработная плата 1 работника, руб.
7.Коэффициент опережения (Iпт/Iз)	---	---	---

Где: Iпт – индекс производительности труда

Iз – индекс среднегодовой заработной платы на 1 работника

Примечание: Сумма экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с различием темпов роста производительности труда и его оплаты определяется по формуле:

±Э = ФЗПотч * (Iз – Iпт)

Iз

На основе таблицы 9 можно рассчитать влияние изменения выпуска продукции, производительности труда и среднегодовой заработной платы на фонд заработной платы используют формулу:

ФЗП = (ВП СЗП) : ПТ,

Где ВП – выпуск продукции;

СЗП – средняя заработная плата;

ПТ – производительность труда.

А) Расчет влияния выпуска продукции на изменение фонда заработной платы производится по формуле:

∆ФЗП_(ВП) = (ВП1 СЗП0) : В0 - (ВП0 СЗП0) : В0,

где ∆ФЗП_СЗП – изменение выпуска продукции;

Расчет влияния производительности труда на фонд заработной платы производится по формуле:

∆ФЗП(_ПТ) = (ВП1 СЗП0) : В1 - (ВП1 СЗП0) : В0,

Расчет влияния средней заработной платы работника на фонд заработной платы производится по формуле:

∆ФЗП(_СЗП) = (ВП1 СЗП1) : В1 - (ВП1 СЗП0) : В1

Таблица 10. Показатели эффективности труда и заработной платы по _________за __гг.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклоне-ние, (+,-)	Динамика, %
1. Объемный показатель в действующих ценах, млн р.:
2. Полная себестоимость продукции, млн р.
3. Фонд заработной платы, млн р.
4. Среднесписочная численность, чел.
5.Выручка от реализации продукции, млн р.
6.Прибыль (Убыток), млн р.
7. Чистая прибыль (убыток), млн р.
8.Удельный вес фонда заработной платы в себестоимости продукции, %
9. Среднегодовая заработная плата 1-го работника, млн. р.
10. Среднемесячная заработная плата 1-го работника, р.
11. Производство продукции в действующих ценах на 1 руб. заработной платы, р.
12. Выручка от реализации на 1 руб. заработной платы, р.
13. Сумма прибыли на 1 руб. заработной платы, р.
14. Сумма чистой прибыли на 1 руб. заработной платы, р.

Тема «Доходы организации»

Таблица 1.Динамика и структура выручки от реализации продукции

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1. Выручка от реализации продукции (товаров, услуг), млн р.
2. Налоги выплачиваемые из выручки от реализации продукции, млн р.
3. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р.

Таблица 1 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Таблица 2. Структура совокупного дохода

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р.
2. Операционные доходы (за вычетом налогов)
3. Внереализацион-ные доходы (за вычетом налогов)
4. Совокупный доход

Таблица 2 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Таблица 3. Структура операционных доходов

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
Операционные доходы (за вычетом налогов) всего, В том числе:
-
-
-

Таблица 3 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Таблица 4. Структура внереализационных доходов

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
Внереализационные доходы (за вычетом налогов) всего, В том числе:
-
-
-

Таблица 4 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» 2 раздел

Таблица 5. Состав выручки от реализации продукции

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1. Выручка от реализации продукции (товаров, услуг), млн р.
2. Налоги выплачиваемые из выручки от реализации продукции, млн р.
3.Себестоимость реализованной продукции, млн р.
4.Расходы на реализацию, млн р.
5.Управленческие расходы, млн р.
6. Прибыль от реализации продукции, млн р.

Таблица 5 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Таблица 6. Структура выручки от реализации продукции по видам деятельности

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1. Выручка от реализации продукции (товаров, услуг) всего, млн р. В том числе:
- промышленность
-
-
-

Таблица 6 заполняется на основе отчетности формы 4-ф (затраты) 5 раздел 1 колонка

Тема «Прибыль»

Таблица 1. Оценка источников формирования прибыли

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение (+;-)
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р.
2.Себестоимость реализованной продукции, млн р.
3.Расходы на реализацию, млн р.
4.Управленческие расходы, млн р.
5. Операционные доходы (з< Наши рекомендации Тема 6. производственная программа и производственная мощность Тема 6: Производственная программа и производственная мощность предприятия Тема 6: Производственная программа и производственная мощность предприятия. Тема 8: Производственная программа и производственная мощность предприятия. Организация производства на предприятии. Тема 2.3 Организация производственного и технологического процесса. Производственная мощность и производственная программа предприятия Тема: Производственная программа и производственная мощность предприятия. Тема 3. производственная программа и производственная мощность Тема 2.1. Производственная программа и производственная мощность предприятия Тема Производственная мощность и производственная программа Производственная программа предприятия. Производственная программа – основная часть плана предприятия, определяющая объем и состав продукции ← Предыдущая страница | Следующая страница →