Синтетические и аналитические счета

Практическая работа № 3

СИНТЕТИЧЕСКИЕ И АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА

ВЕДОМОСТИ ПО АНАЛИТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ

Выполнил: студент гр.__________

__________________________________

Проверил: к.э.н., доцент каф. 604

А.В. Столярчук

Харьков- 2012

Практическая работа №3

Синтетические и аналитические счета. Ведомости по аналитическим счетам.

Цель работы: усвоение знаний по следующим разделам бухгалтерского учета: «Аналитические счета», «Оборотные ведомости по аналитическим счетам»; повторение и обобщение темы «Оборотные ведомости по синтетическим счетам».

Лабораторная работа предполагает ознакомление с построением аналитических счетов бухгалтерского учета, отражением на них остатков, хозяйственных операций и оборотов. Дает навыки составления оборотных ведомостей по аналитическим счетам.

Исходные данные:

1.Начальные остатки по синтетическим счетам ООО «Имекс» по состоянию на 01.05.200_ г. (табл. 3.1).

2.Расшифровки начальных остатков по синтетическим счетам учета материальных ценностей (табл. 3.2) и учета расчетов (табл. 3.3)

3.Журнал хозяйственных операций ООО «Имекс» за май 20__ года (табл. 3.4).

Ход работы:

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета

На основании табл. 3.1 откройте синтетические счета бухгалтерского учета в форме «Т-моделей».

На основании табл. 3.2 и табл. 3.3 откройте аналитические счета к синтетическим счетам, к которым даны расшифровки остатков (выполните в табл. 3.5 и табл. 3.6)

Проанализируйте хозяйственные операции за май (табл. 3.4) и запишите операции в открытые синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета. Подсчитайте обороты и конечные остатки.

Ведомости по аналитическим счетам

Обобщите данные аналитических счетов (табл. 3.5 и табл. 3.6) в ведомости по аналитическим счетам. Выполните в табл. 3.7 и табл. 3.8.

Проверьте равенство данных в оборотной ведомости по аналитическим счетам данным соответствующего синтетического счета.

Ведомость по синтетическим счетам

Составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам. Выполните в табл. 3.9.

Таблица 3.1

Начальные остатки по синтетическим счетам ООО «Имекс» по состоянию

на 01.05.20__ года

№ п/п Наименование синтетического счета Сумма, тыс. грн.
Дебет Кредит
Основные средства -
Производственные запасы -
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы -
Производство -
Касса -
Счета в банках -
Расчеты с подотчетными лицами -
Расчеты с поставщиками и подрядчиками -
Расчеты по налогам и платежам -
Расчеты по выплатам работникам -
Уставный капитал -
Нераспределённые прибыли (непокрытые убытки) -
Краткосрочные займы -
  Итого
         

Таблица 3.2

Расшифровка начального остатка по синтетическому

Счету 20 «Производственные запасы»

Наименование запасов Ед. изм. Цена, тыс. грн. Количество Сумма, тыс. грн
Сталь углеродистая Т
Чугун литейный Т
Медь конвертерная кг 3.4
ИТОГО      

Таблица 3.3

Расшифровка начального остатка по синтетическому

Счету 372 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О. Должность Сумма, тыс. грн.
Петров В.Н. Завхоз
Лапин В.Г. Менеджер
Тюрина Т.М. Машинистка
ИТОГО  

Таблица 3.4

Журнал хозяйственных операций ООО «Имекс» за май 20__ года

Наименование хозяйственной операции Сумма, тыс. грн. Дебет Кредит
Отпущены со склада в производство производственные запасы:  
сталь углеродистая 5т
чугун литейный 10т
медь конвертерная 20 кг
ИТОГО
Израсходованы подотчетные суммы на хозяйственные нужды:    
завхозом Петровым В.Н. на 100 настольных канцелярских наборов
менеджером Лапиным В.Г. на 100 снегоуборочных лопат
машинисткой Тюриной Т.М. на 100 пар резиновых сапог
ИТОГО
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:  
сталелитейному заводу
чугунолитейному заводу
медеплавильному заводу
ИТОГО
Поступили на слад производственные запасы:  
сталь углеродистая 12т от сталелитейного завода
чугун литейный 8т от чугунолитейного завода
медь конвертерная 11 кг от медеплавильного завода 37,4
ИТОГО 277,4
Начислена заработная плата рабочим:  
Иванову Л.И.
Морозову С.Н.
Николаеву Ю.В.
ИТОГО
Удержан налог с доходов из заработной платы рабочих:  
Иванова Л.И.
Морозова С.Н.
Николаева Ю.В.
ИТОГО
Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы и хозяйственных расходов
Отпущены со склада в производство МБП:  
Лопаты снегоуборочные 30шт
Сапоги резиновые 50 пар
Настольные канцелярские наборы 25шт
ИТОГО
Выплачена из кассы заработная плата рабочим:  
Иванову Л.И.
Морозову С.Н.
Николаеву Ю.В.
ИТОГО


Практическая работа № 3

СИНТЕТИЧЕСКИЕ И АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА

Наши рекомендации