Кредиторская задолженность – 3500 Евро или 158900 руб.
дебиторская задолженность – 3500 Евро или 158900 руб.
кредиторская задолженность – 3500 Евро или 157750 руб.
дебиторская задолженность – 3500 Евро или 157750 руб.
кредиторская задолженность – 3500 Евро или 158500 руб.
дебиторская задолженность – 3500 Евро или 158500 руб.
ООО «Сатурн» 26 сентября 2007 года произвело отгрузку товаров в адрес контрагента
ЗАО «Юпитер». Договорная стоимость товаров – 23600 Евро (в том числе НДС 18%).
Оплата по договору поставки производится в рублях по курсу Евро, установленному
ЦБ РФ на дату платежа.
В свою очередь ЗАО «Юпитер» оказало услуги для ООО «Сатурн», о чем свидетельствует
подписанный 15 августа 2007 года Акт приемки-сдачи выполненных контрагентом
работ. Сумма оказанных услуг составила 590000 рублей (в том числе НДС 18%).
Акт зачета взаимных требований подписан сторонами 05.10.2007. Окончательный
расчет за товары произведен ЗАО «Юпитер» денежными средствами в этот же день.
Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом
начисления.
Курс Евро, установленный ЦБ РФ, составил: 15.08.07 – 34,7413 руб., 26.09.07 –
35,2193 руб., 30.09.07 – 35,3457 руб., 05.10.07 – 35,2531 руб.
Отразить начисленные в учете ООО «Сатурн» на отчетный период курсовую разницу и
разницу между бухгалтерским учетом и налоговым учетом:
отрицательная курсовая разница Дт 91 – Кт 62 2983,04 рубля, постоянный налоговый
актив Дт 68 – Кт 99 716 рублей.
Положительная курсовая разница Дт 62 – Кт 91 2983,04 рубля, постоянное налоговое
Обязательство Дт 99 – Кт 68 716 рублей.
положительная курсовая разница Дт 62 – Кт 91 2983,04 рубля, постоянный налоговый
актив Дт 68 – Кт 99 716 рублей.
отрицательная курсовая разница Дт 91 – Кт 62 2185,36 рублей, постоянное налоговое
обязательство Дт 99 – Кт 68 524 рубля.
положительная курсовая разница Дт 62 – Кт 91 797,68 рублей, постоянное налоговое
обязательство Дт 99 – Кт 68 191 рублей.
ООО «Сатурн» 26 сентября 2007 года произвело отгрузку товаров в адрес контрагента
ЗАО «Юпитер». Договорная стоимость товаров – 23600 Евро (в том числе НДС 18%).
Оплата по договору поставки производится в рублях по курсу Евро, установленному
ЦБ РФ на дату платежа.
В свою очередь ЗАО «Юпитер» оказало услуги для ООО «Сатурн», о чем свидетельствует
подписанный 15 августа 2007 года Акт приемки-сдачи выполненных контрагентом
работ. Сумма оказанных услуг составила 590000 рублей (в том числе НДС 18%).
Акт зачета взаимных требований подписан сторонами 05.10.2007. Окончательный
расчет за товары произведен ЗАО «Юпитер» денежными средствами в этот же день.
Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом
начисления.
Курс Евро, установленный ЦБ РФ, составил: 15.08.07 – 34,7413 руб., 26.09.07 –
35,2193 руб., 30.09.07 – 35,3457 руб., 05.10.07 – 35,2531 руб.
Отразить начисленные в учете ООО «Сатурн» на отчетный период и на дату
совершения окончательных расчетов курсовую разницу и разницу между
бухгалтерским учетом и налоговым учетом:
а) 30.09.07: Дт 91 – Кт 62 2983,04 руб. 05.10.07: Дт 62 – Кт 91 2185,36 руб.
Дт 99 – Кт 68 716 руб. Дт 68 – Кт 99 524 руб.
Дт 68 – Кт 99 192 руб.
б) 30.09.07: Дт 62 – Кт 91 2983,04 руб. 05.10.07: Дт 91 – Кт 62 2185,36 руб.
Дт 99 – Кт 68 192 руб.
в) 30.09.07: Дт 91 – Кт 62 2983,04 руб. 05.10.07: Дт 62 – Кт 91 2185,36 руб.
Дт 68 – Кт 99 716 руб. Дт 99 – Кт 68 716 руб.
г) 30.09.07: Дт 62 – Кт 91 2983,04 руб.05.10.07: Дт 91 – Кт 62 2185,36 руб.
Дт 68 – Кт 99 716 руб. Дт 99 – Кт 68 524 руб.
Дт 99 – Кт 68 192 руб.
По внешнеторговому бартерному договору (контракту) стороны обязались произвести
обмен имуществом: российская сторона (ООО "Сатурн") - товарами на сумму 15000
долл. США, а зарубежный партнер (ЗАО «Юпитер») - компьютерным оборудованием на
сумму 15000 долл. США. Дополнительная или иная оплата денежными средствами не
производится. Себестоимость товаров у ООО "Сатурн" составляет 300 000 руб.
Российской стороной уплачены таможенным органам следующие суммы: таможенные
пошлины по экспортируемым товарам - 15 000 руб.; таможенные пошлины по
импортируемым (полученным) товарам - 12 000 руб.; НДС по ввозимым на
территорию Российской Федерации товарам – 18%.
Отгрузка товаров иностранному партнеру и получение от него оборудования по
бартерной сделке, а также ввод в эксплуатацию происходят в одном месяце. Согласно
условиям договора право собственности на обмениваемые товары переходит в момент
передачи этих товаров перевозчику (транспортной организации).
ООО "Сатурн" передало товар перевозчику 5 марта 200Х года, а ЗАО «Юпитер» – 6
марта 200Х года. Курс долл. США, установленный ЦБ РФ, составил: 5 марта - 25 руб.; 6
марта- 24 руб. Акт зачета взаимных требований подписан сторонами 6 марта.
Определить результат от бартерной сделки у ООО «Сатурн».
По внешнеторговому бартерному договору (контракту) стороны обязались произвести
обмен имуществом: российская сторона (ООО "Сатурн") - товарами на сумму 20 000
долл. США, а зарубежный партнер (ЗАО «Юпитер») - компьютерным оборудованием на
сумму 20 000 долл. США. Дополнительная или иная оплата денежными средствами не
производится. Себестоимость товаров у ООО "Сатурн" составляет 400 000 руб.
Российской стороной уплачены таможенным органам следующие суммы: таможенные
пошлины по экспортируемым товарам - 20 000 руб.; таможенные пошлины по
импортируемым (полученным) товарам - 15 000 руб.; НДС по ввозимым на
территорию Российской Федерации товарам – 18%.
Отгрузка товаров иностранному партнеру и получение от него оборудования по
бартерной сделке, а также ввод в эксплуатацию происходят в одном месяце. Согласно
условиям договора право собственности на обмениваемые товары переходит в момент
передачи этих товаров перевозчику (транспортной организации).
ООО "Сатурн" передало товар перевозчику 5 марта 200Х года, а ЗАО «Юпитер» – 6
марта 200Х года. Акт зачета взаимных требований подписан сторонами 6 марта.
Курс долл.США, установленный ЦБ РФ, составил: 5 марта - 25 руб.; 6 марта- 24 руб.
Определить результат от бартерной сделки у ООО «Сатурн».
По внешнеторговому бартерному договору (контракту) стороны обязались произвести
обмен имуществом: российская сторона (ООО "Сатурн") - товарами на сумму 15 000
долл. США, а зарубежный партнер (ЗАО «Юпитер») - компьютерным оборудованием на
сумму 15 000 долл. США. Дополнительная или иная оплата денежными средствами не
производится. Себестоимость товаров у ООО "Сатурн" составляет 300 000 руб.
Российской стороной уплачены таможенным органам следующие суммы: таможенные
пошлины по экспортируемым товарам - 15 000 руб.; таможенные пошлины по
импортируемым (полученным) товарам - 12 000 руб.; НДС по ввозимым на
территорию Российской Федерации товарам – 18%.
Отгрузка товаров иностранному партнеру и получение от него оборудования по
бартерной сделке, а также ввод в эксплуатацию происходят в одном месяце. Согласно
условиям договора право собственности на обмениваемые товары переходит в момент
передачи этих товаров перевозчику (транспортной организации).
ООО "Сатурн" передало товар перевозчику 5 марта 200Х года, а ЗАО «Юпитер» – 6
марта 200Х года. Акт зачета взаимных требований подписан сторонами 6 марта.
Курс долл.США, установленный ЦБ РФ, составил: 5 марта - 25 руб.; 6 марта- 24
руб. Определить вид и размер курсовой разницы по обязательству ЗАО «Юпитер» у
ООО «Сатурн».
положительная - 15000
Отрицательная - 15000
отрицательная - 20000
По внешнеторговому бартерному договору (контракту) 1 августа 2008 года российская
компания ООО "Сатурн" отгрузила в адрес зарубежного партнера (ЗАО «Юпитер»)
товары на сумму 30 000 долл. США, в свою очередь зарубежный партнер (ЗАО
«Юпитер») 5 августа 2008 года отправил в адрес ООО «Сатурн» компьютерное
оборудование на сумму 30 000 долл. США. Дополнительная или иная оплата
денежными средствами не производится. Себестоимость товаров у ООО "Сатурн"
составила 500 000 руб. Российской стороной уплачены таможенным органам
следующие суммы: таможенные пошлины по экспортируемым товарам - 25 000 руб.;
таможенные пошлины по импортируемым (полученным) товарам - 18 000 руб.; НДС по
ввозимым на территорию Российской Федерации товарам – 18%.
Оборудование было введено в эксплуатацию в августе месяце. Согласно условиям
договора право собственности на обмениваемые товары переходит в момент передачи
этих товаров перевозчику (транспортной организации).
ООО "Сатурн" передало товар перевозчику 3 августа 2008 года, а ЗАО «Юпитер» –
6 августа 2008 года. Акт зачета взаимных требований подписан сторонами 6 августа
2008 года.
Курс долл.США, установленный ЦБ РФ, составил: 01.08.2008 – 23,4186 руб.;
2.08.2008 – 23,4697 руб; 5.08.2008 – 23,4039; 06.08.2008 – 23,4354.
Определить результат бартерной сделки у ООО «Сатурн» и размер суммы зачета
взаимных требований:
Д-90 К-99 279091 и Д-60 К-62 803062
Д-90 К-99 179091 и Д-60 К-62 703062
Д-90 К-99 204091 и Д-60 К-62 702558
По внешнеторговому бартерному договору (контракту) 7 августа 2008 года российская
компания ООО "Сатурн" отгрузила в адрес зарубежного партнера (ЗАО «Юпитер»)
товары на сумму 40 000 долл. США, в свою очередь зарубежный партнер (ЗАО
«Юпитер») 8 августа 2008 года отправил в адрес ООО «Сатурн» компьютерное
оборудование на сумму 40 000 долл. США. Дополнительная или иная оплата
денежными средствами не производится. Себестоимость товаров у ООО "Сатурн"
составила 400 000 руб. Российской стороной уплачены таможенным органам
следующие суммы: таможенные пошлины по экспортируемым товарам - 20 000 руб.;
таможенные пошлины по импортируемым (полученным) товарам - 15 000 руб.; НДС по
ввозимым на территорию Российской Федерации товарам – 18%.
Оборудование было введено в эксплуатацию в августе месяце. Согласно условиям
договора право собственности на обмениваемые товары переходит в момент передачи
этих товаров перевозчику (транспортной организации).
ООО "Сатурн" передало товар перевозчику 8 августа 2008 года, а ЗАО «Юпитер» –
9 августа 2008 года. Акт зачета взаимных требований подписан сторонами 9 августа
2008 года.
Курс долл.США, установленный ЦБ РФ, составил: 07.08.2008 – 23,5142 руб.;
8.08.2008 – 23,5816 руб; 09.08.2008 – 23,8782.
Определить результат бартерной сделки у ООО «Сатурн» и размер суммы зачета
взаимных требований:
Д-90 К-99 524263 и Д-60 К-62 944264
Д-90 К-99 523264 и Д-60 К-62 955128
Д-90 К-99 543264 и Д-60 К-62 943264
По внешнеторговому бартерному договору (контракту) 12 августа 2008 года
российская компания ООО "Сатурн" отгрузила в адрес зарубежного партнера (ЗАО
«Юпитер») товары на сумму 50 000 долл. США, в свою очередь зарубежный партнер
(ЗАО «Юпитер») 14 августа 2008 года отправил в адрес ООО «Сатурн» компьютерное
оборудование на сумму 50 000 долл. США. Дополнительная или иная оплата
денежными средствами не производится. Себестоимость товаров у ООО "Сатурн"
составила 550 000 руб. Российской стороной уплачены таможенным органам
следующие суммы: таможенные пошлины по экспортируемым товарам - 30 000 руб.;
таможенные пошлины по импортируемым (полученным) товарам - 25 000 руб.; НДС по
ввозимым на территорию Российской Федерации товарам – 18%.
Оборудование было введено в эксплуатацию в августе месяце. Согласно условиям
договора право собственности на обмениваемые товары переходит в момент передачи
этих товаров перевозчику (транспортной организации).
ООО "Сатурн" передало товар перевозчику 13 августа 2008 года, а ЗАО «Юпитер» –
15 августа 2008 года. Акт зачета взаимных требований подписан сторонами 15
августа 2008 года.
Курс долл.США, установленный ЦБ РФ, составил: 12.08.2008 – 24,5697 руб.;
13.08.2008 – 24,3424; 14.08.2008 – 24,1559 руб; 15.08.2008 – 24,2901 руб.
Определить размер суммы зачета взаимных требований и размер курсовой
разницы по обязательству ЗАО «Юпитер» у ООО «Сатурн».
Д-60 К-62 1217120 и Д-91 К-62 2715
Д-60 К-62 1214505 и Д-91 К-62 2615
Д-60 К-62 1217120 и Д-62 К-91 2615
Между белорусской и российской компаниями заключен внешнеторговый договор
мены. Белорусская сторона поставляет сырье, необходимое другой стороне для
производства готовой продукции. Российская компания в свою очередь поставляет
готовую продукцию собственного производства. Обмениваемое имущество признано
сторонами равноценным, расчеты производятся в рублях РФ, цена сделки,
установленная договором мены, равна 200000 рублей.
В октябре 200Х года российская компания произвела отгрузку своей продукции
белорусскому контрагенту. Фактическая себестоимость данной партии составила
150000 рублей.
В ноябре 200Х года от белорусского контрагента получено сырье и подписан акт
зачета взаимных требований.
Документы, подтверждающие правомерность применения ставки 0% по операции
реализации продукции белорусскому контрагенту, собраны также в ноябре 200Х года.
Как отразить в учете российской компании указанные операции?
а) октябрь 200Х: Дт 45 – Кт 43
Руб.
Октябрь 200Х: Дт 62 – Кт 90 200000
Руб.
Октябрь 200Х: Дт 90 – Кт 45 150000
Руб.
Ноябрь 200Х: Дт 10 – Кт 60 200000
Руб.
Ноябрь 200Х: Дт 19 – Кт 68 36000
Руб.
Ноябрь 200Х: Дт 60 – Кт 62 200000
Руб.
б) октябрь 200Х: Дт 45 – Кт 43
150000 руб.
октябрь 200Х: Дт 62 – Кт 90 200000
руб.
октябрь 200Х: Дт 90 – Кт 45 150000
руб.
октябрь 200Х: Дт 60 – Кт 62 200000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 10 – Кт 60 200000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 19 – Кт 68 36000
руб.
в) октябрь 200Х: Дт 45 – Кт 43
130000 руб.
октябрь 200Х: Дт 62 – Кт 90 150000
руб.
октябрь 200Х: Дт 90 – Кт 45 130000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 10 – Кт 60 150000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 19 – Кт 68 27000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 60 – Кт 62 150000
руб.
г) октябрь 200Х: Дт 62 – Кт 90
150000 руб.
октябрь 200Х: Дт 90 – Кт 45 150000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 10 – Кт 60 200000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 19 – Кт 68 36000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 60 – Кт 62 150000
руб.
Между белорусской и российской компаниями заключен внешнеторговый договор
мены. Белорусская сторона поставляет сырье, необходимое другой стороне для
производства готовой продукции. Российская компания в свою очередь поставляет
готовую продукцию собственного производства. Обмениваемое имущество признано
сторонами равноценным, расчеты производятся в рублях РФ, цена сделки,
установленная договором мены, равна 150000 рублей.
В октябре 200Х года российская компания произвела отгрузку своей продукции
белорусскому контрагенту. Фактическая себестоимость данной партии составила
130000 рублей.
В ноябре 200Х года от белорусского контрагента получено сырье и подписан акт
зачета взаимных требований.
Документы, подтверждающие правомерность применения ставки 0% по операции
реализации продукции белорусскому контрагенту, собраны также в ноябре 200Х года.
Как отразить в учете российской компании указанные операции?
а) октябрь 200Х: Дт 62 – Кт 90
200000 руб.
ноябрь 200Х: Дт 10 – Кт 60 200000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 19 – Кт 68 36000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 60 – Кт 62 200000
руб.
б) октябрь 200Х: Дт 45 – Кт 43
130000 руб.
октябрь 200Х: Дт 62 – Кт 90 150000
руб.
октябрь 200Х: Дт 90 – Кт 45 130000
руб.
октябрь 200Х: Дт 60 – Кт 62 150000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 10 – Кт 60 150000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 19 – Кт 68 27000
руб.
в) октябрь 200Х: Дт 45 – Кт 43
Руб.
Октябрь 200Х: Дт 62 – Кт 90 150000
Руб.
Октябрь 200Х: Дт 90 – Кт 45 130000
Руб.
Ноябрь 200Х: Дт 10 – Кт 60 150000
Руб.
Ноябрь 200Х: Дт 19 – Кт 68 27000
Руб.
Ноябрь 200Х: Дт 60 – Кт 62 150000
Руб.
г) октябрь 200Х: Дт 62 – Кт 90
150000 руб.
октябрь 200Х: Дт 90 – Кт 45 150000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 10 – Кт 60 200000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 19 – Кт 68 36000
руб.
ноябрь 200Х: Дт 60 – Кт 62 150000
руб.__