Курсовой разницы не возникает.

Между компаниями ООО «Сатурн» и ЗАО «Юпитер», которые находятся и

осуществляют свою деятельность на территории России, заключен договор на

приобретение сырья и материалов. ООО «Сатурн», которое выступает в роли

покупателя, создано и зарегистрировано на территории другой страны. ЗАО «Юпитер»

выступает в роли поставщика. Стоимость договора установлена в условных единицах,

приравненных к доллару США. Оплата производится в рублях РФ по курсу доллара

США на дату платежа.

Стоимость первой партии сырья и материалов составила 1180 у.е., в том числе

НДС (18%). Оплата осуществляется в рублях по курсу доллара США на дату платежа.

Условия контракта предусматривают осуществление платежа после поставки.

Сырье и материалы получены 15.01.200Х года. Оплата произведена 05.02.200Х года.

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет: 15.01.200Х – 32,00 руб.,

31.01.200Х – 31,50 руб., 05.02.200Х – 30,00 руб. Ставка налога на прибыль – 20%.

Какие бухгалтерские записи должен сделать бухгалтер ООО «Сатурн» по правилам

бухгалтерского и налогового учета?

а) 15.01.200Х: Дт 10 – Кт 60 32000

руб.

15.01.200Х: Дт 19 – Кт 60 5760 руб.

31.01.200Х: Дт 60 – Кт 91 590 руб.

31.01.200Х: Дт 99 – Кт 68 118 руб.

05.02.200Х: Дт 60 – Кт 51 35400 руб.

05.02.200Х: Дт 60 – Кт 91 1770 руб.

05.02.200Х: Дт 99 – Кт 68 354 руб.

05.02.200Х: Дт 68 – Кт 99 472 руб.

05.02.200Х: Дт 91 – Кт 99 2360 руб.

б) 15.01.200Х: Дт 10 – Кт 60 32000

Руб.

Х: Дт 19 – Кт 60 5760 руб.

Х: Дт 60 – Кт 91 590 руб.

Х: Дт 68 – Кт 99 118 руб.

Х: Дт 60 – Кт 51 35400 руб.

Х: Дт 60 – Кт 91 1770 руб.

Х: Дт 68 – Кт 99 354 руб.

Х: Дт 99 – Кт 68 472 руб.

Х: Дт 91 – Кт 99 2360 руб.

в) 15.01.200Х: Дт 10 – Кт 60 32000

руб.

15.01.200Х: Дт 19 – Кт 60 5760 руб.

31.01.200Х: Дт 91 – Кт 60 590 руб.

05.02.200Х: Дт 60 – Кт 51 35400 руб.

05.02.200Х: Дт 91 – Кт 60 1770 руб.

05.02.200Х: Дт 99 – Кт 91 2360 руб.

г) 15.01.200Х: Дт 10 – Кт 60 32000

руб.

15.01.200Х: Дт 19 – Кт 60 5760 руб.

31.01.200Х: Дт 60 – Кт 91 590 руб.

05.02.200Х: Дт 60 – Кт 51 35400 руб.

05.02.200Х: Дт 60 – Кт 91 1770 руб.

05.02.200Х: Дт 91 – Кт 99 2360 руб.

Между компаниями ООО «Сатурн» и ЗАО «Юпитер», которые находятся и

осуществляют свою деятельность на территории России, заключен договор на

приобретение сырья и материалов. ООО «Сатурн», которое выступает в роли

покупателя, создано и зарегистрировано на территории другой страны. ЗАО «Юпитер»

выступает в роли поставщика. Стоимость договора установлена в условных единицах,

приравненных к доллару США. Оплата производится в рублях РФ по курсу доллара

США на дату платежа.

Стоимость первой партии сырья и материалов составила 1180 у.е., в том числе

НДС (18%). Оплата осуществляется в рублях по курсу доллара США на дату платежа.

Условия контракта предусматривают осуществление платежа после поставки.

Сырье и материалы получены 15.01.200Х года. Оплата произведена 05.02.200Х года.

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет: 15.01.200Х – 32,00 руб.,

31.01.200Х – 31,50 руб., 05.02.200Х – 30,00 руб. Ставка налога на прибыль – 20%.

В какой сумме будет оприходовано сырье в бухгалтерском и налоговом учете ООО

«Сатурн»?

В бухгалтерском учете - 32000 руб., в налоговом учете – 32000 руб.

в бухгалтерском учете - 32000 руб., в налоговом учете – 30000 руб.

в бухгалтерском учете - 37760 руб., в налоговом учете – 37760 руб.

в бухгалтерском учете - 37760 руб., в налоговом учете – 35400 руб.

Между компаниями ООО «Сатурн» и ЗАО «Юпитер», которые находятся и

осуществляют свою деятельность на территории России, заключен договор на

приобретение сырья и материалов. ООО «Сатурн», которое выступает в роли

покупателя, создано и зарегистрировано на территории другой страны. ЗАО «Юпитер»

выступает в роли поставщика. Стоимость договора установлена в условных единицах,

приравненных к доллару США. Оплата производится в рублях РФ по курсу доллара

США на дату платежа.

Стоимость первой партии сырья и материалов составила 1180 у.е., в том числе

НДС (18%). Оплата осуществляется в рублях по курсу доллара США на дату платежа.

Условия контракта предусматривают осуществление платежа после поставки.

Сырье и материалы получены 15.01.200Х года. Оплата произведена 05.02.200Х года.

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет: 15.01.200Х – 32,00 руб.,

31.01.200Х – 31,50 руб., 05.02.200Х – 30,00 руб. Ставка налога на прибыль – 20%.

В какой сумме будет отражена курсовая или суммовая разница в бухгалтерском и

налоговом учете ООО «Сатурн», возникающая при пересчете дебиторской

задолженности ЗАО «Юпитер»?

а) в бухгалтерском учете:

31.01.200Х: Дт 91 – Кт 60 590 руб.

05.02.200Х: Дт 91 – Кт 60 1770 руб.

в налоговом учете:

курсовой разницы не возникает

отрицат. суммовая разница – 2360

руб.

б)

в бухгалтерском учете:

Х: Дт 60 – Кт 91 590 руб.

Х: Дт 60 – Кт 91 1770 руб.

в налоговом учете:

Курсовой разницы не возникает

Положит. суммовая разница – 2360

Руб.

в) в бухгалтерском учете:

05.02.200Х: Дт 91 – Кт 60 2360 руб.

в налоговом учете:

курсовой разницы не возникает

г) в бухгалтерском учете:

05.02.200Х: Дт 60 – Кт 91 2360 руб.

в налоговом учете:

курсовой разницы не возникает

Между компаниями ООО «Сатурн» и ЗАО «Юпитер», которые находятся и

осуществляют свою деятельность на территории России, заключен договор на

приобретение сырья и материалов. ООО «Сатурн», которое выступает в роли

покупателя, создано и зарегистрировано на территории другой страны. ЗАО «Юпитер»

выступает в роли поставщика. Стоимость договора установлена в условных единицах,

приравненных к доллару США. Оплата производится в рублях РФ по курсу доллара

США на дату платежа.

Стоимость первой партии сырья и материалов составила 1180 у.е., в том числе

НДС (18%). Оплата осуществляется в рублях по курсу доллара США на дату платежа.

Условия контракта предусматривают осуществление платежа после поставки.

Сырье и материалы получены 15.01.200Х года. Оплата произведена 05.02.200Х года.

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет: 15.01.200Х – 32,00 руб.,

31.01.200Х – 31,50 руб., 05.02.200Х – 30,00 руб. Ставка налога на прибыль – 20%.

В какой сумме будет отражена разница между правилами ведения бухгалтерского

и налогового учета в ООО «Сатурн»?

а) 05.02.200Х: Дт 99 – Кт 68 472

руб. (ПНО)

б) 05.02.200Х: Дт 68 – Кт 99 472

руб. (ПНА)

в) 31.01.200Х: Дт 68 – Кт 99 118

Руб. (ПНА)

Х: Дт 68 – Кт 99 354 руб.

(ПНА)

Х: Дт 99 – Кт 68 472 руб.

(ПНО)

г) 31.01.200Х: Дт 99 – Кт 68 118

руб. (ПНО)

05.02.200Х: Дт 99 – Кт 68 354 руб.

(ПНО)

05.02.200Х: Дт 68 – Кт 99 472 руб.

(ПНА)

Работник ООО «Прогресс» получил аванс на загранкомандировку 6 августа в размере

1000 долларов США (курс ЦБ РФ – 26,00 руб.), а 17 августа был утвержден его

авансовый отчет на эту же сумму (курс ЦБ РФ – 25,50 руб.). Рассчитайте курсовую

разницу по расчетам с подотчетным лицом по данным операциям:

положительная курсовая разница – 500 руб.

отрицательная курсовая разница – 500 руб.

расчеты с работником по авансам выданным не подлежат пересчету.

Работник ООО «Прогресс» вылетел в Италию 3 апреля в 14 часов 30 минут. 9 апреля в

17 часов 15 минут он вылетел обратно в Москву.

Суточные по Италии составляют 59 долл. США в сутки, по России - 100 руб. в сутки.

Рассчитайте размер суточных:

Долл. и 100 руб.

322 долл. и 150 руб.

381 долл. и 50 руб.

413 долл.

В октябре 2007 года работник компании ООО «Прогресс» был направлен в

загранкомандировку. Компания выдала ему аванс на командировочные расходы из

кассы в размере 800 долларов США. По возвращению из командировки работник

представил авансовый отчет на общую сумму расходов 1000 долларов США.

Курс доллара, установленный ЦБ РФ, составил: на день выдачи аванса – 25,30 руб., на

день утверждения авансового отчета - 25,00 рублей.

Рассчитать сальдо расчетов с работником по данной командировке, а также

определить курсовую разницу по счету расчетов с подотчетным лицом.

дебиторская задолженность составила 200 долларов США или 5000 рублей, начислена

отрицательная курсовая разница – 240 рублей

кредиторская задолженность составила 200 долларов США или 5000 рублей, начислена

отрицательная курсовая разница – 240 рублей

дебиторская задолженность составила 200 долларов США или 5000 рублей, начислена

положительная курсовая разница –60 рублей

кредиторская задолженность составила 200 долларов США или 5000 рублей, начислена

положительная курсовая разница – 240 рублей

Наши рекомендации