Курсовой разницы не возникает.
Между компаниями ООО «Сатурн» и ЗАО «Юпитер», которые находятся и
осуществляют свою деятельность на территории России, заключен договор на
приобретение сырья и материалов. ООО «Сатурн», которое выступает в роли
покупателя, создано и зарегистрировано на территории другой страны. ЗАО «Юпитер»
выступает в роли поставщика. Стоимость договора установлена в условных единицах,
приравненных к доллару США. Оплата производится в рублях РФ по курсу доллара
США на дату платежа.
Стоимость первой партии сырья и материалов составила 1180 у.е., в том числе
НДС (18%). Оплата осуществляется в рублях по курсу доллара США на дату платежа.
Условия контракта предусматривают осуществление платежа после поставки.
Сырье и материалы получены 15.01.200Х года. Оплата произведена 05.02.200Х года.
Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет: 15.01.200Х – 32,00 руб.,
31.01.200Х – 31,50 руб., 05.02.200Х – 30,00 руб. Ставка налога на прибыль – 20%.
Какие бухгалтерские записи должен сделать бухгалтер ООО «Сатурн» по правилам
бухгалтерского и налогового учета?
а) 15.01.200Х: Дт 10 – Кт 60 32000
руб.
15.01.200Х: Дт 19 – Кт 60 5760 руб.
31.01.200Х: Дт 60 – Кт 91 590 руб.
31.01.200Х: Дт 99 – Кт 68 118 руб.
05.02.200Х: Дт 60 – Кт 51 35400 руб.
05.02.200Х: Дт 60 – Кт 91 1770 руб.
05.02.200Х: Дт 99 – Кт 68 354 руб.
05.02.200Х: Дт 68 – Кт 99 472 руб.
05.02.200Х: Дт 91 – Кт 99 2360 руб.
б) 15.01.200Х: Дт 10 – Кт 60 32000
Руб.
Х: Дт 19 – Кт 60 5760 руб.
Х: Дт 60 – Кт 91 590 руб.
Х: Дт 68 – Кт 99 118 руб.
Х: Дт 60 – Кт 51 35400 руб.
Х: Дт 60 – Кт 91 1770 руб.
Х: Дт 68 – Кт 99 354 руб.
Х: Дт 99 – Кт 68 472 руб.
Х: Дт 91 – Кт 99 2360 руб.
в) 15.01.200Х: Дт 10 – Кт 60 32000
руб.
15.01.200Х: Дт 19 – Кт 60 5760 руб.
31.01.200Х: Дт 91 – Кт 60 590 руб.
05.02.200Х: Дт 60 – Кт 51 35400 руб.
05.02.200Х: Дт 91 – Кт 60 1770 руб.
05.02.200Х: Дт 99 – Кт 91 2360 руб.
г) 15.01.200Х: Дт 10 – Кт 60 32000
руб.
15.01.200Х: Дт 19 – Кт 60 5760 руб.
31.01.200Х: Дт 60 – Кт 91 590 руб.
05.02.200Х: Дт 60 – Кт 51 35400 руб.
05.02.200Х: Дт 60 – Кт 91 1770 руб.
05.02.200Х: Дт 91 – Кт 99 2360 руб.
Между компаниями ООО «Сатурн» и ЗАО «Юпитер», которые находятся и
осуществляют свою деятельность на территории России, заключен договор на
приобретение сырья и материалов. ООО «Сатурн», которое выступает в роли
покупателя, создано и зарегистрировано на территории другой страны. ЗАО «Юпитер»
выступает в роли поставщика. Стоимость договора установлена в условных единицах,
приравненных к доллару США. Оплата производится в рублях РФ по курсу доллара
США на дату платежа.
Стоимость первой партии сырья и материалов составила 1180 у.е., в том числе
НДС (18%). Оплата осуществляется в рублях по курсу доллара США на дату платежа.
Условия контракта предусматривают осуществление платежа после поставки.
Сырье и материалы получены 15.01.200Х года. Оплата произведена 05.02.200Х года.
Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет: 15.01.200Х – 32,00 руб.,
31.01.200Х – 31,50 руб., 05.02.200Х – 30,00 руб. Ставка налога на прибыль – 20%.
В какой сумме будет оприходовано сырье в бухгалтерском и налоговом учете ООО
«Сатурн»?
В бухгалтерском учете - 32000 руб., в налоговом учете – 32000 руб.
в бухгалтерском учете - 32000 руб., в налоговом учете – 30000 руб.
в бухгалтерском учете - 37760 руб., в налоговом учете – 37760 руб.
в бухгалтерском учете - 37760 руб., в налоговом учете – 35400 руб.
Между компаниями ООО «Сатурн» и ЗАО «Юпитер», которые находятся и
осуществляют свою деятельность на территории России, заключен договор на
приобретение сырья и материалов. ООО «Сатурн», которое выступает в роли
покупателя, создано и зарегистрировано на территории другой страны. ЗАО «Юпитер»
выступает в роли поставщика. Стоимость договора установлена в условных единицах,
приравненных к доллару США. Оплата производится в рублях РФ по курсу доллара
США на дату платежа.
Стоимость первой партии сырья и материалов составила 1180 у.е., в том числе
НДС (18%). Оплата осуществляется в рублях по курсу доллара США на дату платежа.
Условия контракта предусматривают осуществление платежа после поставки.
Сырье и материалы получены 15.01.200Х года. Оплата произведена 05.02.200Х года.
Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет: 15.01.200Х – 32,00 руб.,
31.01.200Х – 31,50 руб., 05.02.200Х – 30,00 руб. Ставка налога на прибыль – 20%.
В какой сумме будет отражена курсовая или суммовая разница в бухгалтерском и
налоговом учете ООО «Сатурн», возникающая при пересчете дебиторской
задолженности ЗАО «Юпитер»?
а) в бухгалтерском учете:
31.01.200Х: Дт 91 – Кт 60 590 руб.
05.02.200Х: Дт 91 – Кт 60 1770 руб.
в налоговом учете:
курсовой разницы не возникает
отрицат. суммовая разница – 2360
руб.
б)
в бухгалтерском учете:
Х: Дт 60 – Кт 91 590 руб.
Х: Дт 60 – Кт 91 1770 руб.
в налоговом учете:
Курсовой разницы не возникает
Положит. суммовая разница – 2360
Руб.
в) в бухгалтерском учете:
05.02.200Х: Дт 91 – Кт 60 2360 руб.
в налоговом учете:
курсовой разницы не возникает
г) в бухгалтерском учете:
05.02.200Х: Дт 60 – Кт 91 2360 руб.
в налоговом учете:
курсовой разницы не возникает
Между компаниями ООО «Сатурн» и ЗАО «Юпитер», которые находятся и
осуществляют свою деятельность на территории России, заключен договор на
приобретение сырья и материалов. ООО «Сатурн», которое выступает в роли
покупателя, создано и зарегистрировано на территории другой страны. ЗАО «Юпитер»
выступает в роли поставщика. Стоимость договора установлена в условных единицах,
приравненных к доллару США. Оплата производится в рублях РФ по курсу доллара
США на дату платежа.
Стоимость первой партии сырья и материалов составила 1180 у.е., в том числе
НДС (18%). Оплата осуществляется в рублях по курсу доллара США на дату платежа.
Условия контракта предусматривают осуществление платежа после поставки.
Сырье и материалы получены 15.01.200Х года. Оплата произведена 05.02.200Х года.
Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет: 15.01.200Х – 32,00 руб.,
31.01.200Х – 31,50 руб., 05.02.200Х – 30,00 руб. Ставка налога на прибыль – 20%.
В какой сумме будет отражена разница между правилами ведения бухгалтерского
и налогового учета в ООО «Сатурн»?
а) 05.02.200Х: Дт 99 – Кт 68 472
руб. (ПНО)
б) 05.02.200Х: Дт 68 – Кт 99 472
руб. (ПНА)
в) 31.01.200Х: Дт 68 – Кт 99 118
Руб. (ПНА)
Х: Дт 68 – Кт 99 354 руб.
(ПНА)
Х: Дт 99 – Кт 68 472 руб.
(ПНО)
г) 31.01.200Х: Дт 99 – Кт 68 118
руб. (ПНО)
05.02.200Х: Дт 99 – Кт 68 354 руб.
(ПНО)
05.02.200Х: Дт 68 – Кт 99 472 руб.
(ПНА)
Работник ООО «Прогресс» получил аванс на загранкомандировку 6 августа в размере
1000 долларов США (курс ЦБ РФ – 26,00 руб.), а 17 августа был утвержден его
авансовый отчет на эту же сумму (курс ЦБ РФ – 25,50 руб.). Рассчитайте курсовую
разницу по расчетам с подотчетным лицом по данным операциям:
положительная курсовая разница – 500 руб.
отрицательная курсовая разница – 500 руб.
расчеты с работником по авансам выданным не подлежат пересчету.
Работник ООО «Прогресс» вылетел в Италию 3 апреля в 14 часов 30 минут. 9 апреля в
17 часов 15 минут он вылетел обратно в Москву.
Суточные по Италии составляют 59 долл. США в сутки, по России - 100 руб. в сутки.
Рассчитайте размер суточных:
Долл. и 100 руб.
322 долл. и 150 руб.
381 долл. и 50 руб.
413 долл.
В октябре 2007 года работник компании ООО «Прогресс» был направлен в
загранкомандировку. Компания выдала ему аванс на командировочные расходы из
кассы в размере 800 долларов США. По возвращению из командировки работник
представил авансовый отчет на общую сумму расходов 1000 долларов США.
Курс доллара, установленный ЦБ РФ, составил: на день выдачи аванса – 25,30 руб., на
день утверждения авансового отчета - 25,00 рублей.
Рассчитать сальдо расчетов с работником по данной командировке, а также
определить курсовую разницу по счету расчетов с подотчетным лицом.
дебиторская задолженность составила 200 долларов США или 5000 рублей, начислена
отрицательная курсовая разница – 240 рублей
кредиторская задолженность составила 200 долларов США или 5000 рублей, начислена
отрицательная курсовая разница – 240 рублей
дебиторская задолженность составила 200 долларов США или 5000 рублей, начислена
положительная курсовая разница –60 рублей
кредиторская задолженность составила 200 долларов США или 5000 рублей, начислена
положительная курсовая разница – 240 рублей