Хозяйственные операции за апрель
| № п/п | Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции | Сумма |
| Приходный ордер склада. Счета поставщиков Поступили материалы от поставщиков: а) от фирмы «А» какао-бобы 1200 кг по 20 руб. б) от фирмы «В» сахар 6000 кг. по 150 руб. | ? ? | |
| Платежные поручения. Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы: фирме «А» фирме «Б» фирме «В» | 25 700 17 100 125 000 | |
| Выписка из расчетного счета в банке Поступило от покупателей в погашение задолженности | ? | |
| Требования на материалы Отпущены в производство: а) мед 150 кг. на печенье «Медовое», б) сахарный песок 3 000кг.: 1 700 кг. на печенье «Медовое», 1 300 кг. на печенье «С изюмом» в) изюм 450 кг. на печенье «С изюмом» | ? ? ? ? | |
| Расчетно-платежная ведомость Начислена рабочим заработная плата: за изготовление печенья «Медовое» за изготовление печенья «С изюмом» | 45 000 175 000 | |
| Расчет бухгалтерии Начислены обязательные страховые взносы и платежи с заработной платы рабочих: за изготовление печенья «Медовое» за изготовление печенья «С изюмом» | ? ? | |
| Расчетно-платежная ведомость Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих | ? | |
| Авансовый отчет Самохиной Г.В. Приобретены папки для делопроизводства | 5 500 | |
| Приходный кассовый ордер Сдан в кассу неиспользованный остаток аванса, выданного Самохиной Г.В. | ? | |
| Ведомость выпуска готовой продукции. Приходный ордер склада Выпущены из производства и сданы на склад (НЗП нет): а) печенье «Медовое» б) печенье «С изюмом» | ? ? |
Задание 8.
1. По данным начальных остатков на 30.11.20___ г. открыть счета синтетического учета организации ОАО «КРАУТ»;
2. Открыть счета аналитического учета к указанным синтетическим счетам;
3. Записать в Журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции ОАО «КРАУТ» за декабрь 20___ года;
4. Подсчитать обороты и конечные остатки на счетах аналитического и синтетического учета, проверив соответствие и тождественность данных;
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, сверив итоги систематической и хронологической записи;
6. Составить бухгалтерский баланс ОАО «КРАУТ» на 31.12.20___ года
Исходные данные:
Остатки по счетам ОАО «КРАУТ» на 30.11.20___ г.
| № п/п | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1 200 000 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 10 000 | |
| Уставный капитал | 1 300 000 | |
| Основные средства | 1 438 000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 24 700 | |
| Материалы | 74 700 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 250 500 | |
| Резервный капитал | 250 000 | |
| Готовая продукция | 364 000 | |
| Расчетный счет | 750 000 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 102 050 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 13 000 | |
| Касса | 2 550 |
Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.20___ г.
| № п/п | Наименование аналитических счетов | Сумма, руб. |
| Уткин Г.Ю., коммерческий директор (аванс на командировку) | 8 000 | |
| Пархоменко М.Н., офис-менеджер (аванс на канцелярские товары) | 2 000 | |
| Итого | 10 000 |
Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.12.20___ г.
| № п/п | Наименование аналитических счетов | Сумма, руб. |
| 1. | ООО «Олимп» | 16 500 |
| 2. | ООО «Лидер» | 8 200 |
| Итого | 24 700 |
Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 01.12.20___ г.
| № п/п | Наименование аналитических счетов | Сумма, руб. |
| 1. | ООО «Альфа» | 150 750 |
| 2. | ООО «Бета» | 99 750 |
| Итого | 250 500 |
Расшифровка по субсчетам к синтетическому счету «Материалы» на 30.11.20___ г.
| № п/п | Наименование аналитических счетов | Сумма, руб. |
| 1. | Сырье и материалы | 65 500 |
| 2. | Комплектующие изделия и п/фабрикаты | 6 450 |
| 3. | Топливо | 2 750 |
| Итого | 74 700 |
Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» на 01.12.20___ г.
| № п/п | Наименование аналитических счетов | Сумма, руб. |
| 1. | Кредитный договор № 001 от 18.08.20___ г. | 550 000 |
| 2. | Кредитный договор № 002 от 04.09.20___ г. | 650 000 |
| Итого | 1 200 000 |
Хозяйственные операции за декабрь 20___ года
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма руб. | |
| Требования Отпущены со склада материалы на нужды производства | 54 700 | ||
| Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на выплату заработной платы | ? | ||
| Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 95 000 | ||
| Расчет бухгалтерии Депонирована невыплаченная в срок заработная плата | ? | ||
| Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер Возвращена из кассы на расчетный счет депонированная заработная плата | ? | ||
| Платежные поручения. Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: - по кредитному договору № 001 от 18.08.2007 г. - бюджету по налогу на доходы физических лиц | 350 000 ? | ||
| Авансовый отчет Уткина Г.Ю. Командировочные расходы включены в себестоимость продукции и отнесены на затраты основного производства | 7 000 | ||
| Приходный кассовый ордер Сдан в кассу остаток аванса Уткиным Г.Ю. | ? | ||
| Приходный кассовый ордер. Выписка из расчетного счета Получено в кассу для оплаты транспортных расходов | 12 000 | ||
| Расходный кассовый ордер Выдано под отчет менеджеру Артемьеву В.Д. на оплату транспортных расходов по отгрузке продукции | 12 000 | ||
| Расчетно-платежная ведомость Начислена рабочим заработная плата за изготовление продукции | 70 000 | ||
| Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с физических лиц с начисленной заработной платы | ? | ||
| Расчет бухгалтерии Начислены обязательные страховые взносы и платежи (30%) | ? | ||
| Авансовый отчет Пархоменко М.Н. Приобретены канцелярские товары | 2 200 | ||
| Расходный кассовый ордер Выдано в возмещение перерасхода Пархоменко М.Н. | ? | ||
| Счет, платежное требование ООО «Меркурий» Принят к оплате счет за материалы, поступившие на склад | 80 000 | ||
| Выписка из расчетного счета в банке Получен краткосрочный кредит банка по кредитному договору № 1 от 20.12.20___ г. | 60 000 | ||
| Выписка из расчетного счета в банке Получен на расчетный счет аванс за предстоящую поставку продукции от ОАО «Гарант» | 15 000 | ||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования и обеспечения - бюджету по налогам и сборам | ? ? | ||
| Платежное получение. Выписка из расчетного счета в банке Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Олимп» и ООО «Лидер» за предыдущие поставки материалов | ? | ||
| Ведомость выпуска готовой продукции. Приходный ордер склада Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенного производства нет) | ? |
Тесты для контроля
1. Активные счета – это счета для учета
а) результатов хозяйственной деятельности;
б) имущества;
в) источников образования имущества
2. Пассивные счета – это счета для учета
а) результатов хозяйственной деятельности;
б) имущества;
в) источников образования имущества
3. Сальдо конечное по активному счету равно нулю, если
а) в течение месяца по счету не было движения активов;
б) оборот по дебету равен обороту по кредиту;
в) сальдо начальное + оборот по дебету = обороту по кредиту
г) сальдо начальное + оборот по кредиту = обороту по дебету
4. Сальдо конечное по пассивному счету равно нулю, если
а) в течение месяца по счету не было движения активов;
б) оборот по дебету равен обороту по кредиту;
в) сальдо начальное + оборот по дебету = обороту по кредиту
г) сальдо начальное + оборот по кредиту = обороту по дебету
5. Корреспонденция счетов – это связь между
а) синтетическими и аналитическими счетами;
б) дебетом одного и кредитом другого счета;
в) аналитическими счетами и субсчетами
6. Хронологическая запись – это отражение хозяйственных операций
а) на счетах бухгалтерского учета;
б) в первичных документах;
в) в последовательности их совершения
7. Инвентарные счета – это счета
а) активные;
б) пассивные;
в) активно-пассивные
8. Регулирующие контрактивные счета оценку объекта
а) увеличивают;
б) уменьшают
9. Калькуляционные счета используются для
а) учета источников образования активов;
б) уточнения оценки объектов, учтенных на основных счетах;
в) собирания и суммирования затрат по отдельным хозяйственным процессам с целью выявления их экономической целесообразности, т.е. себестоимости
г) учета косвенных расходов, подлежащих распределению по объектам бухгалтерского учета
10. Собирательно-распределительные счета используются для
а) учета косвенных расходов, подлежащих распределению по объектам бухгалтерского учета;
б) учета источников образования активов;
в) уточнения оценки объектов, учтенных на основных счетах;
г) распределения затрат по отчетным периодам
11. Счета учета процесса производства – это счета
а) активные;
б) пассивные;
в) активно-пассивные
12. Забалансовые счета предназначены для
а) учета имущества не принадлежащего данной организации
б) учета имущества, имеющего высокую стоимость
в) учета собственного имущества