Раздел 2. государственный экзамен

Профессиональный раздел

Государственный междисциплинарный экзамен по направлению 38.04.01-Экономика, программа подготовки «Учет и налоговый менеджмент в коммерческих организациях» представляет собой итоговое испытание по профессионально-ориентированным междисциплинарным проблемам, которое позволяет установить соответствие теоретических знаний и практических навыков требованиям ФГОС ВО.

Итоговый государственный междисциплинарный экзамен по направлению 38.04.01-Экономика, программе подготовки «Учет и налоговый менеджмент в коммерческих организациях» является одним из заключительных этапов подготовки магистранта и имеет целью оценить уровень теоретических знаний выпускника и его подготовленности к профессиональной деятельности. Экзамен проводится согласно графику учебного процесса после преддипломной практики.

Выпускник должен продемонстрировать знание базовых положений следующих дисциплин: «Бухгалтерский (финансовый) и налоговый учет», «Налоговая политика», «Организация и методика проведения налоговых проверок» «Налоговый менеджмент в компании: организация и информационно-аналитическое обеспечение». Наряду с общим представлением о предметной области, экзаменуемый должен иметь знания о проблемах, возникающих в различных областях финансово-экономической деятельности и о возможных путях их решения.

Государственный междисциплинарный экзамен как вид итоговых аттестационных испытаний государственной итоговой аттестации предусмотрен:

1. Положением об итоговой государственной аттестации выпускников высших учебных заведений Российской Федерации (приказ Министерства образования Российской Федерации от 25 марта 2003г. № 1155 «Об утверждении положения об итоговой государственной аттестации выпускников высших учебных заведений Российской Федерации» (далее – Положение);

2. Федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования (далее – ФГОС ВО) по направлению подготовки 38.04.01 Экономика (магистерская программа «Учет и налоговый менеджмент в коммерческих организациях» (квалификация «магистр экономики») и вводится по усмотрению вуза.

3. Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38.04.01 Экономика (магистерская программа «Учет и налоговый менеджмент в коммерческих организациях»), разработана в соответствии с рекомендациями УМО вузов России по образованию в области финансов, учета и мировой экономики.

В настоящее время российская экономика нуждается в высококвалифицированных и компетентных специалистах – экономистах в области бухгалтерского учета, экономического анализа, аудита и налогообложения. Систематизировать знания, полученные в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта, призван итоговый экзамен по магистерской программе «Учет и налоговый менеджмент в коммерческих организациях».

Итоговый междисциплинарный экзамен для получения степени (квалификации) магистра экономики (магистерская программа «Учет и налоговый менеджмент в коммерческих организациях в коммерческих организациях») включает следующие дисциплины:

- Бухгалтерский (финансовый) и налоговый учет;

- Налоговая политика;

- Организация и методика проведения налоговых проверок;

- Налоговый менеджмент в компании: организация и информационно-аналитическое обеспечение.

Дисциплина «Бухгалтерский (финансовый) и налоговый учет»

1.Организация учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета.Нормативное регулирование формирования учетной политики. Основные положения учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Элементы учетной политики в целях бухгалтерского учета и налогообложения. Совершенствование учетной политики коммерческой организации.

2. Организация бухгалтерского и налогового учета основных средств.

Определение основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета. Определение первоначальной стоимости основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета. Порядок бухгалтерского и налогового учета сооруженных (изготовленных) объектов основных средств. Бухгалтерский и налоговый учет поступивших объектов основных средств в качестве вклада в уставный капитал. Учет безвозмездно поступивших объектов основных средств. Амортизация основных средств в бухгалтерском учете. Амортизация основных средств в налоговом учете. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете расходов на проведение ремонта, реконструкцию и модернизацию основных средств. Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете списания объекта основных средств.

3. Организация бухгалтерского и налогового учета нематериальных активов. Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли. Определение первоначальной стоимости нематериальных активов для целей бухгалтерского и налогового учета. Документальное оформление операций, связанных с нематериальными активами. Определение сроков полезного использования и начисления амортизации нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете.

Порядок учета приобретенных прав использования нематериальных активов. Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете списания объектов нематериальных активов.

4. Организация бухгалтерского и налогового учета материалов.

Порядок бухгалтерского и налогового учета приобретенных материалов.

Бухгалтерский и налоговый учет использования материалов.

5. Бухгалтерский и налоговый учет расходов.

Общие правила бухгалтерского и налогового учета расходов. Формирование себестоимости незавершенного производства. Учет расходов, связанных со сбытом продукции. Учет материальных расходов и использование материальных ресурсов. Учет расходов, связанных с организацией и оплатой труда работников. Учет затрат, связанных с управлением производством. Учет затрат на подготовку и освоение производства. Учет расходов на присоединение к технологическим сетям. Учет расходов будущих периодов. Учет расходов на НИОКР. Учет расходов, связанных с платежами за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности. Учет расходов по коммунальным платежам при аренде нежилых помещений. Учет расходов на ремонт. Учет расходов, связанных с созданием резервов.

6. Бухгалтерский и налоговый учет доходов, связанных с продажей товаров, продукции, работ, услуг.

Учет доходов от продажи готовой продукции. Учет доходов от продажи товаров. Учет доходов от продажи работ, услуг.

7. Организация бухгалтерского учета прочих доходов и расходов и внереализационных доходов и расходов в налоговом учете.

Учет резервов по сомнительным долгам. Учет расходов по полученным займам и кредитам.

Дисциплина «Налоговая политика»