Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
БПК – персонифицированное ср-во проведения безнал.платежей за товары и услуги, получения нал.денег и др.платежи.
Р 99833 (списаны заготовки БПК, переданные б.-агенту для распространения)
П 99861 (оприход.заготовки БПК, выданных под отчет дляч дальнейшей передачи б.-агенту для распространения)
Передача б.-агенту заготовок для распространения
Р 99839 (списаны персонализированные карточки)
П 99861 (оприходованы персонализир. БПК под отчет для передачи б.агенту для распространения)
Д 1812 /К 3812 (пречислены ден.ср-ва б.-агента б.-эмитенту, подтверждающие передачу БПК держателям)
Д 1812 /К 3812 (поступили ден.ср-ва б.-эмитенту, подтверждающие передачу БПК держателям)
Д 3812 /К 3114 (зачислены ден.ср-ва, полученные от б.-агента на карт-счета
Р 99861 (списаны заготовки БПК, переданные б.-эмитентом б.-агенту для распространения)
Д 9299 /К счет б.-эмитента (перечислено вознаграждение б.-агенту)
Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
Эмиссия БПК:
Д 6530/К кор.счет продовца или изготовителя (оплата услуг за изготовление БПК)
П99833 (оприходов.заготовки БПК)
Д 6479 /К 6530 (оприход.заготовки БПК в стоимостном выражении)
П 99839 (выдача заготовки БПК)
Р 99833 (списаны заготовки)
Д 9396 /К 6479 (списана стоим. заготовок БПК по мере выдачи к лиенту)
Р 99839, 99861 (спис.заготовки БПК, выданные под отчет)
Д 101Х /К 3114 (зачислены деньги на карт-счет физ.лица)
Д 301Х /К3014, 3114 (зачислены деньги на карт-счет юр.лица)
Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
Под банк.пл.карт. понимаетя персонифиц.ср-во проведения безн.плат.за тов.и усл.,получения наличных денег и осущ.иных платежей.В расчетах уча-ют: банк-эмитент,банк эквайер,орг-ция торговли и сервиса,держатели карточки.Расчеты и использ.банк.пл.карт.производятся в форме дебетового перевода.Для отражения опер.в учете б.-эмитента и б.-зквайера использ.балансовые счета 18 гр «ср-ва в расчетах по опер.с банками» и 38 гр «ср-ва для расчета по опер с клиентами». 1Операция:отражена задолж.держателей банк пласт карт.перед банком и банка перед отс д 3802 к 3812 2опер). списаны ден ср-ва с счета держ банк пласт карт и погашена задолж держ карт перед банком д 3014 3113 кр 3802 3). Погашена задол банка перед отс д 3812 к счет отс .Документооборот: 1)держ карт предост док на откр.карт-сч 2)откр карт-сч 3)выдача карт держ 4)продажа тов,усл 5)предъяв карт и регистр опер плат терминалом 6)сост карт-чека и поручения реестра 7)предост их в банк 8)отраж в уч задолж 9)оплатакарт-чеков 10)уведомление отс о зачис ден ср-в.
Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
Под банк.пл.карт. понимаетя персонифиц.ср-во проведения безн.плат.за тов.и усл.,получения наличных денег и осущ.иных платежей.В расчетах уча-ют: банк-эмитент,банк эквайер,орг-ция торговли и сервиса,держатели карточки.Расчеты и использ.банк.пл.карт.производятся в форме дебетового перевода.Когда счета держателей банк пласт карточек и отс открыты в разных банках, задолженность банка-эмитента перед б-эквайером отражается на балансовых счетах обих банков с использов сч гр 18 (1802, 1812 «расчеты по опер с чеками и банк пласт карточками».Организация торговли и сервиса передает на бумажном носителе или в электрон виде карт-чеки и составляет поручения реестры на каждый банк эмитент отдельно и передает их в обслуживающий банк,где карт-чеки обрабатываютя. На сновании карт-чеок банк-эквайер формирует платежные инструкции в виде поручений реестров,которые вместе с карт-чеками направ банку эмитенту. 1 опер)отраж задолж банка-эмитента перед б-эквайером(в банке-эквайере) д 1802 кр 3812. 2 опер) зачис ср-ва на счет отс (в банке-эквайере) д 3812 кр счет отс. 3 опер)отраж задолж держателя карт перед б-эмитом и б-эмитентом перед б-эквайерм 9 в банке эмитенте) д 3802 кр 1812. 4 опер)списаны ден ср-ва со счетов держ карточек и погашена задолж держ карточки перед б-эмитентом (вбанке эмитенте) д 3014или 3114 кр 3802. 5 пер) перечис ден ср-ва б-эмитентом в б-эквайер и погаш задолж б-эмит перед б-эквайером (в б-эмитенте) д 1812 к корреспондентский сч б эмитента. 6 опер). поспупили ден ср-ва в банк эквайер и погаш задолж б-эмитента перед б-эквайером (в б-эквайере) д корреспондентский сч б-эквайера к 1802.
Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
Ден ср-ва во вклады принимаются банками, имеющими лицензию на осущ банк деяти дающей ему право на привл ден ср-в физ и юр лицво вклады.Привлеч ср-ва оформ договором.Рзазлич три вида догов: договор банк вкл до востребования, договор срочного банк вкл, дог услов банк вкл.Договор должен быть закл в письмен виде .Письменная форма договора счит соблюденной,если он офрмлен документально.Договор оформ в двух экземплярах. Три экз оформ в случае,если вклад вносится на другое имя.Договоры дол храниться в отдельной папке 75 лет)Внесение может осущ двумя спос:нал ден ср-ми, безналич перечислением.Вклады физ лиц учит на пассивных счетах 3404,3414,3424.По дебету этих балансвых счетов отраж списание,по кредиту пступление. 1опер)приняты во вклад ден ср-ва д 101* кр 34*4. 2 опер) начислены проценты д 9045 кр 347*. 3опер). зачисл сумма процентов на тек счет клиента д 347* кр 3014. 4 опер). выпл из кассы сумма начис процентов д 347* кр 101*. 5 пер). зачисл на карт-сч кл начис проценты д 347* кр 3114. 6 опер).зачисл на вклад счет сумма начис процентов д 347* кр 34*4. 7 опер). выданы клиенту суммы начис процентов д 3014 кр 101*. 8).выданы клиенту сумма вклада при закрытии счета д 34*4 кр101*. В конце банковского дня на основании прих и расх докум по вклад опер кассир сост отчетную справкуо кассовых оборотах за деньи остатках ценностей.Кассовые докум по нал бел руб и нал валюте формир в отдельные папки. Ежедневные опер по вкладам в банке подлежат отражению в след формах ежедневной отчетности: вкладной дневник, обороты по вкладам.
34. Оформление и учет операций по внесению средств юридических лиц во вклад (депозит).Ден ср-ва во вклады принимаются банками, имеющими лицензию на осущ банк деяти дающей ему право на привл ден ср-в физ и юр лицво вклады.Привлеч ср-ва оформ договором.Рзазлич три вида догов: договор банк вкл до востребования, договор срочного банк вкл, дог услов банк вкл.Договор должен быть закл в письмен виде .Письменная форма договора счит соблюденной,если он офрмлен документально.Договор оформ в двух экземплярах. Три экз оформ в случае,если вклад вносится на другое имя.Договоры дол храниться в отдельной папке 75 лет)Внесение осущ путем безналичного перечисления с тек счетов. При не совпадении даты закл дог и даты предост ср-в в соотв с усл договора отражаютя на дату закл договора в бух уч на внеб сч 99132. Вклады учит на пассивных сч 340*, 341*, 342*, 3601, 3631, 3634. 1).оприход требов по предъяв ден ср-в при несовпад даты закл дог и даты предст ден срв д 99132 кр . 2 опер)приняты во вкл ден ср-ва д 3012 кр 34*2. 3опер). списаны требов клиента по предост ден ср-в д кр 99132 . 4 опер). начис проценты д 9034 кр 347*. 5опер). зачис на тек сч ком орг сумма нач процентов д 347* кр 3012. 6 опер). зачис на вкл сч сумма процентов д 347* кр 34*2. 7опер). произ перерасчет излишне начис в тек году процентв при дсроч рассторж дог. Д 347* к 9034. 8 опер). произ перерасчет излишне начис в прош году процентв при доср расторжении договора д 347* к 8099. 9). Возвращ излишне начис в тек году проценты ком орг-ции д 34*2 к9034. 10)возвр излишне начис проценты в прш году ком орг д 34*2 кр 8099. 11 опер). взв сумма вкл ком орг по истечении дог д 34*2 к 3012. 12). Выдана клиенту сумма д 34*2 кр 101*. Аналит учет опер по вкладам может вестись на сборных лицевых счетах,открываемых в разрезе вида вклада,признака резиденства вкладчика.