Банк. докум-я, её назн-е. Орг-я документооборота и внутрибанковского контроля.

Расчетно-кассовые д-ты (РКД) по хар-ру отр. опер. делятся на: кассовые; мемор-ные; внебал-вые.

Кассовые д-ты к ним относятся: по приходным опер.- объявл. на взнос наличными, комплект квитанций, приходные ордера, извещения; по расходным опер.- ден. чеки, расходные ордера по выдаче вкладов ф.л., РКО.

Мемор. д-ты прим. при совер. безнал. опер. К ним относятся расчетные документы и мемор. ордера. Расчетные д-ты -- это ПП, ПТ, ПТП, заявл. на аккредитив Мем. ордера — это д-ты, сост. банком.

Внебаланс. д-ми оформл. опер. по внебаланс. счетам. К ним относятся приходные и paсходные внебал. ордера.

РКД на основании кот. со­вершаются бухг-ие записи, должны иметь: котировку, т.е. указание номеров счетов по дебету и кредиту; дату проводки; подпись ответств-го исполнителя, оформившего документ и совершившего операцию, а в необходимых случаях — подпись контролирующего работника.

Право единоличн. подписи на РКД пред-ся всем отв. Исп., кот. ведут счета и отражают опер. в б.у.

Право контрольной подписи – отв. ис­п-ли, а также по должности руководитель, главный бух­галтер, их замы.

Каждое учрежд. банка осущ. внутренний контроль при приеме РКД к исполнению, при соверш. опер. и отраж. их в б.у. Контроль должен быть направлен на: обеспечение сохранности средств и ценностей; требования по оформ. РКД; своевр. исп-е распоряжений клиентов на пере­числение (выдачу) средств; перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами РКД.

Сов. отдельных опер. в банке осущ-ся с дополнительным контролем. К таким операциям относятся: опер. с цб; опер. по размещению ДС банка во вкла­ды (депозиты) и долгосрочные финансовые вложения; опер. с ТС, вкладными, ссудными и др. счетами ф.л; опер. по возврату средств, привлеченных банком во вклады (депозиты); опер. по перечислению ДС с субсчетов; опер. с ОС, НМА, материалами, ТМЦ; опер. финансовой аренды (лизинга); опер. по суммам до выяснения; опер. по транзитным счетам.

5. Учёт и документооборот по расчётам платёжными поручениями, платёжными требования и платёжными требованиями-поручениями.

Деб. пер-д – банк. пер-д, иниц-ром кот-го явл. бенеф-р).

При провед-ии Деб. переводов посредством ПТ исп-ся акцептная или безакцептная форма расчетов. Акцепт. форма исп-ся при расчетах за отгруж. (отпущенные) товары (работы, услуги). Безакцептная - при списании ср-в со счета плат-ка в бесспорном порядке.

ПТ офор-ся бенеф-ром и пред-ся в обслуживающий банк (банк-получатель - БП) для направления в банк, обслуживающий плат-ка (банк-отправитель - БО).

Акцепт – предварит. согласие плат-ка, выраж. в форме заявл-ния на акцепт и содержащее инстр-ции БО испол-ть ПТ в день его пост-ния в БО. Принятые к испол-ю ПТ, акцептованные плате-ком, при наличии достат. ∑ ср-в на счете плат-ка испол-ся БО в полной ∑.

1) если обслуживание в 1 банке

Д-т р/с плат-ка К-тр/с бен-ра;

2) если в разных, то в БОД-т р/с плат-ка К-ткорсчет банка плат-ка,

а в БПД-т корсчет банкабен-ра К-тр/с бен-ра.

Для взыск. ср-в в бесспорном порядке взыскатель представляет в обслуж. его банк ПТ вместе с исполнит. док-м. Отв-сть за дост-сть и прав-сть инфо, указанной в ПТ, несет взыскатель.

Учет расчетов ПП и ПТ-П

Кредитовый перевод – банковск. перевод, инициатором которого явл. плат-к.

ПП- платежная инструкция, где банк-отпр-ль по поручению плат-ка осущ. перевод ден. ср-в в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенеф-ру).

В соотв. с постоянно действ. ПП банк-отпр-ль обязуется переводить ср-ва плат-ка в пользу бенеф-ра в определенные сроки, при поступл-и ден. ср-в на счет плат-ка или в др. случаях.

Банк-отпр-ль вправе отказаться от приема к исп-ю ПП-я плат.в случае отс-ия или недост.сти ср-в на счете плат-ка для исполнения этого ПП-я, если иное не предусмотрено договором между банком и плат-ком. При наличии договора банка с клиентом на прием к исполнению ПП в случае отсутствия ср-в на тек. счете плат-ка ПП в неоплаченной сумме приходуется по внебаланс. сч. 99814 и помещается в картотеку к данному счету.

ПТП является платежной инструкцией, сод. треб-ие бенеф-ра к плат-ку оплатить стоим-ть поставл-го по договору товара, провести платежи по др. операциям на основании напр-ых ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных док-ов, предусм-ых договором.

ПТП представляется бенеф-ром непоср-венно плат-ку, минуя обслуживающие их банки. Об отказе полностью или частично оплатить ПТП плат-к уведомляет непоср-венно бенеф-ра в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними.