БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС швейной фабрики

(для практической работы)

АКТИВ	Код показателя	На начало месяца	На конец месяца
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по I разделу
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, всего
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность, всего в том числе:
покупателей и заказчиков
подотчетных лиц
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства, всего в том числе: касса
расчетные счета
Прочие оборотные активы
Итого по II разделу
БАЛАНС

ПАССИВ	Код показателя	На начало месяца	На конец месяца
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль отчетного года
Итого по III разделу
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по IV разделу
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность,
в том числе: поставщики и подрядчики
по оплате труда
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по V разделу
БАЛАНС

Тема 1.4.

Техника и формы бухгалтерскОго учета

Задача 15

Задание 1. Проанализировать документы, провести все виды проверок, найти ошибки в документах 21, 25, 47 (ошибки в документах подчеркивать или выделять маркером). Исправить ошибки, правильно заполнить документы.

Условие: хозяйственные операции ООО «Альтернатива» за март 2017 года

Дата совершения операции	Содержание операции	Сумма операции (руб.)
01 марта	Из кассы на основании ведомости выдачи заработной платы № 7 выдана заработная плата Ивановой Анне Ивановне
15 марта	В кассу на основании счет-фактуры №69 от 13 марта 2017 г. поступила выручка за проданную продукции от АО «Силуэт» по договорной цене с НДС
27 марта	От ООО «Приход» поступила ткань: драп в количестве 330 метров по цене 320 руб., ткань костюмная в количестве 445 метров по цене 580 руб., НДС 18%. Вся ткань оприходована на склад № 1 в полном объеме

			Код
		Форма по ОКУД
	ООО «Альтернатива»	по ОКПО
	(организация)
	(структурное подразделение)
	Номер документа	Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР		1.03.2017

Де­бет	Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Выдать ивановой Анне Ивановне

(фамилия, имя, отчество)

Основание: Заработная плата

Сумма четырнадцать тысяч семьсот девяносто рублей

(прописью)

руб.

коп.

Приложение

Руководитель организации	Директор		Иванов		Иванов И.О.
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер	Петрова		Петрова Т.Л.
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Получил

(сумма прописью)

руб.

коп.

“

”

Марта

г.

Подпись

По

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир

Сидорова

Сидорова Т.Д.

			Код
		Форма по ОКУД
		по ОКПО
	(организация)
	(структурное подразделение)
	Номер документа	Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Де­бет	Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Выдать

(фамилия, имя, отчество)

Основание:

Сумма

(прописью)

руб.

коп.

Приложение

РуководителРуководитель организации
	(должность)		(подпись)		( (расшифровка подписи)
Главный бухгГлавный бухгалтер
	(по (подпись)		(расшифровка подписи)

Получил

(сумма прописью)

руб.

коп.

“

”

г.

Подпись

По

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ООО «Альтернатива»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

ООО «Альтернатива»

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

Марта

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

АО «Силуэт»

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

01.03.2017

Основание:

За готовую продукцию

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Сумма

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

АО «Силуэт»

(прописью)

Основание:

За готовую продукцию

руб.

коп.

Сумма

Сто восемьдесят тысяч рублей

В том числе

(прописью)

руб.

коп.

“

”

Марта

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Петрова

Петрова Т.Л.

Главный бухгалтер

Петрова

Петрова Т.Л.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Попова

Попова О.Д.

Кассир

Попова

Попова О.Д.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

(организация)

Код

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Сумма

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

(прописью)

Основание:

руб.

коп.

Сумма

В том числе

(прописью)

руб.

коп.

“

”

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

	ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР №
				Коды
Форма по ОКУД
Организация		по ОКПО

Структурное подразделение

Да­та сос­та­вле­ния	Код ви- да опе- ра­ции	Склад	Пос­тав­щик	Стра­хо­вая ком­па­ния	Корреспонди- рующий счет	Но­мер до­ку­мен­та
на­име­но­ва­ние	код	счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та	соп­ро­во­ди­тель­но­го	пла­теж­но­го
27.03.2017			ООО «Приход»

Ма­те­риаль­ные цен­нос­ти	Еди­ни­ца из­ме­ре­ния	Ко­ли­чес­тво	Це­на, руб. коп.	Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.	Сум­ма НДС, руб. коп.	Все­го с уче­том НДС, руб. коп.	Но­мер пас­пор- та	По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке
на­име­но­ва­ние, сорт, раз­мер, мар­ка	но­менк- ла­тур­ный но­мер	код	на­име­но­ва­ние	по до­ку­мен­ту	при­ня­то
Драп						320-00
Ткань костюмная						580-00
ИТОГО				Х	Х	Х				Х	Х

Задача 16

Задание 1: на основании расходного кассового ордера № 21 из задачи 15 бухгалтер составил проводку, которую разнес на счета методом двойной записи. Проанализируйте составленную проводку и если необходимо исправьте ошибку.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)	Проводка
Дебет	Кредит
	Расходный кассовый ордер № 21	Из кассы выдана заработная плата Ивановой Анне Ивановне
		Исправление ошибки Метод:

Исправить ошибку на синтетических счетах:

Счет 50 «Касса» Счет 70 «Расчеты по оплате труда»

Дт Кт Дт Кт

Сн – 16000				Сн - 14790
	1)1479		1)1479
Об Д -	Об К -		Об Д –	Об К –
Ск -				Ск -

Задание 2: на основании приходного кассового ордера № 25 от 15.03.2017 из задачи 15 бухгалтер составил проводку, которую разнес на счета методом двойной записи. Проанализируйте составленную проводку и если необходимо исправьте ошибку.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)	Проводка
Дебет	Кредит
	Приходный кассовый ордер № 25	От покупателя АО «Силуэт» в кассу поступила выручка
		Исправление ошибки Метод:

Исправить ошибку на синтетических счетах:

Счет 50 «Касса» Счет 62 «Расчеты с покупателями»

Дт Кт Дт Кт

Сн – 1210			Сн - 200000
2) 184000				2) 184000
Об Д -	Об К -		Об Д –	Об К –
Ск -			Ск -

Задание 3: на основании приходного ордера № 47 от 27.03.2017 г. бухгалтер составил проводку, которую разнес на счета методом двойной записи. Проанализируйте составленную проводку и если необходимо исправьте ошибку.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)	Проводка
Дебет	Кредит
	Приходный ордер № 47	От ООО «Приход» поступили товары: - договорная цена - НДС (18%)
		Исправление ошибки Метод:

Исправить ошибку на синтетических счетах:

Счет 10 «Материалы» Счет 60 «Расчеты с поставщиками»

Дт Кт Дт Кт

Сн – 2000				Сн - 50000
3) 363700				3)363700
Об Д -	Об К -		Об Д – -------	Об К –
Ск -				Ск -

Счет 68 «Расчеты по налогам» Счет ___________________________

Дт Кт Дт Кт

	Сн – 20000		Сн - 800
3)65458
Об Д -	Об К -		Об Д –	Об К –
	Ск -		Ск -