БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС швейной фабрики
(для практической работы)
АКТИВ | Код показателя | На начало месяца | На конец месяца |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||
Основные средства | |||
Долгосрочные финансовые вложения | |||
Прочие внеоборотные активы | |||
Итого по I разделу | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, всего | |||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
затраты в незавершенном производстве | |||
готовая продукция и товары для перепродажи | |||
товары отгруженные | |||
прочие запасы и затраты | |||
НДС по приобретенным ценностям | |||
Дебиторская задолженность, всего в том числе: | |||
покупателей и заказчиков | |||
подотчетных лиц | |||
прочие дебиторы | |||
Краткосрочные финансовые вложения | |||
Денежные средства, всего в том числе: касса | |||
расчетные счета | |||
Прочие оборотные активы | |||
Итого по II разделу | |||
БАЛАНС |
ПАССИВ | Код показателя | На начало месяца | На конец месяца |
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | |||
Добавочный капитал | |||
Резервный капитал | |||
Нераспределенная прибыль отчетного года | |||
Итого по III разделу | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Кредиты и займы | |||
Прочие долгосрочные обязательства | |||
Итого по IV разделу | |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Кредиты и займы | |||
Кредиторская задолженность, | |||
в том числе: поставщики и подрядчики | |||
по оплате труда | |||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
задолженность по налогам и сборам | |||
прочие кредиторы | |||
Доходы будущих периодов | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
Прочие краткосрочные обязательства | |||
Итого по V разделу | |||
БАЛАНС |
Тема 1.4.
Техника и формы бухгалтерскОго учета
Задача 15
Задание 1. Проанализировать документы, провести все виды проверок, найти ошибки в документах 21, 25, 47 (ошибки в документах подчеркивать или выделять маркером). Исправить ошибки, правильно заполнить документы.
Условие: хозяйственные операции ООО «Альтернатива» за март 2017 года
Дата совершения операции | Содержание операции | Сумма операции (руб.) |
01 марта | Из кассы на основании ведомости выдачи заработной платы № 7 выдана заработная плата Ивановой Анне Ивановне | |
15 марта | В кассу на основании счет-фактуры №69 от 13 марта 2017 г. поступила выручка за проданную продукции от АО «Силуэт» по договорной цене с НДС | |
27 марта | От ООО «Приход» поступила ткань: драп в количестве 330 метров по цене 320 руб., ткань костюмная в количестве 445 метров по цене 580 руб., НДС 18%. Вся ткань оприходована на склад № 1 в полном объеме |
Код | |||||
Форма по ОКУД | |||||
ООО «Альтернатива» | по ОКПО | ||||
(организация) | |||||
(структурное подразделение) | |||||
Номер документа | Дата составления | ||||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 1.03.2017 | ||||
Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | ||||
код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | |||||
Выдать ивановой Анне Ивановне
(фамилия, имя, отчество)
Основание: Заработная плата
Сумма четырнадцать тысяч семьсот девяносто рублей
(прописью)
руб. | коп. |
Приложение
Руководитель организации | Директор | Иванов | Иванов И.О. | ||||||
(должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||
Главный бухгалтер | Петрова | Петрова Т.Л. | |||||||
(подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||
Получил
(сумма прописью)
руб. | коп. |
“ | ” | Марта | г. | Подпись |
По
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир | Сидорова | Сидорова Т.Д. |
Код | |||||
Форма по ОКУД | |||||
по ОКПО | |||||
(организация) | |||||
(структурное подразделение) | |||||
Номер документа | Дата составления | ||||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | |||||
Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | ||||
код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | |||||
Выдать
(фамилия, имя, отчество)
Основание:
Сумма
(прописью)
руб. | коп. |
Приложение
РуководителРуководитель организации | |||||||||
(должность) | (подпись) | ( (расшифровка подписи) | |||||||
Главный бухгГлавный бухгалтер | |||||||||
(по (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||
Получил
(сумма прописью)
руб. | коп. |
“ | ” | г. | Подпись |
По
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир | |||
(подпись) | (расшифровка подписи) |
Унифицированная форма № КО-1 | Линия отреза | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
России от 18.08.98 № 88 | ООО «Альтернатива» | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(организация) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма по ОКУД | КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ООО «Альтернатива» | по ОКПО | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(организация) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
к приходному кассовому ордеру № | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(структурное подразделение) | от “ | ” | Марта | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер документа | Дата составления | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Принято от | АО «Силуэт» | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 01.03.2017 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основание: | За готовую продукцию | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма | руб. | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(цифрами) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Принято от | АО «Силуэт» | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(прописью) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основание: | За готовую продукцию | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма | Сто восемьдесят тысяч рублей | В том числе | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(прописью) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | “ | ” | Марта | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В том числе | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
М.П. (штампа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер | Петрова | Петрова Т.Л. | Главный бухгалтер | Петрова | Петрова Т.Л. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получил кассир | Попова | Попова О.Д. | Кассир | Попова | Попова О.Д. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Унифицированная форма № КО-1 | Линия отреза | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
России от 18.08.98 № 88 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(организация) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма по ОКУД | КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
по ОКПО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(организация) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
к приходному кассовому ордеру № | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(структурное подразделение) | от “ | ” | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер документа | Дата составления | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Принято от | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основание: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма | руб. | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(цифрами) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Принято от | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(прописью) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основание: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма | В том числе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(прописью) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | “ | ” | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В том числе | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
М.П. (штампа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер | Главный бухгалтер | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получил кассир | Кассир | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР № | ||||||
Коды | ||||||
Форма по ОКУД | ||||||
Организация | по ОКПО | |||||
Структурное подразделение
Дата составления | Код ви- да опе- рации | Склад | Поставщик | Страховая компания | Корреспонди- рующий счет | Номер документа | ||||
наименование | код | счет, субсчет | код аналитического учета | сопроводительного | платежного | |||||
27.03.2017 | ООО «Приход» |
Материальные ценности | Единица измерения | Количество | Цена, руб. коп. | Сумма без учета НДС, руб. коп. | Сумма НДС, руб. коп. | Всего с учетом НДС, руб. коп. | Номер паспор- та | Порядковый номер по складской картотеке | |||
наименование, сорт, размер, марка | номенк- латурный номер | код | наименование | по документу | принято | ||||||
Драп | 320-00 | ||||||||||
Ткань костюмная | 580-00 | ||||||||||
ИТОГО | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||
Задача 16
Задание 1: на основании расходного кассового ордера № 21 из задачи 15 бухгалтер составил проводку, которую разнес на счета методом двойной записи. Проанализируйте составленную проводку и если необходимо исправьте ошибку.
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) | Проводка | |
Дебет | Кредит | ||||
Расходный кассовый ордер № 21 | Из кассы выдана заработная плата Ивановой Анне Ивановне | ||||
Исправление ошибки Метод: |
Исправить ошибку на синтетических счетах:
Счет 50 «Касса» Счет 70 «Расчеты по оплате труда»
Дт Кт Дт Кт
Сн – 16000 | Сн - 14790 | |||
1)1479 | 1)1479 | |||
Об Д - | Об К - | Об Д – | Об К – | |
Ск - | Ск - |
Задание 2: на основании приходного кассового ордера № 25 от 15.03.2017 из задачи 15 бухгалтер составил проводку, которую разнес на счета методом двойной записи. Проанализируйте составленную проводку и если необходимо исправьте ошибку.
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) | Проводка | |
Дебет | Кредит | ||||
Приходный кассовый ордер № 25 | От покупателя АО «Силуэт» в кассу поступила выручка | ||||
Исправление ошибки Метод: |
Исправить ошибку на синтетических счетах:
Счет 50 «Касса» Счет 62 «Расчеты с покупателями»
Дт Кт Дт Кт
Сн – 1210 | Сн - 200000 | |||
2) 184000 | 2) 184000 | |||
Об Д - | Об К - | Об Д – | Об К – | |
Ск - | Ск - |
Задание 3: на основании приходного ордера № 47 от 27.03.2017 г. бухгалтер составил проводку, которую разнес на счета методом двойной записи. Проанализируйте составленную проводку и если необходимо исправьте ошибку.
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) | Проводка | |
Дебет | Кредит | ||||
Приходный ордер № 47 | От ООО «Приход» поступили товары: - договорная цена - НДС (18%) | ||||
Исправление ошибки Метод: | |||||
Исправить ошибку на синтетических счетах:
Счет 10 «Материалы» Счет 60 «Расчеты с поставщиками»
Дт Кт Дт Кт
Сн – 2000 | Сн - 50000 | |||
3) 363700 | 3)363700 | |||
Об Д - | Об К - | Об Д – ------- | Об К – | |
Ск - | Ск - |
Счет 68 «Расчеты по налогам» Счет ___________________________
Дт Кт Дт Кт
Сн – 20000 | Сн - 800 | |||
3)65458 | ||||
Об Д - | Об К - | Об Д – | Об К – | |
Ск - | Ск - |