Практическая работа – Задача 11.

Задание:

1) открыть синтетические счета на основании данных задачи 7 темы «Бухгалтерский баланс» используя данные задачи 3 темы «Общая характеристика бухгалтерского учета»;

2) используя характеристику хозяйственных операций из задачи № 8 темы «Бухгалтерский баланс» составить бухгалтерские проводки;

3) отразить операции на синтетических счетах методом двойной записи и на аналитических счетах;

4) закрыть все счета;

5) составить оборотные ведомости по синтетическим счетам.

6) Составить баланс на конец месяца.

Решение оформить в таблицах, представленных ниже.

Решение задачи 11

Синтетические счета бухгалтерского учета АО «Машиностоитель»

Счет 01 «ОС» (А)		Счет 02 «Амортизация ОС» (П)		Счет 04 «НМА» (А)
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн - 14491000				Сн - 10000	Сн - 960000

Счет 05 «Амортизация НМА» (П)		Счет 08 «Вложения во ВА» (А)		Счет 10 «Материалы» (А)
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн - 15000		Сн - 1500000		Сн - 65000

Счет 20 «Основное производство» (А)		Счет 43 «ГП» (А)		Счет 50 «Касса» (А)
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн - 80000			Сн - 676000		Сн - 50000

Счет 51 «Расчетные счета» (А)		Счет 52 «Валютные счета» (А)		Счет 60 «Расчеты с поставщиками» (П)
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн - 52000			Сн - 53000			Сн - 421000

Счет 62 «Расчеты с покупателями» (А)		Счет 66 «Краткосрочные кредиты» (П)		Счет 67 «Долгосрочные кредиты» (П)
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн - 164000				Сн - 308000		Сн ---------

Счет 68 «Расчеты по налогам» (П)		Счет 69 «Расчеты по соц. страхованию» (П)		Счет 70 «Расчеты по оплате труда» (П)
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн - 60000			Сн - 216000		Сн - 50000

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (А)		Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (А)		Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (А-П)
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн - 5000			Сн - 20000		Сн - 28000	Сн - 519000

Счет 80 «Уставный капитал» (П)		Счет 82 «Резервный капитал» (П)		Счет 83 «добавочный капитал» (П)
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн - 13300000			Сн - 150000		Сн - 24000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль о.г.» (П)		Счет 84 «Непокрытый убыток п.л.» (А)		Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» (П)
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн - 3000000		Сн - 25000			Сн - 55000

Счет 97 «Расходы будущих периодов» (А)		Счет 98 «Доходы будущих периодов» (П)		Счет 58 «Финансовые вложения» (А)
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн - 51000				Сн - 142000	Сн - 50000

Счет		Счет		Счет
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Журнал корреспонденции счетов

В сентябре в АО «Машиностроитель» произошли следующие операции:

№ п/п	Содержание операций	Сумма (тыс. руб.)	Дебет	Кредит	Характеристика операции
	Поставлены на учет обрабатывающие центры стоимостью
	От покупателей поступили денежные средства на расчетный счет: - от химической организации - оплачен вексель
	От экспедитора поступили в кассу денежные средства
	Выпущена готовая продукция из производства
	Часть расходов будущих периодов списана на затраты незавершенного производства
	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
	Списаны со склада материалы на изготовление продукции
	На расчетный счет зачислен кредит сроком на 5 лет
	С расчетного счета в кассу перечислены денежные средства
	Выдано из кассы: - заработная плата рабочим - учредителям дивиденды - под отчет
	Списаны доходы будущих периодов на прибыль отчетного периода
	Перечислены валютные средства в погашение задолженности поставщикам
	Организация «Орбита» погасила заём, который зачислен на расчетный счет
	С расчетного счета перечислены денежные средства в погашение задолженности: - инструментальному заводу за инструменты - органам социального страхования
	От поставщиков поступили материалы
	Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих
	Перечислена бюджету задолженность по налогам
	За счет резервного капитала покрыт убыток прошлых лет
	От работников организации поступили в кассу денежные средства в погашение выданных займов

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

01 «ОС» (А)	14491000	-	1500000	-	15991000	-
02 «Амор-я ОС» П	-	10000	-	-	-	10000
04
05
08
10
20
43
50
51
52
58
60
62
66
67
68
69
70
71
73
76
80
82
83
84 (П)
84 (А)
96
97
98

ИТОГО

Вывод по задаче

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 12

Задание 1. Составить рабочий план счетов для малого предприятия «Сибирь», выпускающего один вид продукции в цехе.

Предприятие не имеет вспомогательного производства, все расходы по обслуживанию производства учитывает как общехозяйственные. В составе собственного капитала имеет только уставный капитал. Расчеты наличными денежными средствами не производит. Имеет в банке расчетный счет. Заработную плату перечисляет на пластиковые карточки. От уплаты НДС освобождено.

Рабочий план счетов оформить в таблице 6.

Таблица 6. Рабочий план счетов организации «Сибирь»

Наименование счетов	Номер счета	Субсчета

Задача 13

Задание:

-открыть основные счета бухгалтерского учета, указать отношение счетов к балансу, подгруппу основных счетов;

- прокомментировать хозяйственные операции за месяц, произошедшие в АО «Аврора»;

- составить бухгалтерские проводки на основании операций;

- разнести операции на счета методом двойной записи.

Условие:

1. Форму бухгалтерского баланса для АО «Аврора» смотри в таблице 8.

2. Хозяйственные операции за месяц в таблице 7.

Решение задачи 13

Таблица 7. Журнал хозяйственных операций ОАО «Аврора» за месяц

№ п/п	Содержание операций	Сумма (руб.)	Проводка	Характеристика операций
Дебет	Кредит
	От поставщиков поступило сырье: а) по договорной цене б) НДС (18%)		10/1 А+ 19 А+	60 П+ 60 П+	10 – осн., инвентр. 60 – осн., сч.расч.
	Со склада списано сырье в производство		20 А+	10/1 А-	10 – осн., инвентр.
	От поставщиков поступили запасные части: а) по договорной цене б) НДС (18%) 25000х18/100		10/5 А+ 19 А+	60 П+ 60 П+
	Со склада списаны запасные части в производство		20 А+	10/5 А-
	Начислена заработная плата рабочим основного производства		20 А+	70 П+	70 – осн., сч.расч.
	Начислены страховые взносы на социальное страхование от заработной платы рабочих основного производства (30%)
	Из заработной платы рабочих и служащих удержан НДФЛ для уплаты в бюджет
	Добавочный капитал направлен на пополнение уставного капитала
	За счет нераспределенной прибыли пополнен резервный капитал
	От покупателей на расчетный счет поступили денежные средства в погашение задолженности за продукцию
	С расчетного счета в кассу поступили денежные средства
	Из кассы выдана заработная плата
	Из кассы выдано под отчет
	От Иванова Р.О. в кассу получено в погашение ссуды
	С валютного счета погашена задолженность поставщикам
	С расчетного счета перечислено бюджету
	С расчетного счета перечислены страховые взносы органам социального страхования

Задача 13 (продолжение)

Задание:

-открыть регулирующие счета бухгалтерского учета, указать отношение счетов к балансу, подгруппу регулирующих счетов;

- прокомментировать хозяйственные операции за месяц, произошедшие в ОАО «Аврора»;

- составить бухгалтерские проводки на основании операций;

- разнести операции на счета методом двойной записи.

Условие:

1. Хозяйственные операции за месяц в таблице 7.

Решение задачи 13

Таблица 7 (продолжение). Журнал хозяйственных операций АО «Аврора» за месяц

№ п/п	Содержание операций	Сумма (руб.)	Проводка	Характеристика операций
Дебет	Кредит
	Начислена амортизация по основным средствам основного производства
	Начислена амортизация по основным средствам заводоуправления
	Начислена амортизация по основным средствам основного цеха

Задача 13 (продолжение)

Задание:

-открыть распределительные счета бухгалтерского учета, указать отношение счетов к балансу, группы распределительных счетов;

- прокомментировать хозяйственные операции за месяц, произошедшие в ОАО «Аврора»;

- составить бухгалтерские проводки на основании операций;

- разнести операции на счета методом двойной записи.

Условие:

1. Хозяйственные операции за месяц в таблице 7.

Решение задачи 13

Таблица 7 (продолжение). Журнал хозяйственных операций АО «Аврора» за месяц

№ п/п	Содержание операций	Сумма (руб.)	Проводка	Характеристика операций
Дебет	Кредит
	Начислена заработная плата управленческому персоналу организации
	Начислены страховые взносы от заработной платы управленческого персонала организации (30%)
	Израсходовано сырье в основном цехе
	Израсходованы запасные части на ремонт заводоуправления
	Списываются общепроизводственные расходы на затраты производства
	Списываются общехозяйственные расходы на затраты производства
	Списываются расходы будущих периодов на себестоимость продукции
	Создан резерв на оплату отпусков рабочих основного производства
	Списывается доля доходов будущих периодов на доходы отчетного периода

Задача 13 (продолжение)

Задание:

-проанализировать хозяйственные операции по учету затрат на производство продукции начиная с начала примера № 1;

- проанализировать операции, отраженные на счете 20 «Основное производство»;

- определить фактическую себестоимость готовой продукции, если незавершенное производство на конец месяца составляет 331000 руб.;

- дать характеристику операции по выпуску продукции, составить проводку и разнести операцию на счета методом двойной записи;

- закрыть счет 20 «Основное производство».

Условие:

1. Хозяйственные операции за месяц в таблице 7.

Решение задачи 13

Таблица 7 (продолжение). Журнал хозяйственных операций ОАО «Аврора» за месяц

№ п/п	Содержание операций	Сумма (руб.)	Проводка	Характеристика операций
Дебет	Кредит
	Выпущена готовая продукция из основного производства

Задача 13 (продолжение)

Задание:

-открыть сопоставляющие счета бухгалтерского учета, указать отношение счетов к балансу, подгруппу сопоставляющих счетов;

- прокомментировать хозяйственные операции за месяц, произошедшие в ОАО «Аврора»;

- составить бухгалтерские проводки на основании операций;

- разнести операции на счета методом двойной записи.

Условие:

1. Хозяйственные операции за месяц в таблице 7.

решение примера 6

Таблица 7 (продолжение). Журнал хозяйственных операций ОАО «Аврора» за месяц

№ п/п	Содержание операций	Сумма (руб.)	Проводка	Характеристика операций
Дебет	Кредит
	Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости
	Покупателям предъявлены счета за продукцию по договорным ценам (учтена выручка от продажи с НДС)
	Учтен (выделен) НДС с выручки для уплаты в бюджет
	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
	Списаны полученные доходы от прочих операций (смотри операцию 29)
	Начислен налог на прибыль (20%)
	Списана прибыль после уплаты налога на прибыль
	За счет прибыли оставшейся после уплаты налога начислены доходы учредителям в сумме
	Доходы учредителям выплачены с расчетного счета
	С расчетного счета погашены кредиты:
	а) краткосрочный
	б) долгосрочный