Движение денежных средств по видам деятельности ООО «Этанол»
| Показатель | За девять месяцев отчетного года | За преды дущий год | |
| Наименование | Код | ||
| Остаток денежных средств на начало периода | |||
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей и заказчиков | |||
| Прочие доходы | |||
| Денежные средства, направленные: | |||
| На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | (2540) | (3699) | |
| На оплату труда | (2735) | (2280) | |
| На выплату процентов, дивидендов | (1361) | (1134) | |
| На расчеты по налогам и сборам | (1227) | (1023) | |
| На расчеты с внебюджетными фондами | (170) | (20) | |
| На прочие расходы | (231) | (193) | |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | (524) | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов | |||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | (1015) | (401) | |
| Чистые денежные средства от инвестиционной Деятельности | (294) | (266) | |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациям | |||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | (980) | (180) | |
| Чистые денежные средства от финансовой Деятельности | (980) | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | (144) | ||
| Остаток денежных средств на конец отчетного Периода | |||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | - | - |
Методические рекомендации по выполнению задания:
На основании главной книги и данных таблицы 18 составляем отчет о движении денежных средств (форма № 4) за отчётный год.
По строке 010 «Остаток денежных средств на начало периода» указывается сумма остатков по счетам 50 (за исключением субсчета «Денежные документы»), 51, 52 и 55 на 1 января отчетного года.
По строке 020 записывают дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76.
По строке 050 отражают дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 71, 73, 86, 98, 73, 68, 69.
По строке 150 приводят кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 (за исключением субсчета «Расчеты по авансам выданным») и 76 в части расчетов за товары, работы, услуги, сырье.
По строке 160 указывают кредитовый оборот по счетам 50,51 в корреспонденции со счетом 70. По строке 170 отражают кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов», 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов», а также кредитовый оборот по счетам 51 и 52 в корреспонденции со счетами 66, 67, где учтены проценты по кредитам и займам.
По строке 180 отражают кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68. По строке 190указывают кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами учета прочих расходов.
По строке 200 отражают чистые денежные средства от текущей деятельности которые находятся по формуле: строка 020 + строка 050 - строка 150 - строка 160 - строка 170 - строка 180 - строка 190.
По строке 210 приводится дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76, на которых отражена выручка от реализации внеоборотных активов.
Строка 220 «Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений» отражает дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76, на которых учтена выручка от реализации ценных бумаг и прочих финансовых вложений.
По строке 230 «Полученные дивиденды» указывают дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают полученные дивиденды, а по строке 240 «Полученные проценты» - дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где отражают полученные проценты.
Строка 250 «Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям» отражает дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 субсчет «Предоставленные займы».
Строка 280 «Приобретение дочерних организаций» показывает кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 субсчет «Паи и акции».
По строке 290 указывают кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60, 76, на которых отражена задолженность по приобретенным основным средствам, доходным вложениям в материальные ценности и нематериальным активам.
По строке 300 «Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений» записывают кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 субсчета «Долговые ценные бумаги» и «Приобретение дебиторской задолженности».
Строка 310 «Займы предоставленные другим организациям» отражает кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 субсчет «Предоставленные займы».
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности отражаются по строке 340, которая находится как строка 210 + строка 220 + строка 230 + строке 240 + строка 250 - строка 280 - строка 290 - строка 300 - строка 310.
Cтрока 350 «Поступления от эмиссии акций и иных долевых ценных бумаг» отражает дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал».
Строка 360 «Поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям» показывает дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66, 67.
По строке 390 «Погашение займов и кредитов (без процентов)» указывают кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66, 67, на которых отражен основной долг по кредитам и займам (без учета процентов).
По строке 400 «Погашение обязательств по финансовой аренде» записывают кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 субсчет «Расчеты по арендованному имуществу».
Чистые денежные средства от финансовой деятельности отражаются по строке 410 и определяются: строка 350 + строка 360 - строка 390 - строка 400.
Данные строки 420 «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов» определяются: строка 200 +(-) строка 340 +(-) строка 410.
Строка 430 показывает остаток денежных средств на конец отчетного периода который определяется как строка 010 +(-) строка 420. Результат должен быть равен сумме остатков по счетам 50, 51, 52, 55 на 31 декабря отчетного года.
Строка 440 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю» отражает сумму курсовых разниц (образовавшихся из-за отличия курса валюты на дату составления отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте) по каждой операции в иностранной валюте.
Составить Отчёт об изменениях капитала ООО «Этанол» за отчётный год по форме № 3 (приложение 4), используя данные бухгалтерского баланса ООО «Этанол» за отчетный год и учетных регистров за отчетный год.
При заполнении формы № 3 необходимо учитывать, что учетной политикой ООО «Этанол» не предусмотрено формирование резервов предстоящих расходов и фондов специального назначения.
Произвести расчёт чистых активов организации на начало и конец отчётного года в таблице.