Использование экономико – статистических методов при проведении анализа
Анализ финансового состояния проводится с целью определения степени удовлетворенности структуры баланса, определения его показателей ликвидности и платежеспособности, а так же для оценки финансовой устойчивости и деловой активности.
В таблице 5 представлена структура бухгалтерского баланса ОАО «Полимер» за 2012-2014 гг.
Таблица 5 – Структура бухгалтерского баланса ОАО «Полимер»
| Показатели | 2012г | 2013г | 2014г | Темп роста, % | ||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | 2013г / 2012г | 2014г / 2013г | |
| Актив | ||||||||
| 1. Внеоборотные активы, всего | 14,51 | 11,99 | 8,21 | 84,99 | 91,64 | |||
| 2. Оборотные активы, всего | 85,49 | 88,01 | 91,79 | 105,90 | 139,65 | |||
| В том числе: | 55,40 | 53,50 | 64,00 | 99,33 | 160,16 | |||
| 2.1. Запасы | ||||||||
| 2.2. Дебиторская задолженность | 27,29 | 31,27 | 25,89 | 117,88 | 110,84 | |||
| 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 2,78 | 3,18 | 1,90 | 117,55 | 80,08 | |||
| Валюта баланса | 102,86 | 133,89 | ||||||
| Пассив | ||||||||
| 1. Собственный капитал | 40,73 | 40,27 | 31,93 | 101,70 | 106,16 | |||
| 2. Заемный капитал, всего | 59,27 | 59,73 | 68,07 | 103,66 | 152,59 | |||
| В том числе | 41,62 | 21,58 | 22,38 | 138,86 | 138,86 | |||
| 2.1. Долгосрочные обязательства | ||||||||
| 2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 8,11 | 28,60 | 24,78 | 362,58 | 116,00 | |||
| 2.3. Кредиторская задолженность | 8,06 | 7,98 | 19,70 | 101,87 | 330,33 | |||
| Валюта баланса | 102,86 | 133,89 |
Таким образом, в активе баланса предприятия основная доля приходится на оборотные активы, удельный вес оборотных активов в общей структуре баланса растет с 85,49% в 2012 году до 91,79% в 2014 году. Увеличение доли оборотных активов в общей структуре бухгалтерского баланса было вызвано увеличением запасов в структуре оборотных активов, величина запасов возросла в 2014 году относительно 2013 года на 60,16%.
В структуре пассива баланса основная доля на протяжении всего анализируемого периода приходится на заемный капитал, что вызвано высоким уровнем долгосрочных и краткосрочных обязательств.
В таблице 6 произведена группировка статей баланса по уровню их ликвидности.
Таблица 6 – Группировка статей бухгалтерского баланса по уровню ликвидности
| Актив | 2012г | 2013г | 2014г | Пассив | 2012г | 2013г | 2014г | Платежный излишек (недостаток) | ||
| 2012г | 2013г | 2014г | ||||||||
| А1 | П1 | -6446 | -6035 | -29910 | ||||||
| А2 | П2 | -166 | ||||||||
| А3 | П3 | |||||||||
| А4 | П4 | -31994 | -35499 | -39870 |
Таким образом, на основании данных представленных в таблице 9 можно сделать вывод о том, что в 2012-2014 году уровень ликвидности баланса завода не являлся абсолютным, что связано с недостатком наиболее ликвидных активов. Платежный недостаток наиболее ликвидных активов на конец 2014 года составил 29910 тыс.руб.
Основными же показателями, характеризующими общий уровень платежеспособности организации являются коэффициенты абсолютной, текущей и критической ликвидности.
В таблице 7 представлены показатели платежеспособности ОАО «Полимер» за 2012-2014 гг.
Таблица 7 - Анализ платежеспособности ОАО «Полимер»
| Наименование показателей | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Абсолютное отклонение, (+,-) | Темп роста, % | ||
| 2012г. / | 2013г. / | 2012г. / | 2013г. / | ||||
| 2011г. | 2012г. | 2011г. | 2012г. | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности (0,1-0,2) | 0,16 | 0,08 | 0,04 | -0,07 | -0,04 | 52,86 | 49,94 |
| Коэффициент критической ликвидности (0,5-0,7) | 1,7 | 0,90 | 0,61 | -0,80 | -0,29 | 67,35 | |
| Коэффициент текущей ликвидности (1-2) | 4,84 | 2,31 | 2,01 | -2,54 | -0,30 | 47,62 | 87,09 |
Как можно заметить из данных представленных в таблице 7 ОАО «Полимер» только 2014 году, имеет реальную возможность погасить свои обязательства при условии своевременных расчетов с дебиторами, но и благоприятной реализации товаров и услуг, а так же продажи в случае необходимости части своих оборотных активов. В 2012 - 2014 году коэффициент текущей ликвидности организации находится на уровне нормативного значения (1-2).
Коэффициенты абсолютной и критической ликвидности в организации в 2012-2013 находятся на уровне ниже нормативного значения, что говорит что завод не в состоянии на протяжении всего исследуемого периода погасить свои обязательства даже при условии своевременных расчетов с дебиторами.
Для характеристики финансовой устойчивости коммерческой организации используется ряд относительных и абсолютных показателей.
В таблице 8 представлены абсолютные показатели финансовой устойчивости ОАО «Полимер».
Таблица 8 – Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ОАО «Полимер»
| Наименование показателей | 2011г. | 2012г. | 2013г. | Темп роста, % | |
| 2013г. / 2012г. | 2014г. / 2013г. | ||||
| 1. Источники собственных средств | 101,70 | 106,16 | |||
| 2. Внеоборотные активы | 84,99 | 91,64 | |||
| 3. Наличие собственных оборотных средств | 110,96 | 112,31 | |||
| 4. Долгосрочные обязательства | 53,33 | 138,86 | |||
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников | 75,60 | 123,80 | |||
| 6. Краткосрочные обязательства | 222,38 | 160,35 | |||
| 7. Общая величина собственных и заемных источников формирования запасов и затрат | 105,90 | 139,65 | |||
| 8. Запасы и затраты | 99,33 | 160,16 | |||
| 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -35610 | -31653 | -67678 | 88,89 | 213,81 |
| 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | -4567 | -30066 | -30,09 | 658,33 | |
| 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины собственных и заемных источников формирования запасов и затрат | 117,99 | 107,85 | |||
| Тип финансовой устойчивости | (0,1,1) | (0,0,1) | (0,0,1) | - | - |
В 2012 году ОАО «Полимер» имело устойчивый тип финансовой устойчивости, но в 2013 - 2014 году за счет недостатка собственных оборотных средств и собственных и заемных источников формирования запасов и затрат тип финансовой устойчивости завода изменился на «не устойчивый».