МДК. 04.01 Технология составления бухгалтерской отчетности
Сборник практических работ
Номера работ № 1 - № 12
Для специальности:
38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Разработала:_____ Т.М.Емельянова
преподаватель ГБПОУ МО КК
г.Красногорск
Содержание
Практическая работа 1 (4 часа) 3
Практическая работа 2 (4 часа) 6
Практическая работа 3 (8 часов) 11
Практическая работа 4 (8 часов) 14
Практическая работа 5 (4 часа) 17
Практическая работа 6 (4 часа) 23
Практическая работа 7 (4 часа) 26
Практическая работа 8 (4 часа) 33
Практическая работа 9 (2 часа) 35
Практическая работа 10 (2 часа) 38
Практическая работа 11 (6 часов) 41
Практическая работа 12 (2 часа) 45
Приложение А Коды строк в бухгалтерском балансе. 47
Приложение Б Состав квартальной отчетности. 49
Приложение В Оборотно-сальдовая ведомость. 51
Приложение Г Журнал фактов хозяйственной жизни. 52
Приложение Д Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности. 53
Приложение Е Бухгалтерский баланс в произвольной форме. 54
Приложение Ж Коды строк в форме Отчета о финансовых результатах. 55
Приложение И Бухгалтерский баланс ООО «Альфа». 56
Приложение К Соответствие показателей Отчета об изменениях капитала и бухгалтерского баланса 59
Приложение Л Соответствие показателей Отчета о движении денежных средств и бухгалтерского баланса 60
Приложение М Соответствие показателей Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и бухгалтерского баланса. 61
Приложение Н Отчет о целевом использовании полученных средств. 63
Приложение П Пример оформления формы Пояснения к бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах. 65
Приложение Р Международные стандарты финансовой отчетности. 75
Практическая работа 1
Наименование работы:Знакомство с бухгалтерской (финансовой) отчетностью.
Цель работы:Закрепление знаний о формах бухгалтерской отчетности.
Литература
Основная:
1 Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru
2 Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru
3 Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru
4 Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru
5 План счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2000г. № 94н [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru
6 Шукова, М.Г. Технология составления бухгалтерской отчетности: Курс лекций – Самара: КС ПГУТИ, 2012.
Дополнительная:
7 Кондраков, Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / пятое издание, переработанное и дополненное [Электронный ресурс]: Учебник. - М: Проспект, 2011. – режим доступа: garant.ru
8 Фомичева, Л.П. Формирование бухгалтерской отчетности коммерческой организации по итогам финансового года [Электронный ресурс]: Учебник. Система Гарант, 2010. – режим доступа: garant.ru
Порядок выполнения занятия:
1Получить допуск к занятию.
2Выполнить представленные задания и оформить отчёт.
3 Ответить на контрольные вопросы.
4 Получить зачёт.
Подготовка к занятию:
1.1 Изучить состав бухгалтерской отчетности в соответствии с Федеральным законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» и ответить на вопросы теста:
1Бухгалтерская отчетность -
1) единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных аналитического учета по установленным формам;
2) единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам;
3) единая система данных о финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам;
4) единая система группировки данных организации о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе регистров бухгалтерского учета по установленным формам.
2Состав бухгалтерской отчетности организаций, за исключением бюджетных организаций, а также общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг):
1) бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании полученных средств;
2) бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту; пояснительная записка;
3) бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; приложения к ним, предусмотренные нормативными актами; аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту; пояснительная записка;
4) бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту; пояснительная записка.
3Что указывается в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности?
1) несущественная информации об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности;
2) факты неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, с соответствующим обоснованием;
3) изменения в своей учетной политике в текущем отчетном периоде;
4) изменения в своей учетной политике на следующий отчетный год.
4Кому не представляют годовую бухгалтерскую отчетность все организации, за исключением бюджетных?
1) в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам ее имущества,
2) территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации;
3) вышестоящим организациям;
4) органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается:
1) первый календарный день года, следующего за отчетным;
2) последний календарный день отчетного периода;
3) 1 марта года, следующего за отчетным;
4) 1 февраля года, следующего за отчетным.
1.2 Подготовить бланк отчёта по самостоятельной работе и получить допуск к занятию.
Задание на занятие:
Задание 1 Изучить формы бухгалтерской отчетности в соответствии с Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Приложить формы к отчету.
Задание 2 Изучить коды строк форм бухгалтерской отчетности в соответствии с Приложением № 4 Приказа Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Коды строк в табличном варианте приложить к отчету.
Задание 3 Вставить коды строк в формы бухгалтерской отчетности в соответствии с Приложением № 4 Приказа Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» внести в строку «Пояснения» (Приложение А).
Содержание отчета:
1 Номер и наименование занятия.
2 Цель занятия.
3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.
4Ответы на контрольные вопросы.
5Дата выполнения занятия.
Контрольные вопросы:
1 Дайте определение бухгалтерской отчетности.
2Кому представляют годовую бухгалтерскую отчетность все организации, за исключением бюджетных?
3 Назовите сроки сдачи годовой бухгалтерской отчетности.
Практическая работа 2
Наименование работы:«Составление бухгалтерского баланса. Изменение бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций»
Цель работы:Закрепление знаний об изменениях бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций»
Литература
Основная:
1 Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru
2 Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru
3 Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru
4 Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru
5 План счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2000г. № 94н [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru
6 Шукова, М.Г. Технология составления бухгалтерской отчетности: Курс лекций – Самара: КС ПГУТИ, 2012.
Дополнительная:
7 Кондраков, Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / пятое издание, переработанное и дополненное [Электронный ресурс]: Учебник. - М: Проспект, 2011. – режим доступа: garant.ru
8 Фомичева, Л.П. Формирование бухгалтерской отчетности коммерческой организации по итогам финансового года [Электронный ресурс]: Учебник. Система Гарант, 2010. – режим доступа: garant.ru
Порядок выполнения занятия:
1Получить допуск к занятию.
2Выполнить представленные задания и оформить отчёт.
3 Ответить на контрольные вопросы.
4 Получить зачёт.
Подготовка к занятию:
1.1 Изучить Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99» и ответить на вопросы теста:
1 Отчетный период -
1) период функционирования и деятельности организации;
2) период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность;
3) период с даты государственной регистрации организации по 1 января следующего года;
4) период с 1 октября по 1 января следующего года.
2.Состав бухгалтерской отчетности:
1) показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений (включая выделенные на отдельные балансы);
2) достоверная и полная информация о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении;
3) нейтральная информация, которая не влияет на решение и оценки пользователей с целью достижения предопределенных результатов или последствий;
4) бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к ним и пояснительная записка, а также аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.
3Как отражаются показатели об отдельных видах активов, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях?
1) должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в случае их существенности, и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности;
2) могут приводиться в бухгалтерском балансе или отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности существенен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности;
3) должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в зависимости от срока обращения, и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности;
4) должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в случае их несущественности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
4Что должен характеризовать бухгалтерский баланс?
1) изменение имущественного и финансового положения организации;
2) изменения в динамике финансового положения организации;
3) финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату;
4) финансовое положение организации за отчетный период.
5 Как должны представляться в бухгалтерском балансе активы и обязательства?
1) с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные;
2) подразделением активов и обязательств как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 10 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 10 месяцев;
3) активы и обязательства представляются как долгосрочные;
4) активы и обязательства представляются как долгосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты.
6 Отчет о прибылях и убытках должен характеризовать:
1) доходы и расходы организации на отчетную дату;
2) финансовые результаты деятельности организации за отчетный период;
3) балансовую прибыль организации за отчетный период;
4) чистую прибыль организации за отчетный период.
7. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках должны раскрывать:
1) сведения, относящиеся к учетной политике для целей налогообложения организации;
2) дополнительные данные, которые целесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;
3) дополнительные данные о движении отдельных видов имущества в течение отчетного периода, которые необходимы пользователям бухгалтерской отчетности для реальной оценки финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и изменений в ее финансовом положении;
4) сведения, относящиеся к учетной политике организации.
8Какие дополнительные данные организации не должны раскрывать пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах?
1) о наличии на начало и конец отчетного периода отдельных видов дебиторской задолженности;
2) о количестве акций, выпущенных акционерным обществом и полностью оплаченных; количестве акций, выпущенных, но не оплаченных или оплаченных частично; номинальной стоимости акций, находящихся в собственности акционерного общества, ее дочерних и зависимых обществ;
3) о выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и т.п. налогов и обязательных платежей (нетто-выручка);
4) об аффилированных лицах.
9 В бухгалтерской отчетности не допускается:
1) зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету;
2) включение числовых показателей в нетто-оценке, т.е. за вычетом регулирующих величин;
3) подтверждение результатами инвентаризации активов и обязательств;
4) соблюдение допущений и требований, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008.
10Публикация бухгалтерской отчетности вместе с итоговой частью аудиторского заключения в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, производится не позднее:
1) 1 июня года, следующего за отчетным, если иное не установлено законодательством Российской Федерации;
2) 1 марта года, следующего за отчетным, если иное не установлено законодательством Российской Федерации;
3) 1 апреля года, следующего за отчетным, если иное не установлено законодательством Российской Федерации;
4) 1 февраля года, следующего за отчетным, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
1.2 Подготовить бланк отчёта по самостоятельной работе и получить допуск к занятию.
Задание на занятие:
- Составить баланс-нетто на 01.01.20…г. на основании следующих данных:
| № п\п | Наименование средства | Сумма, руб. |
| Основные средства | 200000-00 | |
| Амортизация основных средств | 22000-00 | |
| Нераспределенная прибыль | 172000-00 | |
| Уставной капитал | 230000-00 | |
| Товары | 192500-00 | |
| Торговая наценка | 38500-00 | |
| Касса | 1000-00 | |
| Расчетные счета | 140000-00 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 45000-00 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 120000-00 | |
| Расчеты с разными дебиторами | 6000-00 | |
| Расчеты с разными кредиторами | 8000-00 | |
| Нематериальные активы | 43300-00 | |
| Износ нематериальных активов | 1300-00 | |
| Материалы | 54000-00 |
2.Указать, к какому типу балансовых изменений относятся хозяйственные операции:
1.Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности-8000-00руб.
2.Поступили товары от поставщика, расчеты за которые еще не произведены- 20000-00руб.
3.Поступило от дебиторов в кассу- 10000-00руб.
4.Порлучено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы рабочим и служащим- 42000-00руб.
5.Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим 42000-00руб.
6.Поступили от поставщиков материалы, расчеты за которые еще не произведены 6000-00руб.
7.Оплачено с расчетного счета поставщикам за материалы и товары 26000-00руб.
8.Часть прибыли по решению учредителей направлена в резервный капитал 130000-00руб.
9.Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы 200-руб.
10.Оплачена с расчетного счета задолженность перед бюджетом 3000-00руб.
11.Выдана из кассы подотчет сумма 2000-00руб.
12.Погашена с расчетного счета часть краткосрочного кредита 15000-00руб.
Работу выполнить в таблице следующей формы:
| № операции | Тип балансовых изменений |