Проверка соответствия доходной и расходной части утвержденной смете.
Проверкой установлено: в проверяемом периоде имеются отклонения от утвержденной сметы на 2016-2017 годы, как в сторону превышения затрат, так и в сторону уменьшения. Превышение затрат по статье «Непредвиденные расходы» Ревизионной комиссией признано не обоснованным. Например, приобретены новые садоводческие книжки за 10580 рублей, пухто за 86000 рублей, принтер, два ноутбука, триммер и т.д., что не было предусмотрено сметой, и на ОС не утверждалось. Общее превышение по данной статье затрат составило 163406 рублей.
Отсутствуют подтверждающие документы, акты использования, подлежат сомнению акты на сумму 261665 руб.
Имеются штрафы, наложенные по вине бухгалтера, на сумму 8887руб.
На основе выше изложенного как необоснованно израсходованные деньги, или убытки СНТ «Заречное» без учета оплаты отдельных работ по завышенным расценкам, можно считать расходы на сумму 398043 рубля, что с учетом авансовой задолженности председателя Правления Староверова В.Н. составит 740443 рубля.
При продаже участков в кассу садоводства должны быть внесены денежные средства в размере числящегося за продавцом долга. РК рекомендует ОС инициировать поверку правильности поступления таковых средств.
Таблица 3. Сопоставление затрат статьям утвержденной сметы
| приход | ФОТ | факт израсхо-довано | перерас+/-не исп | ||
| Зарплата | в месяц | ||||
| председатель | |||||
| электрик | |||||
| бухгалтер | |||||
| кассир | |||||
| консультации ОН | |||||
| Итого | |||||
| членские взносы | |||||
| Потрачено членских | |||||
| налоги и сборы | |||||
| налоги | -6860 | ||||
| нал по труд. Догов | -45000 | ||||
| нал на землю | -11983 | ||||
| обсл банком | -1881 | ||||
| Итого | -65724 | ||||
| Благоустройство территории | |||||
| покос травы и вырубка кустарника по общей территории | -500 | ||||
| ремонт мусорной площадки | -20000 | ||||
| рем колонок | -25750 | ||||
| расчистка снега | |||||
| уход за пожарн водоемами | -50000 | ||||
| грейдеровка линий | |||||
| вывоз мусора | -76412 | ||||
| замена фонарей на светодиоды (покупка прожекторов) | -19458 | ||||
| осушительная канава | |||||
| внутр дороги | -102500 | ||||
| Итого | -219870 | ||||
| Прочие | |||||
| талоны на мусор | |||||
| предм пожарной безоп | -7000 | ||||
| ремонт здания | -20000 | ||||
| канц + хоз | 11486,6 | -3513,4 | |||
| непредвиденные расх | 213406,2 | 163406,2 | |||
| почта, иски | -20000 | ||||
| сторож 5000*4 | |||||
| новый ген план | -25000 | ||||
| юрист | -100000 | ||||
| Итого | 307663,8 | 15663,8 | |||
| целевые взносы | |||||
| потрачено целевых | 1004257,8 | ||||
| Общие сборы в массив "Славянка" | |||||
| ямочный ремонт дорог общ пользования | -65000 | ||||
| взнос | -25000 | ||||
| охрана на пер. просушки | -15000 | ||||
| грейдеровка дорог ОП | |||||
| Итого | -105000 | ||||
| взнос на рем дор | |||||
| общий взнос | |||||
| потрачено взнос на ремонт дорог | |||||
| Остатки на дату | 28.05.2016 | ||||
| остаток банк | 118058,59 | ||||
| остаток касса | 74976,08 | ||||
| минус | 689,41 | ||||
| итого годовой взнос | 6125,55 | ||||
| Итого планируется использавать | 1908188,0 | ||||
| Итого потрачено с 28.05.16 по 18.05.17 без эл-энергии 1562257,8 |
| Получено за год без эл-энергии | 1820013,78 | разница | потрачено без эл-эн | 1562257,8 |
| Получено за год с прошлым остатком по кассе и банку без эл-энергии | 2013048,45 | потрачено с учетом эл-эн | 2060250,8 | |
| с электроэнергией | 2769782,51 | наличие в кассе и банке | 316088,2 | |
| баланс расходится на | 42156,51 | 51043,51 | на руках у председ | |
| штрафы |
По отдельным статьям сметы, расход меньше запланированного в связи с тем, что соответствующие работы вообще не производились. В проверяемый период расход денежных средств по большинству статей сметы Староверов В.Н. производил, руководствуясь своими личными соображениями, вопреки решениям Общего собрания.
Ревизионная комиссия рекомендует ОС:
1) собранные, но не использованные в прошлом году деньги по отдельным статьям затрат, т.е. экономию денежных средств исключить из новой сметы;
2) принять меры по недопущению злоупотребления своим положением председателем и членами Правления;
Производить реальную оценку выполняемых работ, и в обязательном порядке утверждать их на ОС, а не устанавливать выгодные членам Правления расценки.
4) установить расценки и норматив на все виды работ, и обязать вернуть в кассу средства, незаконно полученные членом Правления Улитушкиным Н.И. при содействии ему председателя и членов Правления, голосовавших за превышение сметы;
Обязать председателя правления отчитаться за деньги, взятые под отчет в двух недельный срок, в противном случае обязать внести их на расчетный счет до 31.07.2017 с учетом пересчета по ставке рефинансирования за использование их в личных целях.