Состав статей уплотненного аналитического баланса
| Наименование статьи | Соответствующие строки бухгалтерского баланса |
| АКТИВ | |
| I. Внеоборотные активы | |
| 1.1. Основные средства | стр. 1130 |
| 1.2. Нематериальные активы | стр.1110 |
| 1.3. Прочие внеоборотные средства | Сумма строк: 1120, 1140, 1150, 1160, 1170 |
| Итого по разделу I | п.1.1+1.2+1.3 = стр.1100 |
| II. Оборотные активы | |
| 2.1. Запасы | Сумма строк: 1210 и 1220 |
| 2.2. Медленно реализуемые активы | Сумма строк: 1210, 1220, 1260 |
| 2.3. Дебиторская задолженность | стр.1230 |
| 2.4. Наиболее ликвидные активы | Сумма строк: 1240 и 1250 |
| Итого по разделу II | п.2.2+2.3+2.4 = стр.1200 |
| БАЛАНС (стоимость имущества) | стр. 1600 |
| ПАССИВ | |
| III. Капитал и резервы | |
| 3.1.Уставный капитал | стр.1310 – стр.1320 |
| 3.2.Добавочный и резервный капитал | Сумма строк: 1330, 1340, 1350 |
| 3.3. Нераспределенная прибыль | стр.1360 |
| Итого по разделу III | п.3.1+3.2+3.3 = стр. 1300 |
| IV. Долгосрочные обязательства | стр. 1400 |
| V. Краткосрочные обязательства | |
| 5.1.Кредиты и займы | стр.1510 |
| 5.2.Кредиторская задолженность | стр.1520 |
| 5.3.Прочие краткосрочные обязательства () | Сумма строк: 1530, 1540, 1550 |
| Итого по разделу V | п.5.1+5.2+5.3 = стр. 1500 |
| Всего заемных средств () | Сумма строк: 1400 и 1500 |
| Величина собственных средств в обороте | стр.1300 – стр.1100 |
| БАЛАНС (величина источников финансирования) | стр.1700 |
Все показатели сравнительного баланса можно разделить на три группы:
- показатели структуры баланса;
- показатели динамики баланса;
- показатели структурной динамики баланса.
Для анализа общей картины изменения финансового состояния предприятия, в первую очередь, важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя в процессе анализа структуру изменений в активе и пассиве, можно узнать об источнике притока новых средств и в какие активы эти новые средства вложены.
Непосредственно из аналитического баланса предприятия можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия, таких как:
1) общая стоимость имущества;
2) стоимость внеоборотных активов;
3) стоимость оборотных средств;
4) стоимость материальных оборотных средств;
5) величина дебиторской задолженности, включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам;
6) сумма свободных денежных средств, включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения;
7) величина собственных средств предприятия;
8) величина заемных средств;
9) величина долгосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования основных средств, и других внеоборотных активов;
10) величина собственных средств в обороте;
11) величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования оборотных активов.
Установив конечный итог изменений в аналитическом балансе, определяют, по каким разделам и статьям произошли наибольшие изменения. При этом можно руководствоваться примерной схемой балансовых изменений (табл. 21.3).
Таблица 21.3
Оценка балансовых изменений
| Актив | Пассив |
| Рациональное увеличение статей аналитического баланса | |
| Увеличение стоимости основных средств | Увеличение уставного капитала |
| Увеличение величины запасов с увеличением объемов выручки | Увеличение нераспределенной прибыли |
| Увеличение денежных средств на счетах в пределах 10-30% от суммы оборотного капитала | Увеличение фондов предприятия |
| Увеличение резервного капитала | |
| Нерациональное увеличение статей аналитического баланса | |
| Рост денежных средств на счетах свыше 30% от суммы оборотного капитала | Увеличение кредиторской задолженности |
| Рост дебиторской задолженности свыше 40% от суммы оборотного капитала | Увеличение объемов кредитов |
| Увеличение заемных средств | |
| Рациональное уменьшение статей аналитического баланса | |
| Уменьшение величины запасов с уменьшением объемов выручки | Сокращение кредиторской задолженности |
| Уменьшение незавершенного производства | Уменьшение объемов кредитов |
| Уменьшение расходов будущих периодов | Уменьшение заемных средств |
| Уменьшение запасов готовой продукции на складах | |
| Уменьшение дебиторской задолженности | |
| Нерациональное уменьшение статей аналитического баланса | |
| Увеличение денежных средств на расчетном счете ниже 10% от суммы оборотного капитала | Сокращение суммы нераспределенной прибыли |
| Уменьшение производственных запасов на складах с увеличением объемов выручки | Сокращение уставного капитала |
| Уменьшение фондов предприятия | |
| Уменьшение резервного капитала |