Составление аналитического баланса

ВВЕДЕНИЕ

Квалифицированный экономист должен хорошо владеть со­временными методами экономических исследований, методикой системного, комплексно-экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов дея­тельности коммерческой организации.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансовой деятельности предприятия. Оно определяет конку­рентоспособность и потенциал фирмы в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических инте­ресов всех участников финансовых отношений: как самого пред­приятия, так и его партнеров.

Финансовый анализ, как правило, базируется на данных бух­галтерского финансового учета и отчетности, и в настоящее время получил наибольшее распространение. Популярность данного ви­да анализа объясняется следующими его особенностями:

- ориентация анализа на бухгалтерскую отчетность, которая доступна большинству заинтересованных пользователей;

- наличие стандартизованных форм отчетности, что позволя­ет разрабатывать и применять типовые методики экономического анализа.

Главной формой бухгалтерской отчетности служит бухгал­терский баланс, который содержит информацию об имуществе и капитале организации. Информация баланса позволяет диа­гностировать финансовую устойчивость, платежеспособность ор­ганизации, рациональность размещения капитала и основную на­правленность деятельности.

Цель курсовой работы - закрепление теоретических и методо­логических вопросов оценки финансового состояния коммерче­ской организации по данным бухгалтерского баланса.

Для выполнения курсовой работы необходимо использовать форму №1 «Баланс» за два последних года по любому предприятию. Данная форма является публичной, поэтому информацию можно найти на соответствующем сайте в сети «Интернет».

ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Курсовая работа должна содержать:

1. Титульный лист

2. Оглавление

3. Введение

4. Основная часть

4.1.Составление аналитического баланса.

4.2. Анализ размещения капитала в активах

4.3. Анализ формирования капитала

4.4. Анализ финансовой устойчивости организации

4.5. Оценка платежеспособности организации на основе анализа ликвидности баланса

4.6. Комплексная оценка финансового состояния организации

5. Заключение.

Список использованной литературы.

Курсовую работу следует выполнять в строгом соответствии с данными методическими указаниями.

В курсовой работе не следует излагать теоретические взгля­ды на анализ значений того или иного показателя, а необходимо, базируясь на данных отчетности коммерческой организации, рас­считать все рекомендуемые индикаторы и, раскрывая экономи­ческую сущность показателя, сформулировать выводы, исходя из рассчитанных значений.

Наибольшее распространение при изучении бухгалтерского ба­ланса получили вертикальный, горизонтальный методы анализа и анализ с помощью построения оперативных коэффициентов. При изучении значений оперативных коэффициентов всегда следует учитывать отраслевую принадлежность предприятия. Низкие или, наоборот, высокие значения показателей могут быть обусловлены отраслевой спецификой предприятия. Анализ отраслевого разреза проводится по агрегированным данным бухгалтер­ской отчетности предприятий, которые разрабатываются регио­нальными статистическими службами.

Главное в финансовом анализе заключается не столько в пра­вильном расчете показателей, а, в первую очередь, в правильной трактовке их изменений и соотношений, иначе говоря, умении де­лать правильные выводы.

Материал в курсовой работе должен быть изложен грамотно и четко, таблицы оформлены в соответствии с общеприняты­ми требованиями. На каждую таблицу предварительно делается ссылка в тексте.

Работа заканчивается заключением, в котором дается обобща­ющая оценка финансового состояния организации по данным бух­галтерского баланса: указываются положительные и отрицатель­ные моменты, выявленные в ходе аналитического исследования. После заключения должен быть представлен список использован­ных источников, оформленный по правилам составления библио­графического описания (в работе обязательно должны быть сдела­ны ссылки на указанные источники).

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

ВВЕДЕНИЕ

Квалифицированный экономист должен хорошо владеть со­временными методами экономических исследований, методикой системного, комплексно-экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов дея­тельности коммерческой организации.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансовой деятельности предприятия. Оно определяет конку­рентоспособность и потенциал фирмы в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических инте­ресов всех участников финансовых отношений: как самого пред­приятия, так и его партнеров.

Финансовый анализ, как правило, базируется на данных бух­галтерского финансового учета и отчетности, и в настоящее время получил наибольшее распространение. Популярность данного ви­да анализа объясняется следующими его особенностями:

- ориентация анализа на бухгалтерскую отчетность, которая доступна большинству заинтересованных пользователей;

- наличие стандартизованных форм отчетности, что позволя­ет разрабатывать и применять типовые методики экономического анализа.

Главной формой бухгалтерской отчетности служит бухгал­терский баланс, который содержит информацию об имуществе и капитале организации. Информация баланса позволяет диа­гностировать финансовую устойчивость, платежеспособность ор­ганизации, рациональность размещения капитала и основную на­правленность деятельности.

Цель курсовой работы - закрепление теоретических и методо­логических вопросов оценки финансового состояния коммерче­ской организации по данным бухгалтерского баланса.

Для выполнения курсовой работы необходимо использовать форму №1 «Баланс» за два последних года по любому предприятию. Данная форма является публичной, поэтому информацию можно найти на соответствующем сайте в сети «Интернет».

ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Курсовая работа должна содержать:

1. Титульный лист

2. Оглавление

3. Введение

4. Основная часть

4.1.Составление аналитического баланса.

4.2. Анализ размещения капитала в активах

4.3. Анализ формирования капитала

4.4. Анализ финансовой устойчивости организации

4.5. Оценка платежеспособности организации на основе анализа ликвидности баланса

4.6. Комплексная оценка финансового состояния организации

5. Заключение.

Список использованной литературы.

Курсовую работу следует выполнять в строгом соответствии с данными методическими указаниями.

В курсовой работе не следует излагать теоретические взгля­ды на анализ значений того или иного показателя, а необходимо, базируясь на данных отчетности коммерческой организации, рас­считать все рекомендуемые индикаторы и, раскрывая экономи­ческую сущность показателя, сформулировать выводы, исходя из рассчитанных значений.

Наибольшее распространение при изучении бухгалтерского ба­ланса получили вертикальный, горизонтальный методы анализа и анализ с помощью построения оперативных коэффициентов. При изучении значений оперативных коэффициентов всегда следует учитывать отраслевую принадлежность предприятия. Низкие или, наоборот, высокие значения показателей могут быть обусловлены отраслевой спецификой предприятия. Анализ отраслевого разреза проводится по агрегированным данным бухгалтер­ской отчетности предприятий, которые разрабатываются регио­нальными статистическими службами.

Главное в финансовом анализе заключается не столько в пра­вильном расчете показателей, а, в первую очередь, в правильной трактовке их изменений и соотношений, иначе говоря, умении де­лать правильные выводы.

Материал в курсовой работе должен быть изложен грамотно и четко, таблицы оформлены в соответствии с общеприняты­ми требованиями. На каждую таблицу предварительно делается ссылка в тексте.

Работа заканчивается заключением, в котором дается обобща­ющая оценка финансового состояния организации по данным бух­галтерского баланса: указываются положительные и отрицатель­ные моменты, выявленные в ходе аналитического исследования. После заключения должен быть представлен список использован­ных источников, оформленный по правилам составления библио­графического описания (в работе обязательно должны быть сдела­ны ссылки на указанные источники).

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Составление аналитического баланса

Вкурсовой работе до проведения необходимых аналитических процедур предусмотрено составление аналитического баланса. Это вызвано тем, что существующая форма бухгалтерского ба­ланса содержит ряд статей, которые с точки зрения экономической трактовки для целей анализа должны быть присоединены к дру­гим статьям (агрегирование) или перенесены в другой раздел бух­галтерского баланса (аналитическое уточнение).

Во-первых, поскольку статьи V раздела пассива баланса «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов» являются по существу источниками собственных средств, то их целесообразно перенести в IIIраздел пассива, в котором приведе­ны статьи собственного капитала. Это позволяет избежать коррек­тировок на этапе выполнения аналитических расчетов.

Во-вторых, предлагается провести объединение (агрегирова­ние) информации статей, имеющих одинаковое экономическое со­держание. Это позволит упростить исходную информацию.

В-третьих, рекомендуется дать необходимые уточнения на­ходящихся в разных разделах баланса одинаковых по названию статей. Это устранит возможную путаницу значений показателей, используемых для аналитических расчетов помимо соответствую­щих разделов бухгалтерского баланса.

Следует отметить, что проводимые корректировки не меняют валюту бухгалтерского баланса. Аналитический баланс позволяет объективно и корректно оценить финансовое состояние предпри­ятия.

Методика формирования аналитического баланса приведена в табл. 1.

Таблица 1. Методика формирования аналитического баланса

Наименование строки аналитического баланса Наименование строки бухгалтерского баланса
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы Нематериальные активы плюс ре­зультаты исследований и разработок
Основные средства Основные средств плюс доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения Финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы Прочие внеоборотные активы плюс отложенные налоговые активы
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы Запасы
Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения Финансовые вложения
Денежные средства Денежные средства
Прочие оборотные активы Прочие оборотные активы плюс на­лог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал Уставный капитал минус собствен­ные акции, выкупленные у акционе­ров
Переоценка внеоборотных активов Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал Добавочный капитал (без переоцен­ки)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Резервный капитал Резервный капитал
Прочие доходы и резервы Доходы будущих периодов плюс резервы предстоящих расходов
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные заемные средства Заемные средства
Прочие долгосрочные обязательства Отложенные налоговые обязатель­ства плюс резервы под условные обя­зательства плюс прочие обязательства
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные заемные средства Заемные средства
Кредиторская задолженность Кредиторская задолженность
Прочие краткосрочные обязательства Прочие обязательства
     

Бухгалтерский баланс организации состоит из двух частей: ак­тива и пассива.

Показатели пассива баланса предприятия отражают источники финансирования, используемые предприятием для формирования его имущества. К источникам формирования имущества отно­сятся собственные и заемные средства. В экономическом анализе собственные средства принято называть «Собственный капитал», а заемные средства - «Заемный капитал». Собственный капитал равен итогу III раздела аналитического баланса «Капитал и ре­зервы», заемный капитал представляет собой сумму итогов по IV и V разделам аналитического баланса «Долгосрочные обязатель­ства» и «Краткосрочные обязательства» соответственно.

Показатели активов баланса предприятия отражают состояние его имущества. Итоговая величина баланса, которая складывается из внеоборотных и оборотных активов, отражает имущественную мощь (потенциал) предприятия.

От того, каким капиталом обладает коммерческая организация, насколько рационально он размещен в активах зависит ее финан­совое состояние.

Наши рекомендации