Хозяйственные операции за I квартал
1. Начислена заработная плата рабочим – 50 тыс. руб.
2. Начислена заработная плата управленческому персоналу цеха – 13 тыс. руб.
3. Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия – 30 тыс. руб.
4. Начислен ЕСН по всем категориям работников – ?
5. Израсходованы материалы:
на основное производство – 80 тыс. руб. на хозяйственные нужды цеха – 15 тыс. руб. на общехозяйственные нужды – 35 тыс. руб.
6. Списана приходящаяся на отчетный квартал сумма расходов будущих периодов – 4 тыс.руб.
7. Списаны общепроизводственные расходы – ?
8. Списаны общехозяйственные расходы – ?
9. Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция (незавершенное производство отсутствует) – ?
10. Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции – 100 тыс. руб.
Определить суммы по указанным счетам для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. и на 31.03.200_г.
Задание 8.Остатки по счетам на 01.01.200__г.
20-100 тыс. руб., 43-70 тыс. руб., 97-15 тыс. руб.
Хозяйственные операцииза I квартал
1. Начислена заработная плата рабочим – 40 тыс. руб.
2. Начислена заработная плата управленческому персоналу цеха – 10 тыс. руб.
3. Начислена зарплата управленческому персоналу предприятия – 20 тыс. руб.
4. Начислен ЕСН по всем категориям работников – ?
5. Израсходованы материалы:
на основное производство – 60 тыс. руб. на хозяйственные нужды цеха – 15 тыс. руб. на общехозяйственные нужды – 25 тыс. руб.
6. Списана приходящаяся на отчетный квартал сумма расходов будущих периодов – 5 тыс. руб.
7. Списаны общепроизводственные расходы – ?
8. Списаны общехозяйственные расходы – ?
9. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство – 30 тыс. руб.) – ?
10. Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции – 80 тыс. руб.
Определить суммы по указанным счетам для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. и на 31.03.200_г.
Задание 9. Остатки по счетам дебиторов на 01.01.200__г.
60/Авансы выданные – 150 тыс. руб., 62-500 тыс. руб., 75-70 тыс. руб., 71-10 тыс. руб., 76-35 тыс. руб.
Хозяйственные операции за I квартал
1. Поступили от поставщиков материалы – 120 тыс. руб.
2. Зачтен ранее выданный аванс в оплату поступивших материалов – ?
3. Отгружена продукция покупателю по ценам реализации, включая НДС – 153,4 тыс. руб., НДС – ?
4. Создан резерв по сомнительным долгам – 15 тыс. руб.
5. Получен от учредителей компьютер в счет вклада в уставный капитал – 40 тыс. руб.
6. Поступила от покупателей оплата за продукцию – 200 тыс. руб.
7. По авансовому отчету списаны командировочные расходы – 7 тыс. руб.
8. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды – 3 тыс. руб. Определить сумму дебиторской задолженности для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. и на 31.03.200_г.
Задание 10. Остатки по счетам дебиторов на 01.01.200__г.
60/Авансы выданные – 100 тыс. руб., 62-560 тыс. руб., 71-3 тыс. руб., 75-90 тыс. руб.
Хозяйственные операции за I квартал
1. Отгружена продукция покупателю по ценам реализации, включая НДС – 354 тыс. руб.
2. Создан резерв по сомнительным долгам – 30 тыс. руб.
3. Поступили от поставщиков материалы – 100 тыс. руб.
4. Зачтен ранее выданный аванс в оплату поступивших материалов – 100 тыс. руб.
5. Поступило от покупателей на расчетный счет – 200 тыс. руб.
6. Получено от учредителей оборудование в счет вклада в уставный капитал – 60 тыс. руб.
7. Перечислена поставщикам предоплата за комплектующие – 110 тыс. руб.
8. Поступила от покупателей оплата за продукцию – 200 тыс. руб.
9. Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы – 12 тыс. руб.
10. Выявлена недостача материалов на складе – 6 тыс. руб.
11. Списана недостача в начет завскладом по рыночным ценам – 8 тыс. руб.
12. Возвращен в кассу остаток неизрасходованных сумм подотчетным лицом – 2 тыс. руб.
Определить сумму дебиторской задолженности для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200__г. и на 31.03.200__г.
Тема 2. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса
Задание 11. Состояние активов и обязательств ООО “Сатурн” на 1 января 200_г.
| Наименование | Номер счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | 3 600 000 | |
| Амортизация основных средств | 1 100 000 | |
| Нематериальные активы | 60 000 | |
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Материалы | 575 000 | |
| НДС по приобретенным ценностям | 320 000 | |
| Касса | ||
| Расчетный счет | 1 080 000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 Кт | 1 920 000 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 Дт | 700 000 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 220 000 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 Кт | 186 000 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 Кт | 304 000 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 800 000 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 Дт | |
| Расчеты с прочими кредиторами | 328 000 | |
| Уставный капитал | 600 000 | |
| Резервный капитал | 200 000 | |
| Добавочный капитал | 420 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 267 000 |
Хозяйственные операции за январь 200_г.
1. Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование – 180 тыс. руб.
2. Списан автомобиль: первоначальная стоимость – 190 тыс. руб., амортизация – 178 тыс. руб.
3. Оплачен счет поставщика за материалы – 236 тыс. руб.
4. Возмещен НДС по счету поставщика – ?
5. Начислена зарплата рабочим – 110 тыс. руб.
6. Начислена зарплата управленческому персоналу цеха – 28 тыс. руб.
7. Начислена зарплата управленческому персоналу предприятия – 72 тыс. руб.
8. Удержаны из заработной платы: НДФЛ – 26 тыс. руб. алименты – 9 тыс. руб.
9. Начислен ЕСН по всем категориям работников – ?
10. Израсходованы материалы:
на основное производство – 80 тыс. руб. на хозяйственные нужды цеха – 15 тыс. руб. на общехозяйственные нужды – 35 тыс. руб.
11. Начислена амортизация:
по производственному оборудованию – 26 тыс. руб.
по зданию и сооружениям цеха – 14 тыс. руб.
по зданию и основным средствам заводоуправления – 12 тыс. руб. по нематериальным активам – 1 тыс. руб.
12. Списаны общепроизводственные расходы – ?
13. Списаны общехозяйственные расходы – ?
14. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство – 25 тыс. руб.)
15. Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции – 200 тыс. руб.
16. Начислено покупателям к оплате, включая НДС – 306,8 тыс. руб.
17. Начислен НДС-?
18. Создан резерв по сомнительным долгам – 20 тыс. руб.
19. Поступила от покупателей оплата за продукцию – 120 тыс. руб.
20. Перечислены с расчетного счета: НДФЛ – 26 тыс. руб. ЕСН – 54,6 тыс. руб.
21. Получено с расчетного счета в кассу – 190 тыс. руб.
22. Выдана заработная плата – 181 тыс. руб.
23. Депонирована неполученная заработная плата – 3 тыс. руб.
24. Списаны:
финансовый результат от продажи – ? сальдо прочих доходов и расходов – ?
25. Начислен условный расход (условный налог на прибыль) – ?
26. Начислен отложенный налоговый актив с суммы превышения амортизации основных средств над суммой, принимаемой для налогообложения прибыли, составившей 45 тыс. руб. – ?
Составить бухгалтерский баланс на 01.01.200_г. и на 31.01.200_г.
Задание 12. Состояние активов и обязательств ООО “Альфа” на 1 января 200_г.
| Наименование | Номер счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | 743 940 | |
| Амортизация основных средств | 317 020 | |
| Нематериальные активы | 88 150 | |
| Амортизация нематериальных активов | 25 820 | |
| Материалы | 94 750 | |
| Основное производство | 150 940 | |
| Готовая продукция | 130 680 | |
| Касса | ||
| Расчетный счет | 173 200 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 Кт | 94 300 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 Дт | 112 800 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 160 800 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 Кт | 70 780 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 87 200 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 Дт | |
| Уставный капитал | 620 400 | |
| Нераспределенная прибыль | 120 000 |