Анализ имущественного положения предприятия
Проведем анализ имущественного положения предприятия ООО «ТД Восточный 2» и источников его формирования согласно отчетности ООО «ТД Восточный 2» (Приложение А-Е).
Анализ имущественного положения предприятия начнем с рассмотрения структуры и динамики аналитического баланса-нетто предприятия за период с 2008 по 2010 гг. (Таблица 4).
Таблица 4 - Состав и структура активов ООО «ТД Восточный 2».
Актив | Даты | Удельный вес | Динамика | ||||||||
2008г. | 2009г. | 2010г. | 2008г. | 2009г. | 2010г. | абсол. | в% | абсол. | в% | ||
2009-2008 | 2010-2009 | ||||||||||
1.Внеоборотные активы тыс.руб. | 14,3 | 10,4 | 8,8 | -120 | -470 | -4 | -16 | ||||
2.Оборотные активы, в том числе: | |||||||||||
2.1.Запасы тыс.руб. | 35,6 | 68,4 | 69,8 | ||||||||
2.2.Налог на добавленную стоимость тыс.руб. | 1,1 | 0,5 | 0,5 | -67 | -31 | ||||||
Продолжение таблицы 4
Актив | Даты | Удельный вес | Динамика | ||||||||
2008г. | 2009г. | 2010г. | 2008г. | 2009г. | 2010г. | абсол. | в% | абсол. | в% | ||
2009-2008 | 2010-2009 | ||||||||||
2.3.Дебиторская задолженность тыс.руб. | 17,2 | 14,9 | 14,8 | -60 | -1 | ||||||
2.4.Кратко- срочные финансовые вложения, в том числе: | |||||||||||
2.5.Денежные средства тыс.руб. | 23,5 | 0,06 | 1,4 | -4882 | -100 | 1 989 | |||||
2.6.Прочие оборотные активы тыс.руб. | 8,2 | 5,5 | 4,4 | -183 | -339 | -11 | -22 | ||||
Валюта баланса тыс.руб. | -282 | -1 |
Анализ данных таблицы 4 показывает, что в анализируемом периоде валюта баланса имеет тенденцию к росту.
В составе имущества предприятие наибольший удельный вес занимают запасы. Тенденция наблюдается в сторону увеличения запасов. Произошло значительное увеличение доли запасов в период с 2008 по 2009 гг.
В целом наблюдается увеличение оборотных средств. В основном это произошло за счет снижения объемов денежных средств. Данная тенденция является положительной, поскольку говорит о том, что денежные средства используются рационально.
Динамика дебиторской задолженности носит волнообразный характер. В период с 2008 по 2009 гг. дебиторская задолженность увеличилась на 515 тыс.руб. Прирост составил 60%. В период с 2009 по 2010 гг. наблюдается снижение дебиторской задолженности. В период с 2009 года по 2010 год дебиторская задолженность снизилась на 40 тыс. руб. Темп снижения оставил 5%.
Объем денежных средств в анализируемом периоде значительно сокращается. В период с 2009 года по 2010 год, объем денежных средств сократился на 4 882 тыс. руб. Доля денежных средств в валюте баланса сокращается с 23,5% до 0,06%. Однако к 2010 году происходит рост денежных средств до 378 тыс. руб. Темп роста составил 214%. Доля в валюте баланса возрастает до 1,4%.
Прочие оборотные активы занимали в 2009 году 8,2% удельного веса в валюте баланса. К 2009 году доля прочих оборотных активов в валюте баланса снизилась до 5,5%. В дальнейшем еще уменьшилась до 4,4%. В абсолютных показателях динамика наблюдалась следующая: в период с 2008 по 2099 гг. произошло снижение прочих оборотных активов на 183 тыс.руб. Темп снижения составил 11%. В период с 2009 по 2010гг. произошло еще снижение на 339 тыс.руб. Темп снижения составил 22%.
Структура источников имущества в 2008 году распределена практически ровными частями между собственными источниками и краткосрочными обязательствами.
В дальнейшем, в 2009 и 2010 годах, происходит смещение в сторону увеличения кредиторской задолженности предприятия. Данный фактор, так же говорит о наращении объемов хозяйственной деятельности предприятия.
Рассмотрим состав и структура источников формирования имущества предприятия (Таблица 5)
Таблица 5 - Состав и структура источников формирования имущества ООО «ТД Восточный 2» за 2008 - 2010 гг.
Пассив | Даты 2008г. | Даты 2009г. | Даты 2010г. | Удельный вес | Динамика | ||||||
2008г | 2009г. | 2010г | абсол. | в%. | абсол. | в% | |||||
2009-2008 | 2010-2009 | ||||||||||
1. Капитал и резервы тыс.руб. | 10 522 | 11 560 | 12 391 | 50,4 | 42,0 | 45,6 | 1 038 | ||||
2. Долгосрочные обязательства | |||||||||||
3. Краткосрочные обязательства тыс.руб. | 10 324 | 15 906 | 14 782 | 49,5 | 57,9 | 54,4 | 5 582 | -1 124 | -7 | ||
3.1 Займы и кредиты тыс.руб. | 2 500 | 2 218 | 9,1 | 8,16 | 2 500 | -282 | -11 | ||||
3.2 Кредиторская задолженность тыс. руб. | 10 274 | 13 356 | 12 505 | 49,2 | 48,6 | 3 082 | -851 | -6 | |||
3.3 Задолженность перед учредителями тыс.руб. | 0,2 | 0,2 | 0,2 | ||||||||
Валюта баланса тыс.руб. | 20 846 | 27 466 | 27 164 | 6 620 | -302 | -1 |
.
Рассмотрим более подробно изменения в структуре источников формирования имущества.
В период с 2008 по 2009 годы происходит увеличение собственных средств на 1038 тыс.руб. Темп прироста составил 10%
Краткосрочные обязательства демонстрируют рост показателей в период с 2008 по 2009 гг. Увеличение произошло на 5582 тыс.руб., что в процентном соотношении составило 54%. В период с 2009 года по 2010 год произошло снижение общего объема краткосрочных заемных средство на 1124 тыс. руб., Темп снижения составил 7%.
В структуре краткосрочных заемных средств наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность в 2009 году занимала 49,2% в общей валюте баланса. К 2009 году доля снижается до 48,6%. К 2010 году еще снижается до 46% в общей доле пассива баланса.
В абсолютном отношении динамика выглядит так: в период с 2008 по 2009 год происходит увеличение объема кредиторской задолженности на 3082 тыс.руб. В период с 2009 по 2010 год происходит снижение объема кредиторской задолженности на 851тыс.руб. Теп снижения составил 6%.
Несколько возросла к 2010 году задолженность перед учредителями. В процентном соотношении прирост составил 18%.