Финансовые отношения в условиях банкротства

Если предпринимаемые действия не обеспечивают выход из кризисного финансового состояния, то в силу вступают судебные процедуры банкротства. В Республике Беларусь основными законодательными актами в сфере банкротства являются Закон «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» от 18.07.2000 г. и Указ Президента Республики Беларусь от 12.11.2003 г. «О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)» [10, 11]. В названных документах прописаны базовые положения и термины, сопровождающие процедуры банкротства субъектов хозяйствования, действия органов государственного управления по делам о банкротстве, меры государственного регулирования.

Неплатежеспособность предприятия – это его неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, а также по обязательствам, вытекающим из их трудовых и связанных с ними отношений, или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей: налогов, пошлин, финансовых санкций и т. п.

Экономическая несостоятельность – это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда об экономической несостоятельности с санацией должника.

Банкротство – это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда о банкротстве с ликвидацией должника.

Финансовые отношения в условиях банкротства в основном носят вынужденный характер и регулируются законодательством.

При рассмотрении хозяйственным судом дела о банкротстве юридического лица применяются следующие процедуры банкротства (рис. 2):

- защитный период;

- конкурсное производство;

- мировое соглашение;

- иные процедуры, предусмотренные законом.

В свою очередь конкурсное производство включает санацию и ликвидационное производство.

С момента принятия заявления о банкротстве должника в целях проверки наличия оснований для возбуждения конкурсного производства и обеспечения сохранности имущества должника хозяйственным судом устанавливается защитный период, продолжительность которого не может превышать трех месяцев.

Защитный период – процедура банкротства, применяемая к должнику с момента принятия хозяйственным судом заявления о банкротстве до окончания срока, определяемого законом, в целях проверки наличия оснований для возбуждения конкурсного производства и обеспечения сохранности имущества должника.

При введении защитного периода назначается временный управляющий, а также указывается дата рассмотрения хозяйственным судом заявления для решения вопроса о возбуждении в отношении должника конкурсного производства и подготовке дела к судебному разбирательству.

В процессе защитного периода проводится анализ финансового состояния и платежеспособности должника в целях определения наличия оснований для возбуждения конкурсного производства. Анализ проводится в целях определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, а также мер по восстановлению платежеспособности должника, если имеется возможность ее восстановления. Анализ проводится после установления управляющим (временным управляющим) достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения управляющему.

При необходимости хозяйственный суд назначает экспертизу финансово-хозяйственной деятельности должника. В защитный период совершать сделки и исполнять платежные обязательства можно только с письменного согласия временного управляющего. В этот период организация-должник не вправе принимать решения о реорганизации предприятия, его ликвидации, создании филиалов и представительств, создании организаций и выходе из уже созданных, выплате дивидендов, эмиссии ценных бумаг, выкупе у акционеров ранее выпущенных акций, приобретении доли (пая) или его части в имуществе должника у его участников и др.

По окончании защитного периода хозяйственный суд рассматривает заявление о банкротстве должника, а также отчет временного управляющего. При наличии у должника возражений по требованиям кредиторов, налоговых и иных уполномоченных органов хозяйственный суд проверяет обоснованность возражений должника.

По результатам рассмотрения заявления о банкротстве должника хозяйственный суд выносит определение о возбуждении в отношении должника конкурсного производства и подготовке дела к судебному разбирательству, освобождает временного управляющего от обязанностей, если был введен защитный период, а также назначает управляющего либо прекращает производство по делу о банкротстве должника.

Конкурсное производство – процедура банкротства, осуществляемая в целях максимально возможного удовлетворения требований кредиторов в установленной очередности, защиты прав и законных интересов должника, а также кредиторов и иных лиц в процессе санации, а при невозможности проведения санации или отсутствии оснований для ее проведения – в процессе ликвидации должника.

Хозяйственный суд возбуждает конкурсное производство:

- если неплатежеспособность должника имеет устойчивый характер;

- при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что должник будет не в состоянии исполнить платежные обязательства и (или) произвести выплаты по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений, в установленный срок ввиду своей неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер (в предвидении банкротства).

По результатам рассмотрения дела о банкротстве хозяйственный суд принимает (выносит) один из следующих актов:

- решение о банкротстве с санацией должника;

- решение о банкротстве с ликвидацией должника;

- определение о прекращении производства по делу о банкротстве.

Решение о банкротстве с санацией должника принимается хозяйственным судом при наличии оснований для проведения санации в соответствии с законом.

Санация – процедура конкурсного производства, предусматривающая переход права собственности, изменение договорных и иных обязательств, реорганизацию, реструктуризацию или оказание финансовой поддержки должнику, осуществляемая для восстановления его устойчивой платежеспособности и урегулирования взаимоотношений должника и кредиторов в установленные сроки.

Под санацией понимаются меры, направленные на финансовое оздоровление и восстановление платежеспособности организации. Целями финансовой санации являются устранение причин возникновения убытков и неэффективной деятельности, улучшение структуры капитала, мобилизация внутренних и внешних источников финансирования, необходимых для проведения производственно-технических мероприятий. План санации утверждается собранием кредиторов.

В процессе санации могут приниматься следующие меры:

- ликвидация дебиторской задолженности;

- исполнение обязательств должника собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом (третьими лицами);

- предоставление должнику финансовой помощи из специализированного фонда при органе государственного управления по делам о банкротстве;

- перепрофилирование производства;

- закрытие нерентабельных производств;

- продажа части имущества должника;

- уступка требования должника;

- предоставление в установленном порядке дотаций, субсидий, субвенций;

- продажа предприятия должника;

- применение иных способов.

В процессе санации также проводится анализ финансового состояния и платежеспособности должника для заключения о возможности или невозможности восстановления достаточного уровня финансового положения и сохранения бизнеса.

Если по итогам санации неплатежеспособность имеет устойчивый характер, хозяйственный суд возбуждает конкурсное производство с последующей ликвидацией должника.

Решение о банкротстве с ликвидацией должника – принимается хозяйственным судом, если в соответствии с законом установлена неплатежеспособность должника, имеющая или приобретающая устойчивый характер, при отсутствии оснований для проведения санации.

Ликвидационное производство – процедура конкурсного производства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях ликвидации должника и освобождения его от долгов, продажи имущества должника и соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Финансовое обеспечение ликвидационных процедур связано с разработкой соответствующего бюджета, подготовкой активов к реализации, обеспечением требований кредиторов за счет реализуемого имущества.

В период конкурсного производства право управления имуществом должника переходит к антикризисному управляющему. Наступает обязанность досрочного исполнения всех денежных обязательств предприятия-должника, а также уплаты ранее отсроченных обязательных платежей. В этот период прекращается начисление процентов, неустойки (штрафа, пени) и иных экономических и финансовых санкций по всем видам задолженности, устанавливаются размеры требований кредиторов, производится опись (инвентаризация) и оценка всего имущества должника, выполняются другие работы, предусмотренные законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» и Указом Президента Республики Беларусь от 12.11.2003 г. № 508.

Требования кредиторов ликвидируемой организации, согласно законодательству, удовлетворяются в следующей очередности:

- в первую очередь удовлетворяются требования физических лиц, перед которыми предприятие несет ответственность за причинение вреда их жизни или здоровью:

- во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту), и выплате вознаграждений по авторским договорам;

- в третью очередь удовлетворяются требования по обязательным платежам бюджету и фондам;

- в четвертую очередь - требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества;

- в пятую очередь производятся расчеты с иными кредиторами.

Решение о банкротстве с ликвидацией должника - принимается хозяйственным судом, если в соответствии с законом установлена неплатежеспособность должника, имеющая или приобретающая устойчивый характер, при отсутствии оснований для проведения санации.

Хозяйственный суд прекращает производство по делу о банкротстве в случаях:

- восстановления платежеспособности должника в процессе санации;

- заключения мирового соглашения;

- удовлетворения всех предъявленных требований кредиторов до принятия хозяйственным судом решения по делу о банкротстве;

- установления ложного банкротства;

- отсутствия оснований, предусмотренных законом.

Мировое соглашение в производстве по делу о банкротстве – процедура банкротства в виде соглашения между должником (лицами, в установленном порядке выступающими от его имени) и конкурсными кредиторами об уплате долгов, в котором предусматриваются освобождение должника от долгов, или уменьшение долгов, или рассрочка их уплаты, а также срок уплаты долгов и т.п.

Хозяйственный суд прекращает производство по делу о банкротстве по ходатайству должника, если должник или третье лицо уплатят все долги по соответствующим платежным обязательствам должника или его обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений, либо третье лицо выдаст поручительство в полном удовлетворении требований кредиторов (при наличии письменного согласия на это всех кредиторов).