Схема расчетов с помощью документарного аккредитива

1. Заключение договора о поставке товара

2. Покупатель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива

3. Авизирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива

4. Аизирование продавца об открытии аккредитива

5. Поставка товара

6. Передача документов

7. Предоставление кредита продавцу

8. Пересылка документов

9. Платеж

10. Передача документов покупателю

11. Акцепт документов

12. В случае кредита под аккредитив - снятие денег со счета покупателя

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке.

Инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

Основание для такого платежа – расчетные документы, предъявленные клиентом.

В зависимости от расчетных документов различают:

§ Чистые инкассо, когда прилагается вексель, чек

§ Документарные инкассо – акт о приемке работ, счета за товар

Банк, получивший просьбу клиента и расчетные документы, принимает меры по взысканию платежа. При этом используется платежное требование или инкассовое поручение. Оно прикладывается к счету плательщика через банк.

Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение продавцом всех условий договора в отношении количества, цены, срока отгрузки, качества и т.д.

В случае нарушения продавцом договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит договор, например, задержит оплату товара, то продавец вправе применить к ему санкции. Если покупатель заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет основательность и мотивы этого отказа и уведомляет о нем продавца.

Схема расчета документарным инкассо

1. Заключение договора о поставке товара

2. Отправка товара

3. Предоставление документов на инкассо

4. Поручение за инкассо, то есть банк продавца пересылает документы банку, обслуживающему покупателя

5. Авизирование (уведомление) покупателя о получении документов

6. Оплата документов (выставление платежного поручения)

7. Передача документов покупателю

8. Зачисление денежных средств на счет банка продавца

9. Авизирование банка продавца об операции

10. Списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их на счет последнего

11. Авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет

Инкассовая форма выгоднапокупателю, так как документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка до момента оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращаются банку с указанием причин неоплаты.

К недостаткам относятся большая продолжительность по времени прохождения документов через банки, возможность отказа покупателя оплатить предоставленные документы.

Расчеты чеками

Выделяют два вида чеков:

v Денежные (чеки, предназначенные для выплаты чекодержателю наличных денежных средств)

v Расчетные (чеки, используемые для расчетов между юридическими лицами)

Расчетные чеки могут быть депонированными и гарантированными чеками.

Депонированный чек: клиент банка предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам в пределах внесённых средств.

Гарантированный чек: покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счёте в пределах суммы гарантии, установленной банком при выдаче чековой книжки. При временном отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы овердрафта.

49. Расчетные и текущие счета. Порядок их открытия и закрытия.

Расчётные (текущие) счета предназначаются и используются юридическим лицом для зачисления выручки от продаж продукции (работ, услуг), доходов от прочих операций, сумм полученных и иных поступлений, осуществление расчётов с поставщиками, с бюджетом по налогам, с рабочими и служащими по заработной плате, с банками по возврату кредитов и процентов по ним и другое.

Расчётные счета открываются:

Коммерческим предприятиям

Индивидуальным предпринимателям

Финансовым организациям

Текущие счета открываются клиентам, которым не могут быть открыты расчётные счета, в частности:

Ø Некоммерческим организациям

Ø Обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам)

Ø Учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов

Ø Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между корпорацией и банков договора банковского счета. В указанном договоре фиксируются взаимные права и обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

Ø Так, банк берет на себя обязанности по комплексному расчетно-кассовому обслуживанию клиента:

Ø - проведение расчетов клиента;

Ø - выдача ему денежных и расчетных чековых книжек;

Ø - выписок с лицевых счетов; оказание и консультационных услуг, связанных с проведением счета;

Ø - обеспечение сохранности денежных средств, поступивших на счет;

Ø - выдача их по первому требованию клиента;

Ø - сохранение тайны по операциям клиента и другие.

Ø Клиент, в свою очередь, обязуется оформлять свои платежно-расчетные операции в соответствии с нормативными документами, предоставлять в банк установленные сроки и бухгалтерскую и статистическую отчетность, уведомлять банк в условленные сроки об изменении правового статуса клиента, замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, изменении его юридического адреса и т.п.

Ø Договор банковского счета может предусматривать осуществление платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета). Банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа, так называемого овердрафта. Это означает форму краткосрочного кредита, при этом клиент имеет право осуществлять платежи на сумму, превышающую остаток средств на его счете, в чего образуется дебетовое сальдо, т.е.

Ø банк списывает средства со счета клиента в полном объеме платежа, тем самым автоматически предоставляя клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств, как было сказано выше.

Ø В отдельном разделе договора предусматривается стоимость услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиента:

Ø - плата за открытие счета;

Ø - комиссионные за проведенные по счету операции в определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида обработанных документов. Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета.

Ø За пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает процент. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а если эти сроки договором не предусмотрены, то по истечении каждого квартала. Величина процентов определяется договором, а при отсутствии в договоре соответствующего условия, то в размере, уплачиваемом банком по вкладам до востребования.

Ø Договор банковского счета расторгается клиентом в любое время по его заявлению.

Ø По требованию банка договор может быть расторгнут только через суд в следующих случаях:

Ø — когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

Ø - при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

50. Финансовые риски предприятия. Способы управления риском.

Финансовый риск- это вероятность наступления неблагоприятных ситуаций в ходе реализации планов и осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации.

Виды рисков:

1. Инфляционный риск. Этот вид риска характеризуется возможностью обесценения реальной стоимости капитала (в форме финансовых активов предприятия), а также ожидаемых доходов от осуществления финансовых операций в условиях инфляции. в современных условиях носит постоянный характер и сопровождает практически все финансовые операции предприятия, в финансовом менеджменте ему уделяется постоянное внимание.

2. Процентный риск.- состоит в непредвиденном изменении процентной ставки на финансовом рынке (как депозитной, так и кредитной). Причиной возникновения данного вида финансового риска является изменение конъюнктуры финансового рынка под воздействием государственного регулирования, рост или снижение предложения свободных денежных ресурсов и другие факторы. Отрицательные финансовые последствия этого вида риска проявляются в эмиссионной деятельности предприятия (при эмиссии как акций, так и облигаций), в его дивидендной политике, в краткосрочных финансовых вложениях и некоторых других финансовых операциях.

3. Валютный риск. Этот вид риска присущ предприятиям, ведущим внешнеэкономическую деятельность (импортирующим сырье, материалы и полуфабрикаты и экспортирующим готовую продукцию). Он проявляется в недополучении предусмотренных доходов в результате непосредственного взаимодействия изменения обменного курса иностранной валюты, используемой во внешнеэкономических операциях предприятия, на ожидаемые денежные потоки от этих операций. Снижение же этого курса определяет потери предприятия при экспорте готовой продукции.

4. Депозитный риск. Этот риск отражает возможность невозврата депозитных вкладов (непогашения депозитных сертификатов). Он встречается относительно редко и связан с неправильной оценкой и неудачным выбором коммерческого банка для осуществления депозитных операций предприятия.

5. Налоговый риск. Этот вид финансового риска имеет ряд проявлений: вероятность введения новых видов налогов и сборов на осуществление отдельных аспектов хозяйственной деятельности; возможность увеличения уровня ставок действующих налогов и сборов; изменение сроков и условий осуществления отдельных налоговых платежей; вероятность отмены действующих налоговых льгот в сфере хозяйственной деятельности предприятия. Являясь для предприятия непредсказуемым, он оказывает существенное воздействие на результаты его финансовой деятельности.

6, Страновой риск – риск, связанный с инвестициями в данной стране и одинаковый для всех компаний (например, инфляционный риск, риск возникновения нестабильности).