Примечания (дата ввода данных)
Здесь в графе “Реестр” указываются даты закрытия реестров под дивиденды.
3. В графу с названием “Финансовый год, за который выплачиваются дивиденды”, находящуюся в столбце “D:D” того же Листа ОКА (смотрите Рисунок 9-1), заносятся обозначения годов: как минимум должны быть занесены обозначения трех последних лет, даже если в эти годы не было дивидендов, обозначение прогноза текущего (Отчётного) года и обозначение прогноза предыдущего года.
Параграф 4.4.4. Указание параметров дивидендных прав и дивидендной политики в Универсальном ФЭте.
1. На Рисунке 9-3 показан участок Листа ОКА на примере привилегированных акций типа «Б» ПАО “Красный октябрь”, на котором содержатся поля для указания параметров дивидендной политики и дивидендных прав в отношении этих акций (этой категории-типа акций).
2. Поля для занесения данных по параметрам дивидендных прав и дивидендной политики находятся в ячейках “U29”, “V28” и “X27” Листа ОКА.
В ячейку “U29” заносится размер дивиденда в формате “f[размер дивиденда]”, если размер дивиденда по рассматриваемой акции жестко фиксирован в номинальном денежном выражении и не зависит от размера чистой прибыли.
Если размер дивиденда на одну акцию определяется как не меньше опредёленного номинального значения, выраженного в рублях, то такое условно-фиксированное значение заносится в ячейку “V28”.
Если дивиденды по акциям определяются как доля чистой прибыли, то размер этой доли (в %-ах) заносится в ячейку “X27”.3. Указанные в ячейках “U29”, “V28” и “X27” Листа ОКА параметры дивидендных прав и дивидендной политики в отношении соответствующих акций в дальнейшем используются для вычисления размера Долгосрочно ожидаемых дивидендов как в совокупности по всем этим акциям, так и в расчёте на одну из них.
Рисунок 9-3. Участок Листа ОКА на примере привилегированных акций типа «Б» ПАО “Красный октябрь”, содержащий поля для указания параметров дивидендной политики и дивидендных прав.
Раздел 5. Обновление данных в Бюллетене и в ФЭТах. Карта обновлений в Бюллетене и в Комплексе файлов.
Подраздел 5.1. Общий порядок обновления данных в Бюллетене и в ФЭтах.
1. Бюллетень и ФЭты (далее – Комплекс файлов) обновляются путём отслеживания и обработки Составителем Бюллетеня сообщений о публикациях эмитентами их финансовой отчётности и решений по дивидендам, а также прочей информации, необходимой или представляющей интерес для обновления данных в Комплексе файлов.
2. Главным образом отслеживание сообщений эмитентов происходит в полуавтоматическом режиме на сервере раскрытия информации http://e-disclosure.ru (далее – Сервер): в полуавтоматическом режиме из ленты публикуемых на Сервере сообщений отбираются те из них, которые опубликованы теми эмитентами, акции которых выключены в Бюллетень.
Другие источники данных – корпоративные сайты, прямые контакты с эмитентами и т.п.– применяются в случае отсутствия возможности получить необходимые данные посредством Сервера.
3. Отслеживание сообщений эмитентов на Сервере происходит по следующим их категориям:
1) Раскрытие финансовой отчётности;
2) Решения органов управления;
3) Раскрытия ежеквартальных отчётов.
4. Решения органов управления проверяются на содержание в них информации по дивидендам, и сообщения об этих решениях включаются в дальнейшую обработку в случае содержания такой информации.
5. Ежеквартальный отчёт, в частности раздел по дивидендам, служит источником данных для уточнения ранее учтённых данных по дивидендам или восполнения этих данных, в случае, например, упущения ранее опубликованных сообщений по дивидендам.
Также ежеквартальный отчёт служит основным источником данных промежуточной финансовой отчётности по РСБУ.
6. Как правило, информация, публикуемая эмитентами и/или необходимая для обновления Комплекса файлов, отражается в ближайшем ежемесячном выпуске Комплекса файлов с момента её публикации на Сервере или получения из других источников, либо, в крайнем случае, отражается в первом следующем выпуске.
7. Смена завершившегося Прогнозного (Отчётного) года на новый производится в июльском выпуске Бюллетеня (Комплекса файлов): июльский выпуск Бюллетеня (Комплекса файлов) выходит уже с новым Прогнозным (Отчётным) годом.
Подраздел 5.2. Карта обновлений в Бюллетене и Комплексе файлов.
1. Уровень актуальности данных в ФЭтах, в ЦФ, в Бюллетене - во всём Комплексе файлов отражается в файле “Карта обновлений в Бюллетене.xls” (далее – Карта обновлений или КО), который также входит в состав Комплекса файлов. Карта обновлений имеет форму таблицы, пример которой представлен на Рисунке 10, и в пользовательском виде находится на Листе “ГотоваяКарта” файла КО.
2. Таблица Карты обновлений состоит из 13 столбцов, каждый из которых имеет свой порядковый номер.
3. Назначение граф с порядковыми номерами с 1 по 6 ясно из их названий. Названия этих граф совпадают с названиями некоторых граф таблицы Бюллетеня, имеют то же назначение, что и в Бюллетене, которое описано в Разделе 3 Настоящей спецификации. Поэтому в настоящем Подразделе будет сосредоточено внимание на столбцах таблицы Карты обновлений с порядковыми номерами с 7 по 13.
4. Графа 7 “Регулярность публикации фин.отчётности; кол-во раз в год” – показывает, сколько раз в год эмитент публикует Финансовую отчётность по тем стандартам, которые указаны в Графе 6 таблицы Карты обновлений: каждый квартал – 4 раза, за пол года и год – 2 раза, только по итогам некоторых кварталов, но более 2-х раз – 3 раза, только за год – 1.
5. Графа 8 “Последний учтённый период фин.отчётности; [период; темп роста ЧП к аналогич.периоду прошл.года]” – показывает, за какой последний финансовый период в Бюллетене и в соответствующем ФЭте учтены данные из финансовой отчётности соответствующей компании. Для справки приводиться информация о темпе роста Чистой прибыли за учитываемый финансовый период – Отношение Разности “Чистая прибыль за учитываемый финансовый период минус Чистая прибыль за аналогичный период прошлого года” К абсолютному значению Чистой прибыли за аналогичный период прошлого года.
6. Графа 9 “Дата послед.обновления.данных фин.отчётности” показывает дату, когда в последний раз было произведено изменение в Графе 8.
Рисунок 10. Пример таблицы Карты обновлений.
7. Графа 10 “Послед.учтённые промежуточ./финальн.дивиденды; [год; период; реестр; дивиденд]” – показывает информацию о последних дивидендах, которые учтены в Бюллетене и в соответствующем ФЭте по соответствующей акции:
- финансовый год, из прибыли которого начисляют или начислили дивиденды;
- промежуточный период, из прибыли которого начисляют или начислили дивиденды и который относится к указанному финансовому году. Вместо указания промежуточного периода – квартала, полугодия и т.д., может также указываться обозначение “НППЛ”, означающее нераспределённую прибыль прошлых лет как источник выплаты дивидендов. Обозначение промежуточного периода с латинской буквой “f” на конце, например, девятимесячного периода - “9mf”, будет означать, что данные промежуточные дивиденды являются одновременно и последними (финальными) за соответствующий год.
- дата закрытия реестра акционеров под рассматриваемые дивиденды;
- размер дивиденда на одну соответствующую акцию;
8. Графа 11 “Дата послед.обновления.данных по дивидендам” показывает дату, когда в последний раз было произведено изменение в Графе 10.
9. В графе 12 “Прочие данные” на усмотрение Составителя Бюллетеня могут указываться прочие данные, которые отражают важные изменения в отношении соответствующих акций. Здесь, в частности, может показываться информация об изменениях во внутренних документах того или иного эмитента, касающихся дивидендных прав акционеров, об изменении формы отчётности по той или иной компании, применяемой в Бюллетене, и прочее.
12. Графа 13 “Дата последнего обновления по прочим данным” показывает дату, когда в последний раз были внесены данные в Графу 12.
Раздел 6. Файл Общей истории дивидендов (или ОИД)
1. Файл ОИД состоит из Листа “ReadyTable” и ещё нескольких Листов Excel:
Лист “ReadyTable” содержит в готовом пользовательском виде уже саму единую Таблицу Общей истории (хронологии) дивидендов по всем акциям, включённым в Бюллетень. На этом Листе практически все формулы являются ссылками на соответствующие ячейки одного из остальных Листов файла ОИД.
Остальные Листы файла ОИД выполняют техническую роль: принимают данные из всех ФЭтов и преобразовывают их готовую таблицу Общей истории дивидендов.
2. Ниже на Рисунке 11 показан пример части единой Таблицы истории (хронологии) дивидендов по всем акциям на Листе “ReadyTable”. Как видно по этому Рисунку, данная Таблица состоит из 7-и столбцов, каждый из которых имеет буквенное порядковое обозначение на латинском алфавите.
Столбец “a” (“Дата реестра”) показывает дату закрытия реестра.
Столбец “b” (“Эмитент”) показывает наименование соответствующего эмитента.
Столбец “c” (“Тип акции”) показывает тип (категорию) соответствующей акции – привилегированная или обыкновенная акция.
Столбец “d” (“Размер дивиденда; руб. ”) показывает размер соответствующего дивиденда в рублях. Те дивиденды, которые анонсируются в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату закрытия реестра.
Столбец “e” (“Отчёт.год ”) показывает финансовый год, из прибыли которого начисляются соответствующие дивиденды.
Столбец “f” (“Период”) показывает либо промежуточный период соответствующего финансового года – промежуточный период, из прибыли которого начисляются соответствующие дивиденды, либо иной источник выплаты соответствующих дивидендов. Сокращение “НППЛ” в данной графе означает “Нераспределённая прибыль прошлых лет”.
Столбец “g” (“ISIN код ”) указывается Международный идентификационный код ценной бумаги. Здесь он, в частности, предназначен для удобства ведения бухгалтерского учёта дивидендов (дебиторской задолженности по дивидендам, возникающей в дату закрытия реестра под дивиденды), так как многие брокерские компании на российском фондовом рынке представляют брокерские отчёты своим клиентам, в которых по каждой ценной бумаге указывается её ISIN код.
Рисунок 11. Пример части единой Таблицы истории (хронологии) дивидендов по всем акциям Бюллетеня на Листе “ReadyTable”.
---------------------------------------------
FINACTIVE-RESEARCH, LLC ©, 2017