Анализ ликвидности баланса организации
Расчет показателей ликвидности
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) норма 0,5-0,7
К а. л. =стр.250 + стр.260 (Кратр.фин.вл.+ден.ср.)
стр.610 + 620 + 630 + 660 (кратк.обяз.)
2. Коэффициент быстрой ликвидности (К б. л.) норма 1
К б. л = итог по p.ll – (стр.210+220)
стр. 610 + 620 + 630 + 660
3. Коэффициент текущей ликвидности (Кт л) норма 2
К т. л. = р. II – стр.220
стр. 610 + 620 + 630 + 660
Анализ ликвидности баланса организации
1. Наиболее ликвидные активы (А1)- это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. А1 = стр.250 + стр.260
2. Быстрореализуемые активы (А2)-ДЗ, платежи по кот. ожидаются в теч. 12 месяцев после отчетной даты. А2 = стр.240
3. Медленно реализуемые активы (A3)- статьи II р. баланса, включающие запасы, НДС, долгосрочную ДЗ (платежи по кот. ожидаются более чем через 12 м. после отчетной даты) и прочие оборотные активы. A3 = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270
4. Труднореализуемые активы (А4) - раздел I актива баланса. А4= стр.190
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
1. Наиболее срочные обязательства (П1) - КЗ. П1= стр.620
2. Краткосрочные пассивы (П2) – краткоср.заемные ср., задол-ность участникам по выплате дох., пр.кратк.П. П2 = стр.610+ стр.630+ стр.660
3. Долгосрочные пассивы (П3) - это долгосрочные кредиты и займы (статьи IV р). П3= стр.590
4. Постоянные (устойчивые) пассивы (П4) - статьи III р. и дох. будущ. периодов и резервы предст. платежей. П4 = стр.490 + стр. 640 + стр. 650
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:
A1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ ПЗ; А4 ≤ П4.
Расчет показателей деловой активности
Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности100% <Ta <Tp<Tn
где Т а - темпы изменения имущества организации; Та = А к.г. / Ан.г. *100%
Т р - темпы изменения объема реализации; Тр = Выр.отч.г / Выр.пред.г. *100%
Т н - темпы изменения чистой прибыли Тп = ЧПотч.г ./ ЧПпред.г *100%
Оценка эффективности использования ресурсов организации
1. Коэффициент оборачиваемости запасов в оборотах (скорость оборота запасов) К обз = стр.020ф2 / 1 / 2 (стр.210н.г + стр.201к.г.)
2.Оборачиваемость вднях материально-производственных запасов (период оборота запасов) Обз = 360 *1 / 2 (стр.210н.г + стр.210к.г) / 020ф.2или Обз = 360 / К обзПоказывет за какой срок на предприятии средства, вложенные в запасы, превратятся в реальные деньги
1. Коэффициент оборачиваемости денежных средств в оборотах К обсс = стр.010ф2 / 1 / 2 (стр.260н.г + стр.260к.г)
2. Оборачиваемость в днях денежных средств. Обдс =360 / К обдсОрганизация должна стремиться к сокращению периода оборота денежных средств.
1.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах К обдз = стр.010ф2 / 1 / 2 (стр.240н.г + стр.240к.г) кол-во оборотов от возникн. и до погашения ДЗ
2. Об дзаналогично оборачиваемости в днях денежных средств.
Расчет показателей ликвидности
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) норма 0,5-0,7
К а. л. =стр.250 + стр.260 (Кратр.фин.вл.+ден.ср.)
стр.610 + 620 + 630 + 660 (кратк.обяз.)
2. Коэффициент быстрой ликвидности (К б. л.) норма 1
К б. л = итог по p.ll – (стр.210+220)
стр. 610 + 620 + 630 + 660
3. Коэффициент текущей ликвидности (Кт л) норма 2
К т. л. = р. II – стр.220
стр. 610 + 620 + 630 + 660
Анализ ликвидности баланса организации
1. Наиболее ликвидные активы (А1)- это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. А1 = стр.250 + стр.260
2. Быстрореализуемые активы (А2)-ДЗ, платежи по кот. ожидаются в теч. 12 месяцев после отчетной даты. А2 = стр.240
3. Медленно реализуемые активы (A3)- статьи II р. баланса, включающие запасы, НДС, долгосрочную ДЗ (платежи по кот. ожидаются более чем через 12 м. после отчетной даты) и прочие оборотные активы. A3 = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270
4. Труднореализуемые активы (А4) - раздел I актива баланса. А4= стр.190
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
1. Наиболее срочные обязательства (П1) - КЗ. П1= стр.620
2. Краткосрочные пассивы (П2) – краткоср.заемные ср., задол-ность участникам по выплате дох., пр.кратк.П. П2 = стр.610+ стр.630+ стр.660
3. Долгосрочные пассивы (П3) - это долгосрочные кредиты и займы (статьи IV р). П3= стр.590
4. Постоянные (устойчивые) пассивы (П4) - статьи III р. и дох. будущ. периодов и резервы предст. платежей. П4 = стр.490 + стр. 640 + стр. 650
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:
A1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ ПЗ; А4 ≤ П4.